1、,目,录,页 次,一、二、1、2、3、4、5、6、7、8、三、,审计报告已审财务报表合并资产负债表合并利润表合并股东权益变动表合并现金流量表资产负债表利润表股东权益变动表现金流量表财务报表附注,15,1-23-123-45678-910111213-81,审,计,报,告,广会所审字2012第 11004850045 号广州中海达卫星导航技术股份有限公司全体股东：我们审计了后附的广州中海达卫星导航技术股份有限公司（以下简称“中海达”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表、合并及母公司现金流量表，以
2、及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是中海达管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的
3、判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。2,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，中海达财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中海达 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,广东正中珠江会计师事务所有限公司,中国注册会计师：杨文蔚
4、中国注册会计师：张静璃,中国,广州,3,二一二年二月二十一日,资产负债表,编制单位：广州中海达卫星导航技术股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,512,032,765.68,322,183,928.57,85,329,307.09,8,580,058.67,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据,1,820,000.00,75,942,014.86,2,400,000.00,应收账款预付款项,108,815,238.0648,386,840.35,15,809,634.00,56,657,274
5、.127,943,249.27,76,136,917.86848,307.50,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息应收股利,5,761,673.05,4,270,799.44,其他应收款,5,182,824.25,1,641,114.37,6,864,330.33,4,248,161.88,买入返售金融资产,存货,92,326,234.21,11,554.72,59,590,800.45,12,520.50,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,774,325,575.60,419,859,045.96,218,784,961.26,89,825,966.41,非流动
6、资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,262,289,121.12,27,440,521.12,固定资产在建工程,45,544,714.043,139,108.20,29,026,430.243,139,108.20,36,606,018.10,29,910,156.73,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,1,695,590.7115,351,354.35,283,331.506,210,548.99,508,379.73,404,495.50,商誉,长期待摊费用,610,798.56,递延所得税资产,3,432
7、,151.21,16,920.20,2,239,152.67,47,146.17,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,69,773,717.07844,099,292.67,300,965,460.25720,824,506.21,39,353,550.50258,138,511.76,57,802,319.52147,628,285.93,流动负债：,短期借款向中央银行借款,4,5,000,000.00,：,吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据,32,006,237.63,56,268,236.56,应付账款预收款项,35,560,760.4114,499,776.61,5
8、0,680.00,31,624,852.873,921,244.09,10,310.00,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,9,010,766.659,064,881.67,2,157,765.302,459,051.24,6,401,971.516,040,817.30,2,841,393.931,925,273.32,应付利息应付股利,其他应付款,2,844,036.52,192,224.90,237,059.33,18,218.00,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债,414,000.00,114,000.0
9、0,流动负债合计,102,986,459.49,4,859,721.44,109,908,181.66,4,909,195.25,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,1,143,666.721,143,666.72104,130,126.21,843,666.72843,666.725,703,388.16,385,333.37385,333.37110,293,515.03,385,333.37385,333.375,294,528.62,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,100,000,000.0
10、0526,415,562.54,100,000,000.00523,856,083.66,37,500,000.0049,085,462.54,37,500,000.0046,525,983.66,减：库存股专项储备,盈余公积,10,126,503.44,10,126,503.44,5,830,777.37,5,830,777.37,一般风险准备,未分配利润,103,427,100.48,81,138,530.95,55,428,756.82,52,476,996.28,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,739,969,166.46,715,121,118.05,147,844,9
11、96.73,142,333,757.31,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,739,969,166.46844,099,292.67,715,121,118.05720,824,506.21,147,844,996.73258,138,511.76,142,333,757.31147,628,285.93,5,利润表,编制单位：广州中海达卫星导航技术股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,309,633,382.63309,633,382.63,57,959,314.6357,959
12、,314.63,246,223,994.73246,223,994.73,52,273,171.5352,273,171.53,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,248,551,386.20168,577,582.81,17,864,375.45769,719.79,203,007,023.57144,168,794.68,21,365,770.962,470,978.53,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,2,677,927.6842,139,838.9142
13、,685,615.44-10,919,268.413,389,689.77,1,186,058.541,452,600.1922,625,307.98-7,967,804.61-201,506.44,1,665,319.0721,991,285.3834,064,341.99-116,209.211,233,491.66,916,334.172,101,686.8915,215,018.72477,662.66184,089.99,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-
14、”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,61,081,996.4313,800,019.09107,871.50,40,094,939.1810,915,039.4450,000.00,43,216,971.1610,192,441.5622,010.00,30,907,400.579,016,550.66,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,74,774,144.0212,480,074.2962,294,069.7362,294,069.73,50,959,978.628,002,717
15、.8842,957,260.7442,957,260.74,53,387,402.726,121,221.9547,266,180.7747,266,180.77,39,923,951.234,155,273.2535,768,677.9835,768,677.98,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益,0.65,6,0.63,（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.65,0.63,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,62,294,069.7362,294,069.73,42,957,260.7442,957,260.74,47,266,180.7747,266,180
16、.77,35,768,677.9835,768,677.98,归属于少数股东的综合收益总额7,现金流量表,编制单位：广州中海达卫星导航技术股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,312,260,468.25,67,750,000.00,264,992,939.32,39,549,250.00,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加
17、额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金,10,770,784.8110,582,562.52,8,997,047.796,113,651.29,6,666,884.033,348,745.44,6,666,884.0320,274,183.61,小计,经营活动现金流入,333,613,815.58,82,860,699.08,275,008,568.79,66,490,317.64,购买商品、接受劳务支付的现金,247,566,201.29,428,330.15,146,874,704.52,666,716.22,客户贷款
18、及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,45,771,564.6033,921,843.9236,199,773.92,12,033,046.8818,847,797.138,959,499.81,35,800,182.3619,328,333.4625,916,578.38,10,252,863.3913,238,928.5927,210,194.97,小计,经营活动现金流出,363,459,383.73,40,268,673.97,227
19、,919,798.72,51,368,703.17,8,经营活动产生的现金流量净额,-29,845,568.15,42,592,025.11,47,088,770.07,15,121,614.47,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,16,500.00,小计,投资活动现金流入购建固定资产、无形资,16,500.00,产和其他长期资产支付的,67,265,541.85,23,316,255.21,3,737,022.38,1,299,898.38
20、,现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,234,848,600.00,小计,投资活动现金流出,67,265,541.85,258,164,855.21,3,737,022.38,1,299,898.38,投资活动产生的现金流量净额,-67,249,041.85,-258,164,855.21,-3,737,022.38,-1,299,898.38,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金,538,276,700.0042,475,254.00,53
21、8,276,700.00,5,000,000.00,收到其他与筹资活动有关的现金,55,255,381.46,4,523,300.00,42,376,143.20,小计,筹资活动现金流入偿还债务支付的现金,636,007,335.4647,475,254.00,542,800,000.00,47,376,143.2010,864,447.82,10,864,447.82,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,10,249,302.05,10,000,000.00,593,478.23,456,397.67,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,47,323,143
22、.90,3,623,300.00,27,461,005.54,小计,筹资活动现金流出筹资活动产生的,105,047,699.95530,959,635.51,13,623,300.00529,176,700.00,38,918,931.598,457,211.61,11,320,845.49-11,320,845.49,9,现金流量净额,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,-129,329.35,-30,896.58,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,433,735,696.1674,182,645.52507,918,341.68,313
23、,603,869.908,580,058.67322,183,928.57,51,778,062.7222,404,582.8074,182,645.52,2,500,870.606,079,188.078,580,058.67,10,合并所有者权益变动表,编制单位：广州中海达卫星导航技术股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,归属于母公司所有者权益资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,归属于母公司所有者权益资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配
24、积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,37,500,000.00,49,085,462.54,5,830,777.37,55,428,756.82,147,84 37,500 49,0854,996. ,000.0 ,462.573 0 4,2,253,909.57,11,739,443.85,100,578,815.96,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,37,500,000.00,49,085,462.54,5,830,777.37,55,428,756.82,147,84 37,500 49,0854,996. ,000.
25、0 ,462.573 0 4,2,253,909.57,11,739,443.85,100,578,815.96,三、本年增减变动金额（减 62,500,少以“-”号填列） 000.00,477,330,100.00,4,295,726.07,47,998,343.66,592,124,169.73,3,576,867.80,43,689,312.97,47,266,180.77,62,294,62,294,47,266,47,266,（一）净利润,069.73,069.73,180.77,180.77,（二）其他综合收益,62,294,62,294,47,266,47,266,上述（一）和（
26、二）小计,069.73,069.73,180.77,180.77,11,（三）所有者投入和减少 12,500,资本 000.00,527,330,100.00,539,830,100.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,12,500,000.00,525,776,700.001,553,400.00,538,276,700.001,553,400.00,3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,4,295,726.074,295,726.07,-14,295,726.07-4,295,726.07,-10,000,000.00,3,576,867.803,576,867.80,-
27、3,576,867.80-3,576,867.80,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-10,000,000.00,-10,000,000.00,转,（五）所有者权益内部结 50,000,000.00,-50,000,000.00,1资本公积转增资本 50,000,（或股本） 000.00,-50,000,000.00,12,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,100,000,000.00,526,415,562.54,10,126,503.44,103,427,100.48,739,96 37
28、,500 49,0859,166. ,000.0 ,462.546 0 4,5,830,777.37,55,428,756.82,147,844,996.73,13,母公司所有者权益变动表,编制单位：广州中海达卫星导航技术股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,37,500,0 46,525,900.00 83.66,5,830,777.
29、37,52,476,9 142,333, 37,500,0 46,525,996.28 757.31 00.00 83.66,2,253,909.57,20,285,1 106,565,86.10 079.33,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,37,500,0 46,525,900.00 83.66,5,830,777.37,52,476,9 142,333, 37,500,0 46,525,996.28 757.31 00.00 83.66,2,253,909.57,20,285,1 106,565,86.10 079.33,三、本年增减变动金额（减 62,500,0 4
30、77,330,4,295,72,28,661,5 572,787,3,576,86,32,191,8 35,768,6,少以“-”号填列）,00.00 100.00,6.07,34.67 360.74,7.80,10.18,77.98,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少 12,500,0 527,330,42,957,2 42,957,260.74 60.7442,957,2 42,957,260.74 60.74539,830,35,768,6 35,768,677.98 77.9835,768,6 35,768,677.98 77.98,资本1所有者
31、投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,00.00 100.0012,500,0 525,776,00.00 700.001,553,400.00,100.00538,276,700.001,553,400.00,（四）利润分配1提取盈余公积,4,295,726.074,295,726.07,-14,295, -10,000,726.07 000.00-4,295,726.07,3,576,867.803,576,867.80,-3,576,867.80-3,576,867.80,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-10,000, -10,000,000.00 000.00
32、14,4其他（五）所有者权益内部结 50,000,0 -50,000,转,00.00 000.001资本公积转增资本 50,000,0 -50,000,（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,00.00 000.00,四、本期期末余额,100,000, 523,856,000.00 083.66,10,126,503.44,81,138,5 715,121, 37,500,0 46,525,930.95 118.05 00.00 83.66,5,830,777.37,52,476,9 142,333,96.28 757.31,
33、15,广州中海达卫星导航技术股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位：元 币种：人民币,一、公司的基本情况1、公司历史沿革广州中海达卫星导航技术股份有限公司（以下简称“公司或本公司”）前身广州原创数码科技有限公司由廖定海、李中球、徐峰共同出资组建，于 2006 年 6 月 21 日取得广州市天河区工商行政管理局核发的企业法人营业执照。2009 年 5 月 12 日，公司临时股东会作出决议，由广州原创数码科技有限公司全体股东作为发起人，以广州原创数码科技有限公司截至 2009 年 4 月 30 日止的净资产作为折股依据，将广州原创数码科技有限公司依法整体变更为股份有限公司。该次股份制改制业
34、经广东正中珠江会计师事务所有限公司广会所验字2009第 08000740065 号验资报告验证。公司于 2009年 5 月 25 日取得广东省广州市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册资本为人民币3750 万元，公司法定代表人为廖定海。公司的企业法人营业执照注册号为 440101000006771。2011 年 1 月 14 日，经中国证券监督管理委员会证监许可关于核准广州中海达卫星导航技术股份有限公司首次公开发行股票的通知（201190 号文）核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）12,500,000 股，每股面值 1 元，公开发行后股本变更为人民币50,000,000.0
35、0 元。相关出资，业经广东正中珠江会计师事务所有限公司审验，并于 2011 年 2月 1 日出具“广会所验字2011第 11000680018 号”验资报告验证。2011 年 10 月，根据修改后章程的规定，公司申请新增的注册资本为人民币 50,000,000.00元，公司按每 10 股转增 10 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 50,000,000.00 股，每股面值 1 元，合计增加股本 50,000,000.00 元。相关业务，业经广东正中珠江会计师事务所有限公司审验，并于 2011 年 11 月 6 日出具“广会所验字2011第 11004850033 号”验资报告验证，公
36、司注册资本增至 100,000,000.00 元。2、公司所属行业类别公司属于卫星导航定位行业。13,广州中海达卫星导航技术股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位：元 币种：人民币,3、公司经营范围及主要产品卫星导航定位系统软硬件产品、地理信息采集系统及软硬件产品、基于位置的产品及服务系统、海洋工程定位系统及软硬件产品、灾害监控系统及产品、精密机械控制系统及产品、测绘仪器及相关软件产品的研究、开发、生产、销售及技术服务。卫星导航定位应用技术的研究、开发及成果转让。4、公司法定地址广州市番禺区东环街番禺大道北 555 号番禺节能科技园内天安科技创新大厦 1003。5、公司基本组织架构公司
37、按照公司法等有关法律法规的要求设立股东大会、董事会、监事会、薪酬与考核委员会、审计委员会、总经理及适应公司需要的生产经营管理机构，董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负责；总经理负责公司的日常管理经营事务。14,广州中海达卫星导航技术股份有限公司,2011 年度财务报表附注提名委员会战略与投资决策委,公司组织结构图股东大会董事会,单位：元 币种：人民币监事会,员会证券事务部薪酬与考核委员会总经理,审计委员会审计部,副总经理副总经理,财务总监总工程师,市场策划,投资发展,品质管理,总裁办,人力资源,研发中心,财务中心,销售管理,制造管理,国际贸易,测绘产品,海洋产品,
38、GIS产品事,系统工程,中心,中心,中心,中心,中心,中心,部,事业,事业,业部,事业,广州市中海达测绘仪器有限公司,部,部广州中海达定位技术有限公司,部,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则15,广州中海达卫星导航技术股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位：元 币种：人民币,和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关
39、信息。3、会计期间公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得被合并方的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
40、减的，调整留存收益。非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净
41、资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。16,广州中海达卫星导航技术股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位：元 币种：人民币,6、合并财务报表的编制方法-合并范围的确定原则以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。-合并报表采用的会计方法公司合并会计报表的编制方法为按照企业会计准则第 33 号合并财务报表的要求，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目
42、，以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。-少数股东权益和损益的列报子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。-当期增加减少子公司的合并报表处理在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。
43、因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。7、现金等价物的确认标准公司根据企业会计准则第 31 号现金流量表的规定，对持有时间短（一般不超过 3个月）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。8、外币业务和外币报表折算对发生的外币交易按交易发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为人民币记账；在资产负债表日，分外币货币性项目和非货币性项目进行处理，对于外币货币性项目按资17,广州中海达卫星导航技术股份有限公司,2011
44、 年度财务报表附注,单位：元 币种：人民币,产负债表日中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整，并按照资产负债表日汇率折合的记账本位币金额与初始确认时或者前一资产负债表日汇率折合的记账本位币金额之间的差额计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生当日的中国人民银行公布的市场汇价的中间价折算，不改变其记账本位币金额。与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。在进行外币报表折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中
45、的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。9、金融工具本公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；以及可供出售金融资产。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时以公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。对于持有至到期投资的金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始
46、确认金额；持有至到期投资按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。当持有至到期投资处置时，将所取得价款与投资账面价值之间的差额计入当期损益。对于公司通过对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。对于可供出售金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入资本公积；处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。金融资产转移的确认依据和计量方法： 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准18,
