1、,审计报告,天职沪 SJ2012653 号,中海网络科技股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的中海网络科技股份有限公司（以下简称“中海科技”）财务报表，包括,2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、现金流量表和股东所有者权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是中海科技管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
2、注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
3、发表审计意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为，中海科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了,中海科技2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。,第 1 页,天职国际会计师事务所有限公司中国北京二一二年二月二十三日,中国注册会计师：中国注册会计师：第 2 页,邱靖之张坚,二、财务报表资产负债表,编制单位：中海网络科技股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,项,目,期末金额,期初金额,附注编号,流动资产,货币资金,481,005,521.78,466,562,140.84,七.1,交易性金融资产,应收票据,七.2,应收
4、账款预付款项应收利息,43,443,439.5049,846,011.941,233,580.43,40,373,967.8441,419,159.26,七.3七.4七.5,应收股利,其他应收款存货,61,103,048.21105,436,050.09,45,093,824.6375,847,041.05,七.6七.7,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,742,067,651.95,669,296,133.62,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,3,052,358.346,115,664.7625,008
5、,810.1331,642.08,2,220,552.577,286,020.0218,360,716.19,七.8七.9七.10七.11,工程物资固定资产清理生物性生物资产油气资产,无形资产开发支出,10,256,694.49,6,125.007,915,229.64,七.12七.12,商誉长期待摊费用,递延所得税资产其他非流动资产,916,752.48,七.13,非流动资产合计资产合计后付财务报表附注为财务报表的组成部分。,44,465,169.80786,532,821.75,36,705,395.90706,001,529.52,企业法定代表人：沈以华,主管会计工作负责人：周保国第 3
6、 页,会计机构负责人：周保国,资产负债表（续）,编制单位：中海网络科技股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：人民币元,项,目,期末金额,期初金额,附注编号,流动负债短期借款交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,25,611,777.0095,656,201.25112,175,324.99611,330.564,835,673.28,27,783,034.0069,165,452.3994,896,355.627,653,555.17,七.16七.17七.18七.19七.20,应付利息应付股利,其他应付款,711,697.64,1,644,498.37,
7、七.21,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负 债 合 计股东权益,239,602,004.72239,602,004.72,201,142,895.55201,142,895.55,股本资本公积,106,400,000.00284,473,158.89,53,200,000.00337,673,158.89,七.22七.23,减:库存股专项储备,盈余公积,22,563,594.63,18,356,376.32,七.24,一般风险准备,未分配利润,133,494,063.51,95,6
8、29,098.76,七.25,外币报表折算差额,股东权益合计负债及股东权益合计后付财务报表附注为财务报表的组成部分。,546,930,817.03786,532,821.75,504,858,633.97706,001,529.52,企业法定代表人：沈以华,主管会计工作负责人：周保国第 4 页,会计机构负责人：周保国,利润表,编制单位：中海网络科技股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项一、营业总收入其中: 营业收入二、营业总成本,目,本期金额486,243,589.49486,243,589.49439,707,195.66,上期金额437,440,268.22437,440,268
9、.22401,833,650.36,附注编号七.26,其中:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,403,824,693.2815,494,342.706,669,123.4423,243,024.88-10,582,858.291,058,869.65,357,442,375.8213,617,916.935,817,096.5125,697,185.34-3,169,365.452,428,441.21,七.26七.28七.29七.30七.31七.32,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,投资收益其中:对联营企业和合营企业的投资收益,1,631,805.771,
10、631,805.77,1,191,840.091,191,840.09,七.33七.33,汇兑收益（损失以“”号填列）,三、营业利润（亏损以“”号填列）,48,168,199.60,36,798,457.95,加: 营业外收入减：营业外支出,2,412,513.8054,700.00,5,662,800.00370,554.66,七.34七.35,损失,其中:非流动资产处置,370,554.66,七.35,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）,50,526,013.40,42,090,703.29,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）,8,453,830.3442,072,183.0
11、6,6,102,686.7135,988,016.58,七.36,六、每股收益,(一) 基本每股收益(二) 稀释每股收益,0.39540.3954,0.35290.3529,二十.1二十.1,七、其他综合收益,八、综合收益总额后付财务报表附注为财务报表的组成部分。,42,072,183.06,35,988,016.58,企业法定代表人：沈以华,主管会计工作负责人：周保国第 5 页,会计机构负责人：周保国,现金流量表,编制单位：中海网络科技股份有限公司,2011 年度,单位：人民币元,项,目,本期金额,上期金额,附注编号,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,
12、494,627,734.11,480,368,458.13,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,154,305,370.74648,933,104.85342,769,067.4549,420,182.1827,117,549.19183,966,682.96603,273,481.7845,659,623.07,12,417,399.82492,785,857.95361,038,913.7238,723,610.3620,158,7
13、40.9238,680,236.34458,601,501.3434,184,356.61,七.37七.37七.38,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得
14、借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,800,000.00800,000.0020,053,023.0820,053,023.08-19,253,023.08,800,000.0082,755.00882,755.002,282,964.562,282,964.56-1,400,209.56338,320,000.0035,000,000.00373,320,000.0035,000,000.00,现金,分配股利、利润或偿付利息支付的其中：子公司支付给少数股东的,第 6 页,235,575.00,股利、利润,支付其他与筹资活动有关的
15、现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响,12,610,056.0047,845,631.00325,474,369.00,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物的余额六、期末现金及现金等价物余额,26,406,599.99439,377,553.34465,784,153.33,358,258,516.05108,303,624.79466,562,140.84,七.38七.38七.38,后付财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人：沈以华,主管会计工作负责人：周保国第 7 页,会计机构负责人：周保国,所有者权益变动表,编制单位：中海
16、网络科技股份有限公司,2011 年度2011 年 1-12 月,单位：人民币元,项 目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,股东权益合计,一、上期期末余额,53,200,000.00,337,673,158.89,18,356,376.32,95,629,098.76,504,858,633.97,加：会计政策变更前期差错更正,二、本期期初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,53,200,000.0053,200,000.00,337,673,158.89-53,200,000.00,18,356,376.324,207,218.31,9
17、5,629,098.7637,864,964.75,504,858,633.9742,072,183.06,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,42,072,183.0642,072,183.06,42,072,183.0642,072,183.06,（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对股东的分配4.其他,4,207,218.314,207,218.31,-4,207,218.31-4,207,218.31,（五）股东权益内部结转1.资本公积转增股本,53,200,000.005
18、3,200,000.00,-53,200,000.00-53,200,000.00,2.盈余公积转增股本第 8 页,3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备提取和使用1.本期提取2.本期使用（七）其他,四、本期期末余额,106,400,000.00,284,473,158.89,22,563,594.63,133,494,063.51,546,930,817.03,后付财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人：沈以华,主管会计工作负责人：周保国第 9 页,会计机构负责人：周保国,所有者权益变动表（续）,编制单位：中海网络科技股份有限公司,2011 年度2010 年度,单位：人民币元
19、,项 目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,股东权益合计,一、上期期末余额,39,900,000.00,19,193,358.89,14,757,574.66,63,239,883.84,137,090,817.39,加：会计政策变更前期差错更正,二、本期期初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,39,900,000.0013,300,000.00,19,193,358.89318,479,800.00,14,757,574.663,598,801.66,63,239,883.8432,389,214.92,137,090,817.393
20、67,767,816.58,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,35,988,016.5835,988,016.58,35,988,016.5835,988,016.58,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本,13,300,000.0013,300,000.00,318,479,800.00318,479,800.00,331,779,800.00331,779,800.00,2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对股东的分配4.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损,
21、第 10 页,3,598,801.663,598,801.66,-3,598,801.66-3,598,801.66,4.其他(六)专项储备提取和使用1.本期提取2.本期使用（七）其他,四、本期期末余额,53,200,000.00,337,673,158.89,18,356,376.32,95,629,098.76,504,858,633.97,后付财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人：沈以华,主管会计工作负责人：周保国第 11 页,会计机构负责人：周保国,三、财务报表附注,中海网络科技股份有限公司,2011 年度财务报表附注,一.公司基本情况,中海网络科技股份有限公司（以下简称
22、“本公司”或“公司”）的前身上海交技发展股份有限公司是经国家经贸委国经贸企改（2000）1251 号批准,由上海船舶运输科学研究所、上海创业投资有限公司、上海运丰交通技术工程有限公司、上海东信投资管理有限公司、上海中敏新技术有限责任公司共同发起设立，注册资本 3,800 万元。上海立信长江会计师事务所有限公司于 2001 年 1 月 15 日出具了信长会师报字（2001）第 20010 号验资报告。,2010 年 4 月 2 日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可2010406 号文关于核准上海交技发展股份有限公司首次公开发行股票的批复批准，向社会公开发行人民币普通股 1,330 万股，发行
23、后公司股本总额为人民币 5,320 万元。2010 年 5 月 6 日公司在深圳证券交易所挂牌上市，证券简称为“交技发展”，证券代码为“002401”。所属行业计算机应用服务业。,2011 年 7 月 29 日，公司 2011 年第二次（临时）股东大会审议通过了关于公司名称变更为中海网络科技股份有限公司的议案，将原公司名称“上海交技发展股份有限公司”变更为“中海网络科技股份有限公司”。证券简称变更为“中海科技”,2011 年 8 月 18 日，根据本公司第四届董事会第七次会议决议，公司 2011 年 9 月 29 日以总股本 5,320.00万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 1
24、0 股，共计转增 5,320 万股。截止 2011 年 12 月 31 日止，公司累计发行股本总数 10,640 万股，其中上海船舶运输科学研究所 59,377,292 股，比例为 55.81%。,上海船舶运输科学研究所的母公司为中国海运（集团）总公司。,公司经营范围：智能交通系统，工业自动化，交通信息化等领域的软、硬件产品的科研、开发、销售、服务和系统集成，承揽相关工程项目的设计、施工和工程承包，自营技术产品的进出口业务以及技术咨询、技术开发、技术转让和技术服务。,公司注册地址：上海浦东新区民生路 600 号，营业执照号 3100001002118，公司法定代表人：沈以华。,二.遵循企业会计
25、准则的声明,本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的要,求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,三.财务报表的编制基础,第 12 页,本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。,四.重要会计政策和会计估计,1.会计期间,自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。,2.记账本位币,采用人民币为记账本位币。,3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其
26、本期采用的计量属性,本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够可靠计量时，根据企业会计准则的具体规定，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。,本公司本期无计量属性发生变化的报表项目。,4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,5.金融工具,金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。,（1）金融工具的分类,管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将
27、其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产、其他金融负债等。,（2）金融工具的确认依据和计量方法, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）,取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初,始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。,处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调
28、整公允价值变动损益。, 应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应,第 13 页,收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。,收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。, 其他金融负债,按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用摊余成本进行后续计量。,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认
29、该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。,在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：, 所转移金融资产的账面价值；, 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可,供出售金融资产的情形）之和。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入
30、当期损益：, 终止确认部分的账面价值；, 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。,金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。,（4）金融负债终止确认条件,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。,对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
31、融负债或其一部分，同时,将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。,金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产,或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。,本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。,（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法,第 14 页,账龄,本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。6.应收款项坏账准备的确认标
32、准和计提方法（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的判断依据：应收款项期末余额前五名的款项。对于期末单项金额重大的应收账款、其他应收款，单独进行减值测试。单项金额重大并单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利
33、率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。（2）按组合计提坏账准备应收款项：除已单项计提减值准备的应收款项外，公司以账龄作为信用风险特征的应收款项组合实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例。采用账龄分析法计提坏账准备：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年）12 年（含 2 年）23 年（含 3 年）3 年以上,5102040,5102040,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：对于期末单项金额非重大的应收账款、其他应收款，单独进行减值测试，单独测试未发生减值的
34、，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。单项金额不重大并单项计提坏账准备的方法：如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。第 15 页,7.存货,（1）存货的分类,存货分类为：工程施工、原材料、库存商品、在产品、周转材料等。,（
35、2）发出存货的计价方法,原材料的购入与库存商品的入库按实际成本计价，发出按个别认定法计价；工程施工按实际支出计价，,期末根据完工百分比法确认营业收入及营业成本。,其中，工程施工的具体核算方法如下：,按照单个工程项目为核算对象，归集单个工程项目所发生的实际成本，包括直接材料、直接人工费、施工费、其他直接费用及相应的施工间接成本等。期末按累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）扣除已办理结算的工程结算金额列示。,（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法,期末按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。,库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
36、以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的库存商品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。,（4）存货的盘存制度,工程施工、原材料、库存商品、在产品、周转材料等采用永续盘存制。,（5）低值易耗品和包装物的摊销方法, 低值易耗品采用一次摊销法, 包装物采用一次摊销法,8.长期股权投资,（1）投
37、资成本确定, 企业合并形成的长期股权投资,同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。,非同一控制下的企业合并：购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的投资成本。企业,第 16 页,。,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性
38、证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关的管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。, 其他方式取得的长期股权投资,以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。,以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券
39、的公允价值作为初始投资成本。,投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或,利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。,在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。,通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。,（2）后续计量及损益确认, 后
40、续计量,公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。,对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长,期股权投资，采用成本法核算。,对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股
41、比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）, 损益确认,成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公,司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。,权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照顺序进行处理。首先，冲减长期股权投资的账面价值；其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值；最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，
42、计入当期投资损失。,第 17 页,被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理。减计已确认预计负债的账面余额，恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。,（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。,（
43、4）减值测试方法及减值准备计提方法,不具有重大影响的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。,除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，,该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。,因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。,长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。,9.投资性房地产,投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使
44、用权、,持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。,公司对现有投资性房地产采用成本模式计量，采用与本公司固定资产相同的折旧政策。出租用土地使,用权采用与无形资产相同的摊销政策。,公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。,投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。,10.固定资产,（1）固定资产确认条件,固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形,资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：, 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；, 该固定资产的成本能够可靠地计量。,（2）各类
45、固定资产的折旧方法,固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧,率。,第 18 页,各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：,固定资产类别房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备,折旧年限401051010,残值率（%）55555,年折旧率（%）2.389.5019.009.509.50,（3）固定资产的减值准备计提公司每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，
46、将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。11.在建工程（1）在建工程的计价按照实际发生的支出确定工程成本。公司在建工程是指购建固定资产使工程达到预定可使用状态前发生的必要支出，包括工程直接材料、直接工资、待安装设备、工程建筑安装费、工程管理费以及应当资本化的借款费用。（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产；并按本公司固定资产折旧政第 19 页,
