1、上海科泰电源股份有限公司,2010 年度财务报表的审计报告,天健正信审（2011）GF 字第 090008 号,天 健 正 信 会 计 师 事 务 所,Ascenda Certified Public Accountants,审 计 报 告天健正信审（2011）GF 字第 090008 号上海科泰电源股份有限公司全体股东：我们审计了后附的上海科泰电源股份有限公司（以下简称“科泰电源”）财务报表，包括 2010年 12 月 31 日的资产负债表、合并资产负债表，2010 年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报
2、表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是科泰电源公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
3、弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，科泰电源公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了科泰电源公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司,中国 北京,中国注册会计师报告日期：
4、 2011 年 3 月 13 日,资 产 负 债 表（续）2010年12月31日,编制单位：上海科泰电源股份有限公司,金额单位：人民币元,负债和所有者权益,注释,合 并期末余额,年初余额,注释,母公司期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款,五、（十二）,35,000,000.00,25,800,000.00,35,000,000.00,25,800,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,五、（十三）五、（十四）,73,144,756.537,092,604.80,67,039,826.2819,204,206.92,72,149,43
5、4.864,246,100.62,66,993,564.0418,351,075.68,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬,五、（十五）,应交税费,五、（十六）,6,107,075.37,1,624,473.75,6,257,509.13,1,624,473.75,应付利息应付股利,其他应付款,五、（十七）,21,368,589.45,16,790,229.47,25,950,559.68,16,527,902.41,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债,五、（十八）,960,127.58,其他流动负债,流动负债合计,五、（十九）,406
6、,260.00144,079,413.73,1,532,603.37131,991,339.79,406,260.00144,009,864.29,1,532,603.37130,829,619.25,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,五、（二十）,3,609,052.32,其他非流动负债,非流动负债合计,五、（二十一）,3,609,052.32,320,000.00320,000.00,320,000.00320,000.00,负债合计,147,688,466.05,132,311,339.79,144,009,864.29,131,149,619.2
7、5,所有者权益（或股东权益）：,实收资本资本公积,五、（二十二）五、（二十三）,80,000,000.00733,687,891.87,60,000,000.0017,557,487.33,80,000,000.00733,687,891.87,60,000,000.0017,557,487.33,减：库存股专项储备,盈余公积,五、（二十四）,12,825,228.11,7,867,952.50,12,825,228.11,7,867,952.50,一般风险准备,未分配利润,五、（二十五）,87,449,826.50,54,936,044.23,84,794,920.18,53,679,439
8、.73,外币报表折算差额,-977,308.25,-340,585.09,归属于母公司所有者权益合计,912,985,638.23,140,020,898.97,911,308,040.16,139,104,879.56,少数股东权益,所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：,912,985,638.231,060,674,104.28主管会计工作的负责人:,140,020,898.97272,332,238.76,911,308,040.161,055,317,904.45会计机构负责人：,139,104,879.56270,254,498.81,编制单位：
9、上海科泰电源股份有限公司,利,润2010年度,表,金额单位：人民币元,项,目,注释,合 并本年金额,上年金额,注释,母公司本年金额,上年金额,一、营业总收入,437,881,113.12,358,742,773.11,427,079,193.51,352,411,491.95,其中:营业收入,五、（二十六）,437,881,113.12,358,742,773.11,十一、（四）,427,079,193.51,352,411,491.95,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,378,634,779.17,306,527,670.23,369,287,951.82,300,441,
10、815.37,其中:营业成本,五、（二十六）,307,123,959.31,246,782,838.12,十一、（四）,303,231,405.97,243,461,585.32,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五、（二十七）五、（二十八）五、（二十九）五、（三十）五、（三十一）,548,605.2037,745,687.3229,001,452.932,229,760.861,985,313.55,184,990.4737,231,332.7519,573,434.941,699,686
11、.971,055,386.98,543,319.2236,742,860.1425,197,097.901,839,665.381,733,603.21,184,990.4736,711,098.7416,721,353.501,423,276.461,939,510.88,加:公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以-号填列）,5,140.0019,017.56,5,140.0019,017.56,三、营业利润（亏损以号填列）,59,246,333.95,52,239,260.44,57,791,241.69,51,993,
12、834.14,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以号填列）,五、（三十二）五、（三十三）五、（三十四）,958,210.78414,270.9131,741.4059,790,273.828,819,215.9450,971,057.88,665,497.95267,750.1126,389.8152,637,008.288,482,320.4344,154,687.85,958,210.78414,270.9131,741.4058,335,181.568,762,425.5049,572,756.06,662
13、,676.33267,750.1126,389.8152,388,760.368,338,669.3644,050,091.00,其中：被合并方在合并前实现的净利润,归属于母公司所有者的净利润,50,971,057.88,44,154,687.85,49,572,756.06,44,050,091.00,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.850.85-636,723.16,0.740.74-21,502.40,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,50,334,334.7250,334,334.72,44,133,185.4544
14、,133,185.45,49,572,756.0649,572,756.06,44,050,091.0044,050,091.00,归属于少数股东的综合收益总额,法定代表人：,主管会计工作的负责人:,会计机构负责人：,现 金 流 量 表2010年度,编制单位：上海科泰电源股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,合 并本年金额,上年金额,本年金额,母公司,上年金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,440,151,989.81,378,129,601.43,430,779,681.67,368,561,600.90,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净
15、增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,989,941.99,342,608.55,989,941.99,342,608.55,收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,五、（三十七）.1,8,007,690.32449,149,622.12331,843,009.96,8,030,739.05386,502,949.03289,506,187.93,12,714,315.8244
16、4,483,939.48326,601,536.82,6,154,719.83375,058,929.28272,858,009.59,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,30,048,883.4023,251,220.81,20,820,005.4317,638,385.71,27,602,720.2522,944,432.19,18,582,136.7817,602,468.66,支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净
17、额,五、（三十七）.2,29,669,875.08414,812,989.2534,336,632.87,36,621,125.00364,585,704.0721,917,244.96,29,660,772.46406,809,461.7237,674,477.76,48,149,783.11357,192,398.1417,866,531.14,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,100,000.0019,017.56,100,000.0019,017.56,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,19,810.00,1,000.00,19,
18、810.00,1,000.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,19,810.0017,734,035.88,120,017.561,448,474.88,19,810.0017,699,419.83,120,017.561,327,740.06,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,5,000,000.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,17,734,035.88-17,714,225.88,1,448,474.
19、88-1,328,457.32,17,699,419.83-17,679,609.83,6,327,740.06-6,207,722.50,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,746,000,000.00,746,000,000.00,取得借款收到的现金,69,645,938.09,49,060,000.00,64,414,088.09,49,060,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,815,645,938.0955,763,589.2315
20、,632,151.26,49,060,000.0039,610,000.009,859,643.38,810,414,088.0955,214,088.0915,471,799.72,49,060,000.0039,610,000.009,859,643.38,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,五、（三十七）.3,5,162,095.46,5,162,095.46,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：,76,557,8
21、35.95739,088,102.14-248,591.24755,461,917.8956,478,629.14811,940,547.03主管会计工作的负责人:,49,469,643.38-409,643.38343,518.3520,522,662.6135,955,966.5356,478,629.14,75,847,983.27734,566,104.8246,595.94754,607,568.6944,194,423.23798,801,991.92会计机构负责人：,49,469,643.38-409,643.3811,249,165.2632,945,257.9744,194,
22、423.23,项,目,合并所得者权益变动表,编制单位：上海科泰电源股份有限公司,2010年度,本年金额,金额单位：人民币元,一、上年年末余额,实收资本60,000,000.00,资本公积17,557,487.33,减：库存股,归属于母公司所有者权益专项储备 盈余公积7,867,952.50,一般风险准备,未分配利润54,936,044.23,其他-340,585.09,少数股东权益,所有者权益（或股东权益）合计140,020,898.97,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,60,000,000.0020,000,000.00,17,557,
23、487.33716,130,404.54,7,867,952.504,957,275.61,54,936,044.2332,513,782.27,-340,585.09-636,723.16,140,020,898.97772,964,739.26,（一）净利润（二）其他综合收益,50,971,057.88,-636,723.16,50,971,057.88-636,723.16,上述（一）和（二）小计,50,971,057.88,-636,723.16,50,334,334.72,（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本,20,000,000.0020,000,000.00,716,13
24、0,404.54716,130,404.54,736,130,404.54736,130,404.54,2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,（四）利润分配1、提取盈余公积,4,957,275.614,957,275.61,-18,457,275.61-4,957,275.61,-13,500,000.00,2、提取一般风险准备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,-13,500,000.00,-13,500,000.00,四、本
25、年年末余额,80,000,000.00,733,687,891.87,12,825,228.11,87,449,826.50,-977,308.25,912,985,638.23,法定代表人：,主管会计工作的负责人:,会计机构负责人：,项,目,合并所得者权益变动表,编制单位：上海科泰电源股份有限公司,2010年度,上年金额,金额单位：人民币元,实收资本,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益（或股东权益）合计,一、上年年末余额,60,000,000.00,17,557,487.33,3,187,578.63,24
26、,461,730.25,-319,082.69,20,733.51,104,908,447.03,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,60,000,000.00,17,557,487.33,3,187,578.634,680,373.87,24,461,730.2530,474,313.98,-319,082.69-21,502.40,20,733.51-20,733.51,104,908,447.0335,112,451.94,（一）净利润,44,154,687.85,44,154,687.85,（二）其他综合收益,-21,502.40,-
27、20,733.51,-42,235.91,上述（一）和（二）小计,44,154,687.85,-21,502.40,-20,733.51,44,112,451.94,（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,（四）利润分配1、提取盈余公积,4,680,373.874,680,373.87,-13,680,373.87-4,680,373.87,-9,000,000.00,2、提取一般风险准备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储
28、备1、本期提取2、本期使用（七）其他,-9,000,000.00,-9,000,000.00,四、本年年末余额,60,000,000.00,17,557,487.33,7,867,952.50,54,936,044.23,-340,585.09,140,020,898.97,#REF!,法定代表人：,主管会计工作的负责人:,会计机构负责人：,母公司所有者权益变动表,编制单位：上海科泰电源股份有限公司,2010年度,本年金额,金额单位：人民币元,项,目,实收资本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益（或股东权益）合计,一、上年年末余额,60,000,00
29、0.00,17,557,487.33,7,867,952.50,53,679,439.73,139,104,879.56,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,60,000,000.0020,000,000.00,17,557,487.33716,130,404.54,7,867,952.504,957,275.61,53,679,439.7331,115,480.45,139,104,879.56772,203,160.60,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,49,572,756.0649,572,756.06,49,57
30、2,756.0649,572,756.06,（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本,20,000,000.0020,000,000.00,716,130,404.54716,130,404.54,736,130,404.54736,130,404.54,2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,（四）利润分配1、提取盈余公积,4,957,275.614,957,275.61,-18,457,275.61-4,957,275.61,-13,500,000.00,2、提取一般风险准备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资
31、本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,-13,500,000.00,-13,500,000.00,四、本年年末余额,80,000,000.00,733,687,891.87,12,825,228.11,84,794,920.18,911,308,040.16,法定代表人：,主管会计工作的负责人:,会计机构负责人：,母公司所有者权益变动表,编制单位：上海科泰电源股份有限公司,2010年度,上年金额,金额单位：人民币元,项,目,实收资本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益（或股东权益）合计,一、上年年末
32、余额,60,000,000.00,17,557,487.33,3,187,578.63,23,309,722.60,104,054,788.56,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）,60,000,000.00,17,557,487.33,3,187,578.634,680,373.87,23,309,722.6030,369,717.13,104,054,788.5635,050,091.00,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,44,050
33、,091.0044,050,091.00,44,050,091.0044,050,091.00,（四）利润分配1、提取盈余公积,4,680,373.874,680,373.87,-13,680,373.87-4,680,373.87,-9,000,000.00,2、提取一般风险准备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,-9,000,000.00,-9,000,000.00,四、本年年末余额,60,000,000.00,17,557,4
34、87.33,7,867,952.50,53,679,439.73,139,104,879.56,法定代表人：,主管会计工作的负责人:,会计机构负责人：,上海科泰电源股份有限公司 2010 年度财务报表附注上海科泰电源股份有限公司财务报表附注2010 年 度,编制单位：上海科泰电源股份有限公司,金额单位：人民币元,一、 公司的基本情况上海科泰电源股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”）前身系科泰电源设备（上海）有限公司，成立于 2002 年 6 月 19 日。2008 年 9 月根据中华人民共和国商务部商资批2008904 号商务部关于同意科泰电源设备(上海)有限公司转制为股份有限公司的批复
35、文件以及科泰电源设备（上海）有限公司 2008 年 4 月 20 日股东会决议、发起人协议和公司章程的规定，科泰电源设备(上海)有限公司整体改制并更名为上海科泰电源股份有限公司，并以科泰电源设备(上海)有限公司截止至2008 年 2 月 29 日经审计后的净资产 77,557,487.33 元，按照 1：0.7736197 的折股比例折为上海科泰电源股份有限公司 60,000,000.00 股普通股股份，每股面值 1 元。经中国证券监督管理委员会“证监许可20101797 号”文关于核准上海科泰电源股份有限公司首次公开发行股票的批复核准，公司采用网下向股票配售对象询价配售与网上向社会公众投资者
36、定价发行相结合的方式向社会公开发行 2,000 万股人民币普通股（A 股），每股面值 1 元。并于2010 年 12 月 29 日在深圳证券交易所上市交易。截至 2010 年 12 月 31 日止，本公司股本为80,000,000.00 股。本公司经营范围主要包括：新能源及柴油发电机组系统集成的开发、设计、制造；发电机组及机房环保降噪设备的设计、制造、安装，销售和租赁公司自产产品并提供产品技术、售后服务。本公司主要产品智能环保集成电站，包括 K 系列柴油发电机组、防音型电站、汽车电站、挂车电站、方舱电站。产品配备智能远程监控系统，可实现环保低噪声运行，能应用户实际使用要求，配套单机与市电自动切
37、换系统、双机与市电自动切换系统和多机全自动并机系统。公司在报告期间内主营业务未发生重大变更。公司法人注册号为：310000400304321公司法定代表人：谢松峰公司注册地址：上海市青浦工业园区崧泽配套区本公司的母公司为注册于香港的科泰控股有限公司；本公司的实际控制人为：严伟立、谢松峰、马恩曦、戚韶群共同控制。第 1 页 共 59 页,上海科泰电源股份有限公司 2010 年度财务报表附注,二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一） 财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和,其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计
38、量，在此基础上编制财务报表。,编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日,的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。,（二） 遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010 年 12,月 31 日的财务状况、2010 年度的经营成果和现金流量等有关信息。,（三） 会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（四） 记账本位币,母公司以人民币为记账本位币；,本公司子公司科泰能源（香港）有限公司以港币为记账本位币；,本公司子公司科泰国际私人有
39、限公司以新加坡元为记账本位币；,本公司子公司上海科泰电源销售有限公司以人民币为记账本位币。,（五） 记账基础,本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。,（六） 计量属性,本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可,变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。,（七） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1. 同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方,的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发
40、行股份面值总额）,的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2. 非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出,第 2 页 共 59 页,上海科泰电源股份有限公司 2010 年度财务报表附注,的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行,相关会计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资,成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益,
41、的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资,本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允,价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方,的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。,购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，,于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权,益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合
42、并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商,誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成,本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,（八） 合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合,并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的,部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会
43、计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的,会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公,允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财,务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对,合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（九） 现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般是指从购买,第 3 页 共 59 页,上海科泰电源股份有限公
44、司 2010 年度财务报表附注,日起 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（十） 外币交易及外币财务报表折算,1. 外币交易,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价,折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的,中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，应,当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍,采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金
45、,额。,2. 外币财务报表折算,本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表，折算为人民币财务报表进行编报。,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布,的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权,中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行,授权中国外汇交易中心公布的中间价的近似汇率折算，近似汇率采用全年月平均汇率折算，即每月,末汇率之和除以 12。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列,示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国
46、外汇交易中心公布的中间价或即期汇,率的近似汇率折算，近似汇率采用全年月平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表,中单独列示。,处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。,（十一） 金融工具,1. 金融工具的分类、确认依据和计量方法,本公司的金融资产为应收款项（相关说明见附注二之（十二）。金融资产的分类取决于本公司,及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。,本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负,债。主要包括因购买商品产生的应付账款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为,初始确认金额。采用摊余成
47、本进行后续计量。,第 4 页 共 59 页,3.,4.,上海科泰电源股份有限公司 2010 年度财务报表附注,2. 金融资产转移的确认依据和计量方法,本公司的金融资产转移，包括下列两种情形：,（1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；,（2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流,量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：,A从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫,付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。,B根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现,金流量的保证。,C有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资，但,按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。企,
