1、,审 计 报 告天健正信审（2011）GF 字第 020027 号济南柴油机股份有限公司全体股东：我们审计了后附的济南柴油机股份有限公司（以下简称石油济柴）财务报表，包括 2010年 12 月 31 日的资产负债表、合并资产负债表，2010 年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是石油济柴管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会
2、计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财
3、务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，石油济柴财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了石油济柴 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师,天健正信会计师事务所有限公司,黄印强、张华熙,报告日期： 2011 年 3 月 16 日合 并 资 产 负 债 表会企01表0,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,编制单位：济南柴油机股份有限公司资产项目,2010 年 12 月 31 日合并,单位：人民币元母公司,年末余额,年初余额,年末余额,年初
4、余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项,126,814,280.7542,043,898.89632,710,260.0964,435,774.82,121,533,295.75-59,726,246.77388,515,751.4836,507,810.13,117,727,162.1937,443,898.89549,506,929.1561,554,824.63,111,331,226.73-59,726,246.77339,162,687.4434,463,875.30,应收利息应收股利,112,513,653.18,-,112,513,653.18,-,其他
5、应收款存货,18,686,874.41399,456,427.04,29,872,873.03380,164,414.84,16,401,882.00374,421,183.42,18,946,742.05366,965,155.92,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,396,661,169.18,1,016,320,392.00,1,269,569,533.46,930,595,934.21,非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用
6、递延所得税资产,272,227,721.309,226,063.52591,722,553.8585,251,212.9259,946,550.44110,065,273.083,596,390.95,375,752,370.71616,870,923.5052,188,089.96-61,940,704.4083,917,257.33-4,556,742.29,330,730,221.309,226,063.52590,387,627.9485,251,212.9258,529,050.44110,065,273.083,596,390.95,434,254,870.71615,257,93
7、4.3152,188,089.96-60,253,204.4083,917,257.33-4,401,578.96,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,1,132,035,766.062,528,696,935.24,1,195,226,088.192,211,546,480.19,1,187,785,840.152,457,355,373.61,1,250,272,935.672,180,868,869.88,单位负责人：姜小兴,主管会计工作负责人：刘明怀,会计机构负责人：吴艳君,合 并 资 产 负 债 表（续）1,-,-,-,-,会企01表,编制单位：济南柴油机股份有限公司负债和股东权
8、益,2010 年 12 月 31 日合并,单位：人民币元母公司,年末余额,年初余额,年末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,600,000,000.00293,218,033.20350,908,396.2864,046,197.402,805,009.288,009,991.99150,614,434.43,500,000,000.00-177,221,295.72304,336,694.2841,927,637.991,832,940.5319,463,241.20-104,219,008.42,600,
9、000,000.00293,218,033.20321,718,672.5332,685,900.592,495,508.038,413,515.84150,548,946.52,500,000,000.00-177,221,295.72283,596,848.5934,119,142.531,621,287.2317,347,894.76-103,800,716.57,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,1,469,602,062.58,1,149,000,818.14,1,409,080,576.71,1,117,707,185.40,非流动负债：长期借款应付债券,长期应付款
10、专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,21,285,167.03190,903,367.18212,188,534.211,681,790,596.79,21,285,167.03-205,431,714.26226,716,881.291,375,717,699.43,21,285,167.03190,903,367.18212,188,534.211,621,269,110.92,21,285,167.03-205,431,714.26226,716,881.291,344,424,066.69,股东权益：,股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外
11、币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计,287,539,200.0047,976,721.0187,548,942.88423,841,474.56-846,906,338.45-846,906,338.452,528,696,935.24,287,539,200.0047,976,721.01-85,866,108.71414,446,751.04835,828,780.76835,828,780.762,211,546,480.19,287,539,200.0047,770,909.3987,230,859.49413,545,293.81-83
12、6,086,262.69-836,086,262.692,457,355,373.61,287,539,200.0047,770,909.39-86,691,635.14414,443,058.66836,444,803.19836,444,803.192,180,868,869.88,单位负责人：姜小兴,主管会计工作负责人：刘明怀,会计机构负责人：吴艳君,合 并 利2,润,表,-,会企 02 表,编制单位：济南柴油机股份有限公司,2010 年度,单位:人民币元,项,目,本期金额,合并,上期金额,本期金额,母公司,上期金额,营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允
13、价值变动收益投资收益对联营企业和合营企业的投资收益,1,418,517,997.681,242,728,990.945,568,101.2161,277,894.80117,668,891.1628,029,700.166,861,633.228,989,003.778,989,003.77,1,588,240,895.751,387,487,026.105,654,457.7774,429,569.17107,130,440.3328,436,103.316,775,738.38-47,245,501.2647,245,501.26,1,333,097,128.281,192,790,907
14、.974,873,754.7142,264,553.15109,409,988.4028,066,489.616,861,633.228,989,003.778,989,003.77,1,412,105,617.151,230,442,861.575,143,938.4653,343,340.84100,352,371.3828,428,739.666,775,738.38-47,245,501.2647,245,501.26,-,-,二、营业利润（亏损以“”号填列）营业外收入营业外支出非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填,-34,628,210.0450,579,982.322
15、,085,320.781,440,663.6113,866,451.50,25,573,061.9528,399,762.93822,707.86334,941.1853,150,117.02,-42,181,195.0150,379,603.112,000,976.591,433,189.946,197,431.51,34,864,128.1228,199,062.93546,979.79315,271.2262,516,211.26,列）,所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）,-2,961,890.1916,828,341.69,400,857.7552,749,259.27,805
16、,188.015,392,243.50,-462,089.1862,978,300.44,被合并方在合并前实现的净利润,归属于母公司所有者的净利润,16,828,341.69,52,749,259.27,5,392,243.50,62,978,300.44,少数股东损益五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益,0.060.06,0.180.18,七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,16,828,341.6916,828,341.69-,52,749,259.2752,749,259.27-,5,392,243.505,392
17、,243.50,62,978,300.4462,978,300.44-,单位负责人：姜小兴,主管会计工作负责人：刘明怀合并现金流量表3,会计机构负责人：吴艳君会企 03 表,-,-,编制单位：济南柴油机股份有限公司,2010 年度,单位:人民币元,项,目,本年金额,合并,上年金额,本年金额,母公司,上年金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,1,284,917,6
18、62.044,637,225.6594,007,127.201,383,562,014.891,058,901,592.53179,956,794.9867,373,517.08103,482,107.571,409,714,012.16-26,151,997.27,1,792,643,949.19546,515.745,960,246.531,799,150,711.461,472,695,442.22170,155,880.5162,117,538.58114,414,668.201,819,383,529.51-20,232,818.05,1,224,875,857.834,637,22
19、5.6593,615,464.261,323,128,547.741,029,791,141.21167,998,324.1261,301,549.0389,211,697.441,348,302,711.80-25,174,164.06,1,594,651,242.73546,515.745,759,546.531,600,957,305.001,310,758,009.75158,804,185.0755,560,457.0791,652,617.531,616,775,269.42-15,817,964.42,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,-,1
20、9,387,187.52,-,19,387,187.52,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,22,657.59-22,657.5934,632,334.94,25,833,798.4745,220,985.99132,863,621.84,22,657.59-22,657.5934,495,217.69,24,830,630.5744,217,818.09132,559,682.41,投资支付的现金,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他
21、与投资活动有关的现金,-1,680,278.68,-1,680,278.68,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,36,312,613.62-36,289,956.03,132,863,621.84-87,642,635.85,36,175,496.37-36,152,838.78,132,559,682.41-88,341,864.32,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,-,-,取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量
22、净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,600,000,000.00-600,000,000.00500,000,000.0031,909,553.36-531,909,553.3668,090,446.64100,575.725,749,069.06121,065,211.69126,814,280.75,500,000,000.00500,000,000.00350,000,000.0034,570,963.36384,570,963.36115,429,036.64-16,036.597,537,546
23、.15113,527,665.54121,065,211.69,600,000,000.00-600,000,000.00500,000,000.0031,909,553.36-531,909,553.3668,090,446.64100,575.726,864,019.52110,863,142.67117,727,162.19,500,000,000.00500,000,000.00350,000,000.0034,523,093.75384,523,093.75115,476,906.25-16,036.5911,301,040.9299,562,101.75110,863,142.67
24、,单位负责人：姜小兴,主管会计工作负责人：刘明怀,会计机构负责人：吴艳君,合并股东权益变动表（本年度）4,-,会企 04 表,编制单位：济南柴油机股份有限公司,2010 年度归属于母公司所有者权益,单位:人民币元,项目栏次一、上年年末余额,实收资本1287,539,200.00,资本公积247,976,721.01,盈余公积585,866,108.71,未分配利润7414,446,751.04,小计9835,828,780.76,所有者权益合计11835,828,780.76,加：会计政策变更,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,287,539,200.00,47,97
25、6,721.01,85,866,108.711,682,834.17,414,446,751.049,394,723.52,835,828,780.7611,077,557.69,835,828,780.7611,077,557.69,（一）净利润,16,828,341.69,16,828,341.69,16,828,341.69,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,16,828,341.69,16,828,341.69,16,828,341.69,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额（四）专项储备提取和使用1.提取专项储备2.使用专项储备,（五
26、）利润分配1.提取盈余公积其中：法定盈余公积,1,682,834.171,682,834.171,682,834.17,-7,433,618.17-1,682,834.17-1,682,834.17,-5,750,784.00,-5,750,784.00,任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资2.提取一般风险准备,3.所有者（或股东）的分配,-5,750,784.00,-5,750,784.00,-5,750,784.00,（六）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他,四、本年年末余额,287,539,200.00,47
27、,976,721.01,87,548,942.88,423,841,474.56,846,906,338.45,846,906,338.45,单位负责人：姜小兴,主管会计工作负责人：刘明怀,会计机构负责人：吴艳君,合并股东权益变动表（上年度）5,-,会企 04 表,编制单位：济南柴油机股份有限公司,2010 年度归属于母公司所有者权益,单位:人民币元,项目,少数股东权益,所有者权益合计,股本,资本公积,盈余公积,未分配利润,栏次一、上年年末余额,1239,616,000.00,247,976,721.01,480,591,182.79,6420,886,017.69,94,263,127.75
28、,10793,333,049.24,加：会计政策变更,二、本年年初余额,239,616,000.00,47,976,721.01,80,591,182.79,420,886,017.69,4,263,127.75,793,333,049.24,三、本年增减变动金,额（减少以“”号,47,923,200.00,5,274,925.92,-6,439,266.65,-4,263,127.75,42,495,731.52,填列）,（一）净利润,52,749,259.27,445,183.86,53,194,443.13,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,52,749,259.27,445,
29、183.86,53,194,443.13,（三）所有者投入和,减少资本（减少以“-”号填列）1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他,-4,708,311.61-4,708,311.61,-4,708,311.61-4,708,311.61,（四）利润分配（减少以“-”号填列）1.提取盈余公积其中：法定盈余公积,5,274,925.925,274,925.925,274,925.92,-11,265,325.92-5,274,925.92-5,274,925.92,-5,990,400.00,任意盈余公积,3.所有者（或股东）的分配（五）所有者权益内,-5,990,400.0
30、0,-5,990,400.00,部结转（减少以“-”号填列）1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他,47,923,200.0047,923,200.00,-47,923,200.00-47,923,200.00,四、本年年末余额,287,539,200.00,47,976,721.01,85,866,108.71,414,446,751.04,835,828,780.76,单位负责人：姜小兴,主管会计工作负责人：刘明怀错误！未找到引用源。6,会计机构负责人：吴艳君,财务报表附注2010 年 度,编制单位：错误！未找到引用源。,金额单位：人民币元
31、,一、 公司的基本情况济南柴油机股份有限公司（以下简称本公司）是由中国石油集团济柴动力总厂作为唯一发起人，经国家经济体制改革委员会体改生字（1996）115 号文批准，以募集方式设立的股份有限公司。1996 年 9 月，经中国证监会监字1996229 号文批准，本公司首次向社会公众发行人民币普通股股票 2,250.00 万股，并于1996 年 10 月在深圳证券交易所上市。本公司发行上市后股本总额 8,000.00 万股，每股面值人民币一元，股票代码为 000617，股票简称为“石油济柴”。1997 年 5 月，本公司按照每 10 股送 1 股转增 2 股的比例，以未分配利润向全体股东送红股
32、800.00 万股，同时以资本公积向全体股东转增股份总额 1,600.00 万股，经转增及送红股后，本公司股本总额增至10,400.00 万股。2004 年 6 月，本公司以总股本 10,400.00 万股为基数，按每 10 股转增 4 股的比例以资本公积向全体股东转增股份总额 4,160 万股；按每 10 股送红股 2 股的比例，以未分配利润向全体股东送红股2,080.00 万股，经转增及送红股后，本公司股本总额增至 16,640.00 万股。2005 年 6 月，本公司按每 10 股送红股 2 股的比例，用未分配利润向全体股东送红股 3,328.00 万股，送红股后本公司股本总额增至 19
33、,968.00万股。2006 年 6 月，本公司按每 10 股送红股 2 股的比例，用未分配利润向全体股东送红股 3,993.60 万股，送红股后本公司股本总额增至 23,961.60 万股。2007 年 3 月，本公司完成股权分置改革，以流通股股东总股本 7,488.00 万股为基数，按每 10 股流通股可获得非流通股股东 2.8 股支付对价，向全体流通股股东送股2,096.64 万股，本公司总股本不变。2009 年 7 月，本公司按每 10 股送红股 2 股的比例，用未分配利润向全体股东送红股 4,792.32 万股，送红股后本公司股本总额增至 28,753.92 万股。截至 2009 年
34、 12 月 31 日，本公司股本总额为 28,753.92 万元，注册资本 28,753.92 万元。本公司企业法人营业执照注册号为 370000018007734，法定代表人为姜小兴，本公司注册地为济南市经十西路 1999 号。本公司属机械制造行业，经营范围为：柴油机、柴油发电机组、气体发动机、气体发电机组、压缩机、压缩机组的制造、销售、修理、租赁；以及上述机器零配件的制造、销售、修理；所需原料辅料、机械设备、仪器仪表的制造、销售；机械加工；批准范围内的自营进出口业务；理化测试；房屋租赁；普通货运；汽车维护；汽车配件销售；起重装卸服务（以上国家有规定的，须凭许可经营）。主要产品包括：柴油机及
35、发电机组、气体机及发电机组，主要应用于油田、机车、渔船、地矿等。本公司的母公司为中国石油集团济柴动力总厂，最终控制人为中国石油天然气集团公司。7,i.,ii.,二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1 财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。,2 遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的
36、要求，真实、完整地反映了本公司 2010 年 12 月 31 日,的财务状况、2010 年度的经营成果和现金流量等有关信息。,3 会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4 记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,非同一控制下的企业合并,对于非同一
37、控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资,产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会,计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
38、买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。,购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生,8,时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
39、份额的差额，计入当期损益。,6 合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时,合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政,策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表
40、进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,7 现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8 外币业务和外币报表折算,本公司对发生的外币业务，采用业务发生当月 1 日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价,折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国
41、人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,9 应收款项,本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。在资产负债表日，除对
42、列入合并范围内母子公司之间应收款项，以及与中国石油天然气集团公司成员企业的款项或有确凿证据表明不存在减值的应收款项不计提坏账准备之外，本公司根据欠款单位的财务状况和现金流量，以及其他相关信息合理地估计可回收金额，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差,9,i.,ii.,iii.,v.,i.,额，确定减值损失，计提坏账准备。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经规定程序批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,10,存货,存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
43、过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、委托代销商品、低值易耗品、在产品、产成品等。发出存货的计价方法存货在取得时，按实际成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料发出采用移动加权平均法，委托加工物资、委托代销商品、在产品和产成品根据订单归集成本确定领用或发出存货的实际成本。存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其
44、可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。,iv.,存货的盘存制度,本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品、包
45、装物和其他周转材料领用采用一次转销法摊销。,11,长期股权投资,本公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对联营企业的投资。投资成本的确定本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成10,ii.,iii.,iv.,本。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均按照初始投资成本计价。后续计量及损益确认方法本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核
46、算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账
47、面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。,
