1、城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告1田甜奶茶项目可行性研究报告内 容 提 要城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告是对我校田甜奶茶项目所作的可行性研究报告。该项目是由我们小组设计完成。项目地址在浙江大学城市学院舟山东路。该可行性研究报告通过项目建设必要性分析，项目市场分析，项目店址选择，投资估算与资金筹措，财务费用效益估算，财务效益分析，不确定性分析和风险分析等，表明了其写作目的和实际应用中的作用是为了考察该项目建设的必要性、技术的可行性和经济的合理性，进而得出该项目是可行的。 最后得出结论，该项目的项目投资税后财务净现值为 11.89 万元，财务内部收益率为 88%,投资回收期为 1.12 年，
2、借款偿还期为 1 年。说明该项目有较好的财务收益。不确定性分析表明该项目有较强的抗风险能力。关键词：田甜奶茶 可行性研究 市场分析 风险分析 财务分析城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告2目 录内 容 提 要 2一、总论 51. 项目背景 .52. 项目概况 .53.店面概况 .64. 投资方概况 .75. 编制依据 .7二、项目市场分析 .71. 舟东奶茶市场环境分析 .72. 舟东奶茶市场现状与预测 83. 田甜奶茶项目的竞争优势分析 .84. 田甜奶茶产品项目分析 .95. 项目市场营销策略分析 .11三、田甜奶茶项目的店址选择 .12四、投资估算与资金筹措 .121. 投资估算 .122
3、资金筹措 14五、财务费用效益估算 151计算期估算 .152、销售收入和销售税金及附加 .153总成本费用估算 .164.利息支出与摊销折旧 .17城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告35. 利润及利润分配估算 .18六、财务分析 .191. 现金流量分析 192. 静态投资收益率分析 .203. 债务清偿能力分析 .20七、不确定性分析 .201. 盈亏平衡分析 202. 敏感性分析 .20八、风险分析 .211.资源（原材料，供应商） 212.市场不确定性分析 213.竞争风险 .224.破产风险 .22九、结论与建议 .221结论 .222建议 .22城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告4
4、田甜奶茶项目可行性研究报告一 、 总 论1. 项 目 背 景现如今，奶茶不再仅仅是一种饮料，它逐渐与时尚、品味紧紧联系在一起，它就是高品质的现代生活；或是交友谈心，或是商务会谈，或是休闲怡情，尽在一杯音乐弥漫的奶茶中。 本店店面设置在舟山东路上，此地高校云集。随着学生群体的时尚导向，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事。总体来说，由于舟山东路上学校群集，奶茶消费前景看好，本店的奶茶特色将在舟东占有重要地位。 2. 项 目 概 况 项目名称：舟东田甜奶茶店项目项目地址：位于浙江大学城市学院舟山东路某巷建设内容：便捷式奶茶，
5、项目建筑面积：总建筑面积：20 平方米。城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告5投资与收益概况：该项目总投资 4.55 万元，其中，建设投资 1.56 万元，流动资金 2.99 万元。正常运营期年营业收入 25.92（销售收入）万元，年平均净利润（净利润）2.594 万元。主要经济指标见下表。序号 指标 指标值1 总投资收益率 ROI 84.29%2 资本金净利润率 ROE 139.84%3 资本金财务内部收益率 111%4 项目财务内部收益率（税前） 88%5 项目财务净现值(税前) 11.89 万元6 项目投资回收期（税前） 1.12 年7 项目财务净现值(税后) 8.49 万元8 项目财务内
6、部收益率（税后） 67%9 项目投资回收期（税后） 1.45 年10 利息备付率（ ICR） 3.2111 偿债备付率(DSCR) 2.89主要技术经济指标表3.店 面 概 况（1）企业的宗旨我们的目标：致力于为浙大城市学院广大师生及周边人群提供优质的奶茶、优雅的环境、周到的服务。（2）企业的简介资料我们田甜奶茶店有商学院三名成员构建而成，分别是：钱艺璇，陈玥，陈佳琪。我们奶茶店平时需要四个职工来负责其日常经营。其地址将会选择在城市学院的周边。（3）各部门职能和经营目标我们奶茶店需要一个店长，三个店员。店长负责进货和管理，三个店员，两个负责奶茶的制作和销售，另外一个负责糕点的制作和销售，实行日
7、事日毕、日清日理的原则。我们的营业时间是从早上 8 点到晚上 11 点，通过调查我们知道，有 84.66%的消费者会选择下午或晚上购买奶茶，所以我们的主营业时间为下午和晚上，上午只需俩个职员就可以了，下午和晚上则需要 4 个职员。城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告64. 投 资 方 概 况 名 称： 个人 法人代表： 陈佳琪 陈玥 钱艺璇 投入资本：1 .99 万元 经营概况： 田甜奶茶店主要提供产品：奶茶类、沙冰类、果汁类、双皮奶、烧仙草、咖啡、三明治、手抓饼等学生喜欢的热门产品。我们将在不久的将来在舟东外开一家别具特色、适合广大师生的新兴奶茶店。5. 编 制 依 据根据中华人民共和国的有关
8、法律、法规和政策规定，结合该项目的具体情况，本可行性研究报告的编制依据主要有：工商的营业执照 、税务的税务登记证 、卫生局的卫生许可证 、 健康证 。二 、 项 目 市 场 分 析1. 舟 东 奶 茶 市 场 环 境 分 析我们田甜奶茶店是一家致力于为浙大城市学院广大师生及周边人群提供优质的奶茶、优雅的环境、周到的服务的新兴店面。田甜奶茶厅以全新奶茶概念和设计模式，将现代休闲方式和异域文化理念融入奶茶之中。适合于城市大学生活区、居民区、商业区、院校聚集地、市民娱乐休闲等地段独立门面。舟东处奶茶市场的消费人群随着近年来的大学扩招而日益增加，这类消费者追求健康饮食，尤其是求新、求异的心理特征非常明
9、显。学生、居民、老师都是田甜奶茶厅的主流消费人群，他们并不仅仅满足于寻求美味的食物，对消费环境的要求也越来越高。田甜奶茶厅不仅提供健康搭配的学生套餐，还拥有丰富的甜点和周到专业的服务送货上门，就算是一个小型聚会的光临也可以满足每一位成员的需求。田甜奶茶厅将是举办朋友聚会、生日 party、聚餐会等的首选去处。田甜奶茶厅让消费者感受到的不仅仅是一杯奶茶，一份可口的美食，它所营造的文化氛围，提倡的享受方式，才是最能吸引消费者的独到之处。城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告72. 舟 东 奶 茶 市 场 现 状 与 预 测通过调查分析，我们了解到浙大城市学院及周边地区，每周消费的奶茶数量大约为 687
10、8杯，大多数消费者对目前奶茶的价格可以接受，小半部分觉得有点贵或者偏贵。3. 田 甜 奶 茶 项 目 的 竞 争 优 势 分 析 3.1 田甜奶茶的竞争对手3.1.1 与强势老牌奶茶店的间接竞争目前舟东有几十家餐饮店。虽然其主流是提供餐饮，但在田甜奶茶的发展初期，周边客源将被这些间接对手分流。3.1.2 直接竞争对手本区域的一些特色奶茶店，在浙大城市学院及周围已有独立奶茶店 5 家：茶桔梗，花哥，果麥田甜田甜。这五家中以花哥和茶桔梗最为畅销。这五家店都是纯奶茶销售方式。这几家规模都不太大，具有一定特色，环境和奶茶口味都不错。通过调查我们发现舟东的奶茶市场还未全部开发利用，我们准备通过创新和多角
11、度为消费者着想，是可以拥有很大的市场份额的。3.2 田甜奶茶的优势价格优势：田甜奶茶店推出的产品大都在 5-10 元，价格略低于一般奶茶店。产品优势：产品种类多样，在产品上我们融合了市场上各种奶茶，取其精华，在原有的产品上，制作新型奶茶，并为顾客提供糕点。服务优势：田甜奶茶店的服务注重给顾客一种轻松浪漫的氛围，强调顾客满意度，努力给顾客提供最优质的服务。与花哥的低调，果麥的花哨相比，田甜岛的简约时尚更能迎合高校群众的消费理念，拥有更大的消费群体和消费市场，比其他奶茶品牌更胜一筹。田甜奶茶店优势分析优势（S） 劣势（W）内部因素 奶茶和糕点销售结合在一起 作为一个新生企业，有更大的创新动力 田甜
12、奶茶店是一个新企业，没有知名度 相比其它奶茶店没有销售经验机会（ O） SO WO外部因素城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告8 舟东奶茶市场广阔 不同的消费者需要不同的口感 学生间需要一个温馨的请客场所 定期推出新产品，来吸引消费者 针对不同的消费者添加不同的东西 加大产品技术上的创新 实行会员制，积分制，限时优惠等策略风险（T） ST WT 同时面对果麥，花哥的竞争 本身的机构体制未完善 没有奶茶店的前期影响力 树立积极的市场战略 在实践中改善体制 与社团等组织合作，来提高影响力 加强售后服务体制的建设 借鉴其他奶茶店成功的经验 动员企业职工，提高市场竞争力4. 田 甜 奶 茶 产 品 项
13、目 分 析4.1 田甜的简约高贵舒适的沙发，典雅的吊灯，轻柔的音乐，简欧式的装修让你感受到一种完美的温馨与浪漫。奶茶有着悠久的历史，20 世纪三四十年代，台湾开始流行奶茶，将奶茶发展成一种平民饮料，加入粉圆，并给粉圆取了一个颇有意思的名字：珍珠。命名为珍珠奶茶。中国大陆的奶茶市场于 2007 年开始进入高发展阶段，随着人们生活质量和消费能力的不断提高，使得他们对饮料产品的口味、时尚要求更高，而奶茶这一在全世界都很流行的新口味的时尚产品，受到了消费者特别是青少年消费群体的喜爱，已形成了稳定的消费习惯。主要产品目录1 珍珠奶茶类田甜珍珠奶茶：中杯 5 元大杯 7 元奶茶味和茶味平衡，茶中有奶。奶中
14、有茶，茶叶不可压过奶味。奶味亦不可压过茶味。具体的口感要求是：入口顺滑，奶茶至口腔中呈明显得扩散感和饱满感，入喉后有茶叶的香味和奶精的油脂自然上返回旋，回味。珍珠的特色煮法，让人吃起来感觉有韧性 珍珠奶茶的品种有芋香奶茶、椰香奶茶、杏仁奶茶、木瓜奶茶、花生奶茶、芒果奶茶、草莓奶茶、柠檬奶茶、香蕉奶茶、水蜜桃奶茶、青苹果奶茶 、绿豆沙奶茶、红豆沙奶茶、哈密瓜奶茶、百香奶茶、薰衣草奶茶2 沙冰类：田甜水晶沙冰：中杯 6 元大杯 8 元漂亮美观又富含营养，是消暑解渴的不二选择。城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告9水晶苣蒻，芒果沙冰花生沙冰，红豆沙冰，红豆刨冰，珍珠沙冰。3 果汁类：田甜果珍：中杯 8
15、 元大杯 9 元鲜橙汁：性寒，可解热化痰，防便秘，生津止渴，擦皮肤有止痛消炎之效，亦有美容之效 红梅汁：又称酸梅汤，消暑解渴味道美柠檬汁：含丰富维他命 C，止咳化痰，有助 排除体内毒素 草莓汁： 利尿止泻，强健神经， 补充血液4 双皮奶：田甜双皮奶：5 元一杯双层凝固，上层奶皮甘香，下层奶皮香滑润口，色洁白，膏状，呈半固体，光洁平滑，奶皮不离碗边，风味甜香软滑，营养丰富，别具一格，具润肺养颜之效。 加价 3 元 ：依个人口味可以加葡萄干，花生、椰果、珍珠等5 烧仙草 田甜烧仙草：5 元一杯烧仙草(又名仙人草、凉粉草)主含粘多糖，丰富的微量元素和生物活性碱。具有口感好等特点，有“天然果冻”美誉，
16、是一种纯天然的绿色饮品。烧仙草口感柔软、凉爽、香甜鲜嫩。不但能消暑止渴，又可美容养颜、降火护肝、清凉解毒。它富含果胶，人们戏称为天然果冻，是一种老少皆宜的绿色食品加价 3 元： 依个人口味可以加葡萄干，花生、椰果、珍珠等6咖啡田甜咖啡：7 元一杯咖啡可以提神醒脑 、消食强筋骨、利腰膝强筋骨、 开胃、活血化瘀、平肺定喘，可护肝，解酒，减肥 有效改善低血压。 咖啡也有抗氧化作用，有助于防癌、抗衰老。咖啡可以消除疲劳等诸多作用。意式咖啡，冰拿铁咖啡，卡布基诺。 7 糕点类田甜糕点：本店将推出十几种健康美味的中外糕点来满足广大顾客朋友的需求，价格 2 到 8 元。凤梨酥，蛋挞，草莓仙子，雪顶泡芙。 4
17、.2 田甜的细节音符田甜奶茶讲究茶糕搭配，这样搭配起来不仅美味，更加营养。这里的水果、奶粉、茶叶的城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告10采购品质都非常安全。体现了田甜奶茶店对客人健康的关怀其名符其实的美味甜品，将令顾客食欲大开。4.3 田甜开业所需设备 用于奶茶制作：刨冰机 、制冰机 、砂冰机、奶茶桶 、勺子数个 、吧匙、微波炉一台、 开水器一台、 果粉盒子、 果汁盒子、杯子 、盎司杯一个、吸管、 货品 （包括要用的浓缩果汁、珍珠奶茶的珍珠、茶粉、奶精等） 、直饮净水器、摇杯、手动封口机、封口膜、大摇盅、450 毫升杯、320 毫升杯、密封罐、珍珠匙、大量杯、搅拌器、饮料机，果汁机等等；制作糕
18、点：专用烤箱、发酵箱、多功能搅拌机、展示保温柜、烤盘等 店内需要：茶吧必备桌椅等 5. 项 目 市 场 营 销 策 略 分 析5.1 市场策略 目标市场舟东高校圈的消费者，月消费 1500 元以上，多数受过良好教育，追求时尚和品位，以青、少年为主。 营销规划以短期的行为（如让利，买一送一，营销现场气氛等等）促成消费的增长，吸引其他的消费者或导致提前消费来促进销售的增长。5.2 市场定位我们的目标是：让舟东的师生喝道优质美味的奶茶。田甜奶茶店面对的是消费者是整个舟东的广大师生，目标市场具有很强的针对性，目标市场不再细分，运用统一的营销组合，满足尽可能多的消费需求。在定位策略上，田甜奶茶店采取填补
19、空缺式的定位方式。目前来看， “花哥” “果麥”等老牌奶茶店在学生市场中具有良好的口碑，大学生对这些老牌奶茶店有一定的忠诚度。田甜奶茶店扩展了产品种类，及饮品和点心与一体，注重顾客的整体感受一度，提供给顾客一种不一样的服务，是一种相对与“花哥”“果麥”来说更具有浪漫气息对顾客来说更贴心的奶茶店。5.3 推广计划在田甜奶茶店的运行初期，广告和宣传是提高本店知名度的捷径：在店铺内安装电视投播田甜奶茶店的广告，广告重点突出田甜奶茶店的文化理念，发展潜在的消费者。城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告11在校报及在浙大城市学院比较有影响力的期刊杂志上刊登广告。在食堂等人口密集的地区发放传单。这种宣传方式效
20、果显著而且持久，借其庞大的人口流动量，田甜奶茶店这一品牌文化理念能深入到消费群体之中。在各大节假日前期，制作精美的相关主题明信片，送给前来消费的顾客，并附以微笑与问候，让顾客真切感受到田甜奶茶店传载的问候与温情。派发传单，初期举办活动，如买一赠一，一次性消费满十元赠送会员卡等。凸显本店特色。5.3.1 广告宣传广告词：“我们有着天空一样的颜色，怀着天空一样的梦想走到了一起” 。5.3.2 事件营销 学生派对、读书活动。联系本区域几个重要高校的学生会组织，举行一些沙龙派对、读书活动，照样有利于提升品位，吸引学生和年轻人消费。 时机成熟的时候，也可以举办一个以“奶茶和生活” 为主题的征文活动。5.
21、3.3 服务营销 建立会员卡制度。卡上印制会员的名字，像银行卡一样。会员卡的优惠率并不高，如 9.8折。但一方面，这可以给消费者受尊重感，另一方面，也便于服务员对于消费者的称呼 个性化服务。在桌上放一些宣传品，内容是关于奶茶的知识、故事等，一方面可以提升品位，烘托气氛，也增加消费者对本店的品牌好感。为多位一起来的消费者配备专门的讲解人员。如果他们感兴趣，可以向他们介绍各种奶茶的名称、来历等相关知识。也可以让其参观某种奶茶的制作过程。三 、 田 甜 奶 茶 项 目 的 店 址 选 择鉴于田甜奶茶的产品定位分析与舟东奶茶市场现状及商业地段的考虑，店址选择在舟东某巷一楼。该区紧邻浙大城市学院，浙大城
22、市学院学生多，市场大、学生消费程度高、品味高、服务要求高。旁边还有树人大学和之江学院两所高校作为学生客源支撑，具有得天独厚的人文环境和消费群体。 城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告12四 、 投 资 估 算 与 资 金 筹 措1. 投 资 估 算1.1 建设投资估算设备价格参照淘宝网相关报价。建设投资估算 1.56 万。其中，办理营业执照及卫生许可证共花费 400 元，装修费 2000 元。固定资产投资估算表序号 名称 数量 费用/元1 家具4 桌 15椅 30002 微波炉 1 5003 电脑 1 40004 装修 20005 冰箱 2 20006 冷气机 1 20007 吧台 1 1500
23、8 电风扇 2 2009 营业执照 1 20010 卫生许可证 1 200城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告13总计 15600建 设 投 资 汇 总 表 计量单位：万元序号 项目 估算价值 占建设投资比例1 固定资产费用 1.52 97.44%2 无形资产费用 0.04 2.56%合计 1.56 1.2 流动资金估算流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为 2.99 万。流动资金估算表 单位：元序号 项目 最低周转天数 周转次数 金额1 房租 365 1 120002 工资 30 12 50003 水电费 30 12 5004 原材料 30 12 104005 维修费
24、 365 1 2000总计 299001.3 建设期利息该项目建设投资借款 1.56 万元，借款年利率 8%，建设期利息合计为 1248 元。长期借款一年即可归还城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告142 资 金 筹 措资金来源：项目自有资金 1.99 万元，其余 2.56 万元为借款。自有资金的 1.79 万全部用于流动资金，建设投资借款 1.56 万元，年利率 8%，长期借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款 1.0 万元，年利率 6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。投资使用计划与资金筹措表 单位：万元序号 项目 合计1 总资金 4.552 建设投资 1.5
25、63 流动资金 2.994 资金筹措 2.565 自有资金 1.996 用于流动资金 1.99五 、 财 务 费 用 效 益 估 算1 计 算 期 估 算该项目计算期 5 年，其中装修期 1 个月，营业期 4 年 11 个月。2、 销 售 收 入 和 销 售 税 金 及 附 加 每月营业额为 2.16 万元，全年营业，年销售收入估计值为 25.92 万元。年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为 5%，城市维护建设税税率为 4，教育费附加为1。销售税金及附加估计值为 1.3608 万元。城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告15正常年份销售税金及附加计算： 营业税=25.92*5%=1
26、.296 万元 城乡维护建设税=1.296*4%=0.0518 万元 教育费附加=1.356*1%=0.013 万元。如下表：年销售税金及附加 单位：万元序号 项目生产负荷100% 金额1 产品销售收入 25.922 销售税金及附加 1.36083 营业税 1.2964 城乡建设维护税 0.05185 教育费附加 0.01303 总 成 本 费 用 估 算详见下表：总成本费用估算表 单位/元计算期/年序号 名称 1 2 3 4 5城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告161 房租 12000 12000 12000 12000 120002 工人工资 60000 60000 60000 60000
27、 600003 水电费 6000 6000 6000 6000 60004 维修费 2000 2000 2000 2000 20005 原材料 124800 124800 124800 124800 1248006 折旧费 2908 2908 2908 2908 29087 摊销费 180 180 180 180 1808 财务费用 1848 600 600 600 6009总成本费用 209,736 208,488 208,488 208,488 208,48810 经营成本 204800 204800 204800 204800 204800 固定资产折旧和无形递延资产摊销计算 在建设投资
28、中出营业执照、卫生许可证和宣传费作为无形及递延资产外，其余购买设备等都作为固定资产进行折旧。固定资产原值为 1.52 万元，按直线折旧法计算，折旧年限为 5 年，其中装修无残值，残值率为 5%，年折旧额为 2908 元。 递延资产为 900 元，按 5 年摊销，年摊销费为 180 元。4.利 息 支 出 与 摊 销 折 旧1.长期借款还本付息表 如下表：长期借款还本付息表 单位:元城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告17计算期/年序号 项目 合计 1 2 3 4 51 借款 15600 15600 0 0 0 02 本年借款 15600 15600 0 0 0 03 本年应计利息 1248 12
29、48 0 0 0 04 本年还本付息 16848 16848 0 0 0 05 其中：还本 15600 15600 0 0 0 06 付息 1248 1248 0 0 0 07 折旧 29088 息税前利润 37704长期借款一年即可还完2.摊销及折旧 如下表：折旧及摊销 单位:元序号 项目 原值折旧，摊销年限年折旧.摊销额1 装修 2000 5 4002 设备 13200 5 2508城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告183 营业执照 200 5 404 卫生许可证 200 5 405 宣传费 500 5 100合计： 折旧额 2908摊销额 1805. 利 润 及 利 润 分 配 估 算利
30、润总额为营业收入扣除总成本费用和营业税金及附加后的余额。所得税按利润总额的 25%计算。如下表：利润及利润分配表 单位/万元计算期/年序号 项目 1 2 3 4 51 销售收入 25.92 25.92 25.92 25.92 25.922销售税金及附加 1.3608 1.3608 1.3608 1.3608 1.3608 3总成本费用 20.9736 20.8488 20.8488 20.8488 20.8488 4 利润总额 3.5856 3.7104 3.7104 3.7104 3.7104 5 所得税 0.8964 0.9276 0.9276 0.9276 0.9276 城市学院田甜奶茶
31、项目可行性研究报告196 净利润 2.6892 2.7828 2.7828 2.7828 2.7828 7息税前利润 3.7704 3.7704 3.7704 3.7704 3.7704 8息税前所得税 0.9426 0.9426 0.9426 0.9426 0.9426六 、 财 务 分 析1. 现 金 流 量 分 析根据不同角度编制的财务现金流量表估算的经济指标见表 8-1。 （折现率 12%）指 标 FNPV（万元） FIRR（% ） Pt（投资回收期）项目投资（税后） 8.49 67 1.45 年项目投资（税前） 11.89 88 1.12 年资本金 111该项目从不同角度计算的财务净
32、现值均大于零，税前及税后内部收益率均高于基准折现率12%；另外，该项目税前后投资回收期各为 1.12 年和 1.45 年。因此，该项目具有较强的盈利能力。2. 静 态 投 资 收 益 率 分 析该项目投资产生的利润为日常营业产生的利润。该项目静态指标计算过程中采用的利润为综合考虑的年平均值。总投资收益率：84.29%资本金净利润率：139.84%因此，从静态角度分析，该项目具有一定的盈利能力。3. 债 务 清 偿 能 力 分 析根据偿债能力分析，该项目的借款偿还期城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告20为 1 年（包括一个月的装修期） ，利息备付率为 3.21，偿债备付率为 2.89，说明该项目
33、有较强的偿债能力。七 、 不 确 定 性 分 析1. 盈 亏 平 衡 分 析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP） ，其计算公式为BEP=年固定总成本/（年产品销售收入 -年可变总成本 -年销售税金及附加）=83088/（259200-124800-13608）=68.8%计算结果表面，该项目只要达到设计能力的 68.8%，奶茶店就可保本。2. 敏 感 性 分 析该项目做了所得税前全部投资的敏感性分析。基本方案财务内部收益率为 88%，投资回收期为 1.12 年，均满足财务基准值要求。考虑到项目实施过程中一些不定因素的变化，分别对固定资产投资（购买的设备） ，经营成本，销售收入做了 10%
34、的提高和降低，这些单因素变化对内部收益率、净现值的敏感性分析。敏感性分析表调整项目 分析结果序号 建设投资营业收入经营成本财务净现值（万元）财务内部收益率（ %）投资回收期（年）0 11.89 88 1.121 10% 11.76 86 1.152 -10% 12.02 91 1.083 10% 20.74 143 1.304 -10% 3.04 32 2.805 10% 4.51 42 2.246 -10% 19.27 134 1.26从敏感性分析的结果可以看出，该项目的经济指标对营业收入和经营成本的变化较为敏感，对建设投资不敏感，但无论是哪种因素，在10%的变化幅度内，该项目的经济指标都能
35、通过判别标准。因此，该项目具有较强的抗风险能力。城市学院田甜奶茶项目可行性研究报告21八 、 风 险 分 析1.资 源 （ 原 材 料 ， 供 应 商 ）开业初期可能会面临资金断裂等问题使得供应商停止供应，供应商提供的原材料存在问题而造成的损失。解决办法：平时与供应商搞好关系，在平时要诚信，不给供应商留下坏印象：流动资金不可乱动，关键时刻大用处。2.市 场 不 确 定 性 分 析 不同的日期，消费者对奶茶和糕点的需求量有所不同，节假日需求量明显高于平常，由此而引发的供给、收入的不稳定，甚至出现亏损。解决办法：时刻关注消费者，在节假日前多准备原料，雇佣临时工等，在需求不旺盛的日子里，可以搞些活动
36、，赠送小礼品等来拉动需求。3.竞 争 风 险由于市场在不断改变，我们的竞争者也会因此而又有改变，从而拉走了一部分消费者。解决办法：时刻关注消费者，改善经营模式，提高销售策略，拉近顾客关系等4.破 产 风 险企业实施期间面临着各种风险，各种问题，一旦出现资金断裂，又不能很好的处理问题，造成重大损失，从而导致破产。解决方法：流动资金须有保障，正确处理与员工之间的关系，遇到问题及早解决，了解行业动态和消费者的需求，及早做出有效改变。九 、 结 论 与 建 议1 结 论项目必要性分析表明，田甜奶茶店的建设有助于城市学院配套设施及周边服务设施的完善，有助于满足城市学院的市场需求，保持供给平衡。城市学院田
37、甜奶茶项目可行性研究报告22通过市场分析，该项目发展环境良好，只要投资者充分利用该项目的区位优势，合理设计综合布局，准确的进行市场定位，采用科学的营销策略，该项目的市场前景是比较乐观的。从整个市场的环境来看，田甜奶茶软件园店拥有稳定的目标消费群；整个奶茶消费行业的态势也是呈上升趋势，所以该项目既具有必要性，又具有可行性。财务分析表明，该项目具有较强的盈利能力和抗风险能力，所以财务分析表明该项目的实施是可行的。通过项目的不确定性分析和风险分析，对项目的不确定性进行定量分析，项目的经济指标都能通过判别标准，表明本项目具有较强的抗风险能力。同时分析出影响项目运营的金融风险和市场风险，从而分析出解决风险的对策。2 建 议为了使项目尽快投入运营，获得预期收入，我们建议： 做好前期宣传准备工作 做好人员前期培训工作 骨干人员招聘、培训 一般人员招聘、培训只要我们抓住机会，积极进行推广，尽快建立田甜奶茶的知名度、美誉度，抓住分流客源，田甜奶茶店完全可以在投资规划的时间内，稳定增长，实现赢利。
