1、 对外支付备案申报步骤 1*注*1、下述书面资料是外国文字的，需要另外提供翻译文件。2、下述资料属于提供复印件的，原件在核对后退回，复印件需盖公章。3、下述表格注明“需报电子档”的，请在填报打印后复入 U 盘带备。4、下述内容只作操作时参考，如有变化以税务机关确定为准。步骤：扣缴义务人登记 合同备案 代扣代缴申报 大额对外支付税务备案 各步骤资料分别独立提供一、 扣缴义务人登记：首次发生对外支付时办理A. 扣缴义务人登记表，一式两份，需报电子档B. 税务登记证副本，复印件二、 合同备案：每次发生时办理，根据合同内容及提供的资料确定扣缴分类；合同备案的时限是签订后 30天内；如果“实际支付日期”
2、早于“合同约定支付日期” ，在“实际支付日期”前办理备案及申报。A. 属于法定扣缴1. 扣缴企业所得税合同备案登记表，需报电子档2. 合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3. 分类别提供：a) 类别属于“股息”的，董事会决议，复印件b) 类别属于“利息”的，借款合同，复印件c) 类别属于“股权转让”的，股权转让协议，复印件B. 属于指定扣缴1. 境内机构和个人发包工程作业或受让劳务项目报告表，一式两份，需报电子档2. 合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3. 请用空白 A4 纸，列明“非居民企业”的法人名称、法人证件类型、证件号码，盖公章三、 代扣代
3、缴申报：每次发生时办理，先由税局根据合同备案及提供的资料确定征免分类A. 属于应代扣代缴增值税1. 增值税代扣代缴税款报告表，一式三份2. 合同及有关资料，如发票、催款通知书等，复印件3. 结算报告：写清楚代扣代缴业务的基本内容，金额是否含税，代扣代缴增值税税款的计算过程等4. 财务情况说明：写清楚该笔代扣代缴业务对本企业的财务情况的一些影响5. 中国人民银行网站的汇率公告：用外币结算的提供，汇率用当天或当月第一个工作日的汇率，一经确定，一年内不变6. 增值税代征代扣税款结报单，一式四份B. 属于应代扣代缴所得税a. 类别：租金1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档2.
4、 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 结算报告：需列出租金换成含税金额的计算过程4. 房产租赁合同，复印件b. 类别：特许权使用费1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档2. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料4. 发票或境外机构付汇要求文书5. 收入属于外币的，需要打印当天中国人民银行公布人民币汇率中间价公告6. 结算报告c. 类别：股息1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档对外支付备案申报步骤 22. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 董事会决议，复印件4. 分配当年的财务报表5
5、. 结算报告d. 类别：利息1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档2. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 借款合同，复印件4. 属于外币的，需要打印当天中国人民银行公布人民币汇率中间价公告5. 结算报告e. 类别：股权转让1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档2. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 股权转让协议4. 变更企业类型的批复5. 核准变更通知书6. 变更当天人民银行汇率表7. 结算报告8. 股权转让协议签订日期前一个月的财务报表，即资产负债表、利润表f. 类别：指定扣缴1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报
6、电子档2. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料 4. 参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告四、 大额对外支付税务备案：只适用于大额对外支付（5 万美元及以上）A. 属于：不予征税及免税1. 服务贸易等项目对外支付税务备案表，一式三份，需报电子档2. 合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3. 发票或境外机构付汇要求文书，复印件4. 对方有效的商业登记证明B. 属于：征税a. 类别：除“分配股利”以外的1. 服务贸易等项目对外支付税务备案
7、表，一式三份，需报电子档2. 合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3. 发票或境外机构付汇要求文书，复印件4. 已盖有受理章的中华人民共和国扣缴企业所得税报告表 ，复印件5. 完税证明，复印件6. 对方有效的商业登记证明b. 类别：分配股利1. 服务贸易等项目对外支付税务备案表，一式三份，需报电子档2. 有关董事会关于分配股息的决议文件，复印件3. 经税务机关汇算清缴后的有关年度所得税纳税申报表，复印件4. 有关年度的企业所得税纳税缴款收书，复印件5. 税务机关对有关企业所得税征、免审批文件，复印件6. 分配股利帐页，复印件对外支付备案申报步骤 37. 有关年度的审计报告和汇算清缴报告，复印件
