1、西藏珠峰工业股份有限公司,备考盈利预测审核报告,2-43,44,目内 容,录,页码,审核报告2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告2012 年度、2013 年度备考盈利预测利润表关于备考盈利预测审核报告的管理层声明书,145-46,备考盈利预测审核报告沪众会字（2012）第 3046 号西藏珠峰工业股份有限公司董事会：我们审核了后附的西藏珠峰工业股份有限公司（以下简称“西藏珠峰公司”）编制的2012 年度、2013 年度的备考盈利预测报告。我们的审核依据是中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号预测性财务信息的审核。西藏珠峰公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在
2、西藏珠峰公司备考盈利预测报告中披露。根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照西藏珠峰公司备考盈利预测报告中所述编制基础的规定进行了列报。由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。本报告仅供西藏珠峰工业股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组及非公开发行股份购买资产暨关联交易预案之申报材料之用，不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。,上海众华沪银会计师事务所有限公司,中国注册会
3、计师,何和平,中国注册会计师,严,臻,中国，上海,1,2013 年 1 月 31 日,西藏珠峰工业股份有限公司2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）西藏珠峰工业股份有限公司2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告重要提示：（1）西藏珠峰工业股份有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”）2012 年度、2013 年度备考盈利预测表是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。（2）本公司备考盈利预测系按财政部 2006 年颁布的企业会计准则基本准则和 38
4、 项具体会计准则及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则讲解以及其他相关规定编制。,1,编制基础西藏珠峰工业股份有限公司（以下简称“公司”）拟采用发行股份的方式向新疆塔城国际资源有限公司（以下简称“塔城国际”）、中国环球新技术进出口有限公司（以下简称“中环技”）及东方国际集团上海市对外贸易有限公司（以下简称“东方外贸“）购买其共同持有的塔中矿业有限公司（以下简称“塔中矿业”）100%股权。（上述交易以下简称“本次重组”）在编制本次备考合并盈利预测时，本公司依据重大重组方案确定的公司架构， 假定向塔城国际、东方外贸和中环技购买其所持有的塔中矿业 100%股权已获得有关审批部门以及股东大会同
5、意，资产重组于 2011 年 1 月 1 日实施完毕持有塔中矿业 100%的股权，并将其纳入公司合并财务报表范围。根据企业会计准则企业合并，本公司合并塔中矿业属于同一控制下的企业合并，编制合并财务报表应视同合并后的报告主体在以前期间一直存在，本备考盈利预测中 2011 年度、2012 年 1-9 月实际经营业绩包括塔中矿业的实际经营业绩。塔中矿业主要会计政策、会计估计根据塔吉克斯坦共和国财政部颁布的经营管理主体财务经营活动账目计划及其应用方法指示-国际财务报告准则制定，并参照中华人民共和国企业会计准则及本公司主要会计政策、会计估计进行调整，业经华普天健会计师事务所（北京）有限公司审计，并出具
6、2011 年度及 2012 年 1-9 月审计报告。2,1,西藏珠峰工业股份有限公司2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）编制基础（续）本公司以经上海众华沪银会计师事务所有限公司审计的 2011 年度实际经营业绩和 2012 年 1-9 月实际经营业绩为基础，以公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方面的合理假设为前提，结合本公司及塔中矿业 2012 年度、2013 年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，在充分考虑公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项假设的前提下，排除其他非公司可以控制因素的
7、影响，按照遵循谨慎性原则，编制了 2012 年度、2013 年度的备考盈利预测报告。其中拟注入资产塔中矿业公司 2011 年度及 2012 年 1-9 月的财务报表和 2012年度、2013 年度的预测经营业绩业经华普天健会计师事务所（北京）有限公司审计及审核并分别出具了审计报告和盈利预测审核报告（报告文号为会审字20122046 和会审字20122047 号）。上述预测性财务信息反映了管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果的预期。编制该备考盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。,2,基本假设本备考盈利预测报告基于以下重要假设：2.1 公司所
8、遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章以及当前社会政治、经济环境不会发生重大变化；2.2 公司所遵循的税收政策不发生重大变化；2.3 公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；预测期内塔吉克斯坦通货膨胀率已基本得到控制，人民币对索莫尼的基本汇率将维持在 2012 年 9 月 30 日的基本汇率 1.3309：1.00 左右，不再发生重大变化；2.4 公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；2.5 预测期内本公司的各项经营计划及投资项目能如期实现或完成，各项经济业务合同能够顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷。本公司收购塔中矿业后，对塔中矿业的生产和经营政策不作出重大调整；2.6
9、公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；2.7 公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；2.8 公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；3,2,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,基本假设（续）,2.9 预测期内本公司将进一步加强对应收款项的管理，预计不会有较大的呆账、坏账发生；,2.10 无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。,盈利预测说明,3.1 本公司基本情况,本公司是经西藏自治区人民政府藏政函199871 号批准，以西藏珠峰摩托车工业
10、公司为主要发起人，联合西藏自治区信托投资公司、西藏自治区土产畜产进出口公司、西藏国际经济技术合作公司、西藏赛亚经贸服务公司共同发起，在原西藏珠峰摩托车工业公司基础上改制而成。主要发起人西藏珠峰摩托车工业公司以其摩托车生产经营性资产投入，其他发起人以货币资金向西藏珠峰摩托车工业公司购买摩托车生产经营所需的经营性资产投入。发起各方投入的资产经审计、资产评估后以相同比例折价入股。本公司经西藏自治区经济贸易体制改革委员会以藏经委证复 1998361 号文批准，于 1998 年11 月 30 日正式成立，并领取了注册号为 5400001000825 的企业法人营业执照。本公司改制设立时的总股本和注册资本
11、为人民币 10,833.33 万元。,2000 年 12 月，经中国证券监督管理委员会以证监发行字2000168 号文批准，本公司首次向社会公众发行人民币普通股 5,000 万股，发行后总股本变更为 15,833.33 万元，并于 2000 年 12 月 27 日在上海证券交易所挂牌上市交易，股票代码：600338。,2005 年 4 月 28 日，新疆塔城国际资源有限公司（原名塔城市国际边贸商城实业有限公司）受让西藏珠峰摩托车工业公司持有的本公司 6,500 万股法人股股份，占本公司总股份的 41.05%，成为本公司控股股东。该公司于 2006 年 11 月 29 日获得了中国证券监督管理委
12、员会证监公司字2006263 号“关于同意豁免新疆塔城国际资源有限公司要约收购西藏珠峰工业股份有限公司股份义务的批复”。截至2012 年 9 月 30 日，该公司持有本公司 4,661.35 万股流通股，占本公司总股份的 29.44%。,本公司注册地址为西藏自治区拉萨市北京中路 65 号，法定代表人为黄建荣 先生，经营范围为销售摩托车及零部件，提供售后服务，销售家用电器，机电产品（不含小轿车），复印机，办公用品，纺织原料及制品，机械设备；销售矿产品；自营和代理除国家组织统计联合经营的进口商品以外的其他商品及技术的进出口业务；经营进料加工和“三来一补”业务，经营对销贸易和转口贸易；电解锌、锌基合
13、金、硫酸、锌粉、氧化锌、阴阳极板、阳极泥、锌浮渣、铜镉渣、浸出渣生产、销售；有色金属、稀贵稀散金属的提炼和深加工、销售。（以上项目涉及行政许可的凭行政许可或审批文件经营）,4,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,盈利预测说明（续）,3.2 拟购买资产的基本情况,3.2.1 塔中矿业有限公司 100.00%股权,塔中矿业有限公司系于 2007 年 6 月 29 日在塔吉克斯坦共和国注册成立的有限责任公司原由 China,Global New Technology I/E Limited（以下简称“中环技香港”）和中国
14、环球新技术进出口有限公司共,同出资成立，注册资本为 3,000 万美元，其中中环技香港出资 2,760 万美元，占 92%股权；中环技出资 240 万美元，占 8%股权。2008 年，由于塔吉克斯坦相关政府组织机构变更，经塔中矿业 2008 年1 月 21 日第 2 号决议修改和补充章程后于 2008 年 2 月 8 日在塔吉克斯坦司法部重新登记，公司注册号为 001-3976A。2009 年，塔吉克斯坦公司注册登记主管部门由司法部变更为财税系统，据此塔中矿业在塔吉克斯坦卡拉库姆市税务局重新登记，公司注册号变更为 5610000193，公司的所有工商资料都由司法部转至卡拉库姆市税务局企业登记注
15、册处。2008 年 5 月，中环技香港与塔城国际签署了股权转让协议，将其持有的塔中矿业法定资本的 25%股权转让给塔城国际。塔中矿业修订了公司章程，并根据塔吉克斯坦相关法律进行了重新登记注册，完成股权转让登记手续。2010 年 4月，中环技香港与塔城国际签订股权转让协议，将其持有的塔中矿业 法定资本的 26%股权转让给塔城国际。塔中矿业修订了公司章程，并根据塔吉克斯坦相关法律进行了重新登记注册，完成股权转让登记手续。2011 年 6 月，中环技香港与塔城国际签订股权转让协议，将其持有的塔中矿业法定资本的 41%股权转让给塔城国际。塔中矿业修订了公司章程，并根据塔吉克斯坦相关法律进行了重新登记注
16、册，完成股权转让登记手续。2012 年 12 月 13 日，上海海成资源（集团）有限公司（以下简称“海成资源”）、塔城国际等多方与东方外贸签订债务调解协议，约定由塔城国际将其持有的塔中矿业法定资本的 46%股权转让给东方外贸。2013 年 1 月 24 日，塔中矿业修订了公司章程，并根据塔吉克斯坦相关法律进行了重新登记注册，完成股权转让登记手续。塔中矿业法定地址为塔吉克斯坦共和国卡拉库姆市阿尔登托普坎镇 22 号，经营范围为地质勘探、开采、选矿、矿石加工、冶金、出售、运输、国外投资、咨询以及其他塔吉克斯坦共和国法律允许的经营方式。,5,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年
17、度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,盈利预测说明（续）,3.3 重要会计政策和会计估计,3.3.1 会计期间,会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,3.3.2 记账本位币,记账本位币为人民币。,3.3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,3.3.3.1 同一控制下的企业合并,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
18、投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。,6,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,盈利预测说明（续）,3.3 重要会计政策和会计估计（续）,3.3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）,3.3.3.2 非同一控制下的企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。,购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成
19、本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入
20、当期损益。,3.3.4 合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。,从取得子公司实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。公司间所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司净利润中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东损益在合并利润表中净利润项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于因非同一控制下企业合并取得
21、的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。,7,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,盈利预测说明（续）,3.3 重要会计政策和会计估计（续）,3.3.5 现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的
22、存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。,3.3.6 外币业务,3.3.6.1 外币业务,外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，其他直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。,3.3.6.2 外币财务报表的折算,以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
23、位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用即期平均汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。,8,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,盈利预测说明（续）,3.3 重要会计政策和会计估计（续）,3.3.7 金融工具,3.3.7.1 金融工具的
24、确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一的，终止确认：,（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,（2）该金融资产已转移，且符合企业会计准则第23号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,3.3.7.2 金融资产的分类,金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以公允价值
25、计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。,9,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,盈利预测说明（续）,3.3 重要会计政策和会计估计（续）,3.3.7 金融工具（续）,3.3.7.2 金融资产的分类（续）,（2）应收款项,应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。,（3）可供出售金融资产,可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融
26、资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。,（4）持有至到期投资,持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。,3.3.7.3 金融资产的计量,金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益
27、的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。,10,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,盈利预测说明（续）,3.3 重要会计政策和会计估计（续）,3.3.7 金融工具（续）,3.3.7.3 金融资产的计量（续）,除减
28、值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。,3.3.7.4 金融负债的分类,金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。,3.3.7.5 金融负债的计量,金融负债于本公司成为
29、金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。,3.3.7.6 金融工具的公允价值,存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上
30、相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。,11,3,西藏珠峰工业股份有限公司2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）盈利预测说明（续）3.3 重要会计政策和会计估计（续）3.3.7 金融工具（续）3.3.7.7 金融资产减值除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资
31、产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢
32、复，也不予转回。3.3.8 应收款项3.3.8.1 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,单项金额大于 200 万元。当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。12,3,西藏珠峰工业股份有限公司2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）盈利预测说明（续）3.3 重要会计政策和会计估计（续）3.3.8 应收款项（续）3.3.8.2 按组合计提坏账准备的应收款项
33、确定组合的依据对于单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未减值的金额重大的应收款项（除应收子公司款项和确信可收回款项外）一起按账,账龄组合确信即可收回组合合并范围内子公司组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合确信即可收回组合合并范围内子公司组合,龄作为信用风险特征划分为若干组合。根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。将应收款项中账龄短且期后已收回的款项以及未平仓期货合约保证金划分为这一组合。将合并范围内母公司及各子公司间的应收款项划分为这一组合。账龄分析法。视同已
34、收回的款项，不计提坏账准备。母公司及各子公司间款项确信可以收回，不计提坏账准备。,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,账,龄,应收账款计提比例,其他应收款计提比例,1 年以内1 至 2 年2 至 3 年3 至 4 年4 至 5 年5 年以上组合中，采用其他方法计提坏账准备的：,5.00%15.00%25.00%50.00%80.00%100.00%,5.00%15.00%25.00%50.00%80.00%100.00%,组合名称确信即可收回组合合并范围内子公司组合,方法说明视同已收回的款项，不计提坏账准备。母公司及各子公司间款项确信可以收回，不计提坏账准备。13,3,西藏珠峰工业股份有限
35、公司2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）盈利预测说明（续）3.3 重要会计政策和会计估计（续）3.3.8 应收款项（续）3.3.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，确认相应的坏账准备。根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。,3.3.9 存货3.3.9.1 存货的分类存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。3.3.9.2 发出存货的计价方法存货发出
36、时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料主要系低值易耗品。3.3.9.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。3.3.9.4 存货的盘存制度存货盘存制度采用永续盘存制。3.3.9.5 低值易耗品的摊销方法低值易耗品在领用时采用一次
37、摊销法核算成本。14,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,盈利预测说明（续）,3.3 重要会计政策和会计估计（续）,3.3.10 长期股权投资,3.3.10.1 投资成本确定,企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其投资成本：,（1）以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。（2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权
38、益性证券的公允价值作为投资成本。（3）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。,（4）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的投资成本。,（5）通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照公允价值为基础确定。,3.3.10.2 后续计量及损益确认方法,公司对子公司的长期股权投资
39、，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。,采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在投资成本中；投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额且经复核两者
40、差额仍存在时，该差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。,15,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,盈利预测说明（续）,3.3 重要会计政策和会计估计（续）,3.3.10 长期股权投资（续）,3.3.10.2 后续计量及损益确认方法（续）,采用权益法核算时，按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损
41、失和预计负债。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司与被投资单位之间的交易产生的未实现损益在本公司拥有被投资单位的权益范围内予以抵销，唯该交易所转让的资产发生减值的，则相应的未实现损益不予抵销。,3.3.10.3 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财
42、务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位施加重大影响。,3.3.10.4 减值测试方法及减值准备计提方法,采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值高于按照类似投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，确认该项投资存在减值。采用权益法核算的联营企业和合营企业以及采用成本法核算的子公司的长期股权投资，当长期股权投资的账面价值高于可收回金额时，确认该项投资存在减值。长期股权投资存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投
43、资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。,16,3,西藏珠峰工业股份有限公司2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）盈利预测说明（续）3.3 重要会计政策和会计估计（续）3.3.11 投资性房地产投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房
44、地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：,类别建筑物,预计使用寿命（年）20-35,预计净残值率（%）3.00%,年折旧（摊销）率（%）2.77%-4.85%,投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧（摊销）方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性
45、房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。17,3,5,西藏珠峰工业股份有限公司2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）盈利预测说明（续）3.3 重要会计政策和会计估计（续）3.3.12 固定资产3.3.12.1 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本
46、能够可靠地计量。3.3.12.2 固定资产初始计量和后续计量购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建时，国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。3.3.12.3 各类固定资产的折旧方法,类,别,折旧年限（年）,残值率（%）,年折旧率（%）,房屋建筑物其中：简易房及仓库井下建筑物机器设备运输工具办公及电子设备,26-3510-201010-135-8,3%、4%3%、4%3%3%、4%3%、4%3%、4%,2.74%-3.73%4.80%-9.70%9.70%7.38%-9.70%12.00%-19.40%19.20%-19.40%,于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。18,3,西藏珠峰工业股份有限公司,2012 年度、2013 年度备考盈利预测报告（除特别注明外，金额单位为人民币万元）,
