1、第七章 支付结算法律制度,本章主要内容：,1、支付结算概述2、人民币银行结算账户3、票据结算有关规定4、银行卡结算有关规定5、结算方式有关规定6、违反支付结算法律制度的有关责任,本周学习内容：,1、支付结算概述。包括支付结算的概念和办理支付结算的基本要求等内容。2、人民币银行结算账户管理的有关规定。具体介绍了银行结算账户的种类，开立银行结算账户应提供的证明文件，办理银行结算账户开立、变更和撤销的程序，基本存款账户与一般存款账户的区别，银行结算账户的有关管理要求等内容。,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念（一）支付结算的定义 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑
2、、托收承付、委托收款等结算凭证进行货币给付及资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。,2、支付结算的方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡和信用证。（二）支付结算的特征 1、中国人民银行批准的金融机构是支付结算的法定主体 2、支付结算必须严格依法进行 3、支付结算必须依照委托人的意志进行 4、支付结算是一种要式行为 5、支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制,（三）支付结算的基本原则 1、恪守信用、履约付款原则 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则 3、银行不垫款原则,二、办理支付结算的基本要求,1、支付结算凭证必须合法 单位、
3、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。,未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效，结算凭证银行不受理。,2、账户的开立和使用必须合法 单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 （除国家法律、行政法规另有规定外）银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。,3、支付结算凭证的记载事项必须真实、合法. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更
4、改的结算凭证，银行不予受理。,4、支付结算凭证的填写应当规范 (1)填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。 (2)关于金额。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载， 二者必须一致， 二者不一致的票据无效； 二者不一致的结算凭证，银行不予受理。,（3）关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。 填写票据时：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 例如：月日，应写成零壹月壹拾伍日；月日，应写成零壹拾月零贰拾日。,例题1.根据支付结算办法的规定,未经中
5、国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构 经营支付结算业务（ ） 答案：正确,例题2、在填写票据出票日期时，2月12日应填写成（）。A、贰月拾贰日 B、零贰月拾贰日C、零贰月壹拾贰日 D、贰月壹拾贰日答案：C例题3、在填写票据的出票日期时，下列各项中将10月20填写正确的是（）。A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日答案：D,例题4、下列各项属于支付结算方式的有( ).A.银行卡 B.汇兑 C.信用证 D.委托收款答案：ABCD例题5.下列各项属于办理支付结算主体的有( ).A、城市信用合作社 B、农村信用合作社C、单位 D、个体工商户答案：A
6、BCD,例：2005年6月13日，A蔬菜公司向本市某超市出售了一批蔬菜，售款7000元。A蔬菜公司财务人员李某接收该超市财务人员孙某签发的支票时，发现支票的出票日期为2005年6月15日，遂向孙某询问为什么签发日期不是2005年6月13日，孙某接过李某的手中的支票，二话没说就在支票上将“伍”字划掉，改为了“叁”字，分析孙某的行为是否妥当，李某是否应当接受该修改后的支票。,解析： 按照规定，票据的出票日期、出票金额、收款人的名称不得更改，更改的票据无效。因此本例中，孙某在支票上更改出票日期的做法是不正确的，这样会导致支票无效，李某不应该接受更改后的支票。,例：2006年2月，某市公安局接到A公司
7、报案，称A公司查账时发现，2005年7月付给B公司的一张32800元的转账支票，却被提走了832800元，接到报案后，公安机关机关分析B公司张某有重大作案嫌疑，经查，2005年7月，B公司张某为受害单位进行了设备防腐处理，工程结束后收到转账支票一张，张某见支票上只填写小写金额，遂在小写前面加个“8”字，自己再填上大写金额，从而顺利的将832800元的款项划到自己账下。分析张某为什么能够得逞？,解析：根据支付结算法的规定，票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者必须一致。本例中，B公司张某得逞的主要原因是，A公司未严格按照关于填写票据和结算凭证的基本规定同时填写中文大写金额和阿
8、拉伯数码小写金额，从而给B公司张某的行为留下了可乘之机。,第二节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念和种类 （一）银行结算账户的概念 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系 2、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 3、银行结算账户是人民币活期存款账户,是指在中国境内开立银行结算帐户的单位、个体工商户和自然人。,（二）银行结算账户的种类 1、从存款人的角度划分 根据存款人的不同，银行结算账户分为 个人银行结算账户和单位银行结算账户。 2、根据银行结算账户的用途划分 单位银行结算账户按用途不同，分为 基本存款账
9、户、一般存款账户、 专用存款账户、临时存款账户。 3、按照开户地点的不同划分 根据开户地的不同，银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。,（三）、银行结算账户管理的基本原则 1、一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。 2、自主选择原则 3、为存款人保密原则 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律、行政法规另有规定外，不代任何单位或个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款和有关资料。 4、监督管理原则,中国人民银行是银行结算帐户的监督管理部门,二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1、填制开户申请书 2
10、、开户银行依法审查 3、中国人民银行当地分支行依法核准 4、开户账户填发开户登记证 （二）银行结算账户的变更 1、变更事由：(1)存款人的账户名称。(2)单位的法定代表人或主要负责人。 (3)地址、邮编、电话等其他开户资料。 2、变更的时间要求：5个工作日内,发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。,开立地点存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。,（三）银行结算账户的撤销1、银行结算账户的撤销事由 (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的； (2)注销、被吊销营业执照的； (3)因迁址需要变
11、更开户银行的； (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。2、银行结算账户的撤销要求 （1）存款人有以上第1.2条情形的，应于5个工作日向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。,（2）撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户，专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可以办理基本存款账户的撤销。 （3）银行得知存款人有以上第1.2条情形的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。 （4）银行因以上3.4条情形撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。,（5）对于按
12、照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（6）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。,三、基本存款账户（一）基本存款账户的概念1、基本存款账户是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算帐户，是存款人的主要帐户。2、存款人只能开立一个基本存款账户，其他银行结算帐户的开立必须以基本存款帐户为前提，凭基本存款账户开户登记证办理开户手续。（二）基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。（三）开
13、立基本存款账户所需的证明文件P93,（四）开立基本存款账户的存款人资格1、企业法人； 2、非法人企业；3、机关、事业单位；4、团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队；5、社会团体； 6、民办非企业组织；7、异地常设机构； 8、外国驻华机构；9、个体工商户； 10、居民委员会、村民委员会、社区委员会；11、单位设立的独立核算的附属机构；12、其他组织。,四、一般存款账户（一）一般存款账户的概念一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。（二）一般存款账户的使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付
14、。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,（二）开立一般存款账户的存款人资格1、在基本存款账户以外的银行取得借款的单位。2、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位（三）开立一般存款账户所需的证明文件1、开立基本存款账户规定的证明文件。2、基本存款账户开户登记证。3、存款人因向银行借款需要， 应出具借款合同。4、存款人因其他结算需要, 应出具有关证明。,五、专用存款账户（一）专用存款账户的概念专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户 。（二）专用存款账户的使用范围 1、基本建设资金；2、更新改造资金；3、财政预算
15、外资金；4、粮、棉、油收购资金；5、证券交易结算资金；,6、期货交易保证金；7、信托基金；8、金融机构存放同业资金；9、政策性房地产开发资金；10、单位银行卡备用金；11、住房基金；12、社会保障基金；13、收入汇缴资金和业务支出资金；14、党、团、工会设在单位的组织机构经费；15、其他需要专项管理和使用的资金。,.收入汇缴帐户款项转出只能往基本帐户划款，不得支取现金。,业务支出帐户资金转入只能从基本帐户转入，可以按照规定办理现金支取业务。,（三）专用存款账户的使用规定 1、单位银行卡账户的资金必须由其必须由其基本存款账户转入。、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金专用存
16、款账户不得支取现金。 3、基本建设资金、更新改造资金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 4、粮、棉、油收购资金、住房基金、社会保障基金、党、团、工会等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。,5、收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位和派出机构发生的收入和支出的资金。,六、临时存款账户 （一）临时存款账户的概念临时存款账户 是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算帐户 。（一）临时存款账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账
17、户适用范围主要包括：设立临时机构、异地临时经营活动和注册验资、增资。（三）临时存款账户开立的条件 1、设立临时机构； 2、异地临时经营活动； 3、注册验资。,(三）临时存款账户的使用要求1、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。2、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。汇缴人与出资人的名称要求一致。3、临时存款账户有效期最长不得超过2年。小结：1、一般存款账户不可以支取现金，其它三个存款帐户均可支 取现金；2、开立的基本存款帐户、临时存款帐户和预算单位开立的专用存款账户开户时需经人民银行核准，其他帐户的开立只需向中国人民银行备案。,不包含注册验资临时存款帐户,七、个人银行结算
18、账户（一）个人银行结算账户的概念1、个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。2、个人银行结算账户与活期储蓄帐户的异同（1）共同点：可以存取现金；可以获得利息；两者间可以相互转帐。（2）不同点：个人对外的资金转出或接受外部的资金转入只能通过前者办理；后者仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,（二）个人银行结算账户的使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取 。(1)工资、奖金收入； (2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结
19、算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；,(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。,（三）个人银行结算账户开立的条件1、使用支票、信用卡等信用支付工具的；2、办理汇兑、定期借记(如代付水.电.话费)定期贷记(代发工资)、借记卡等结算业务的。（四）开立个人银行结算账户所需的证明文件1、中国居民应出具居民身份证或临时身份证.2、中国人民解放军军人应出具军人身份证件.3、中国人民武装警察应出具武警身份证件. 4、外国公民应出具护照。5、港、澳、台居民，应出具往来内地通行证,6、军队离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可应出
20、具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。 7、外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行结算账户，可出具所在国制发的边民出入境通行证。8、法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。,银行存款账户表,九、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户的使用范围P96（二）异地银行结算账户的证明文件 1、开立单位银行结算帐户应出具基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款帐户规定的有关证明文件外，还应出具下列证明文件：（1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。,（2）异地借款的存款人在异地
21、开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。（3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。其中，属于第（2）（3）情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。2、开立个人银行结算帐户应出具的证明文件如身份证、护照、户口簿等。,十、银行结算账户的管理,（一）银行结算账户的实名制管理 1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。 2.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动,（二）银
22、行结算账户变更事项的管理 存款人申请临时存款账户开立、变更、撤销单位银行结算凭证账户以及补发开户许可证的，可由法定代表人或者单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（三）存款人预留银行签章的管理 1.单位遗失预留公章或者财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专章时，应向开户银行出具书面申请，原预留公章或财务专用章等相关证明文件,2.个人遗失或更换预留个人印章或更换签字时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。（四）银行结算账户的对账管理,例题1、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账
23、户，应通知单位自发出通知之日起_日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。答案：30,案例分析：,某房地产公司在X开户银行开立有基本存款账户。2006年3月2日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一个一般存款账户（账号：998123668989）。3月2日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为998123668989），并向Y公司提示付款，要求提取现金30万元。Y银行对该支票进行审查后，拒绝为该公司办理现金取款手续。分析Y银行工作人员的做法是否正确？,解析： 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。根据我国现行银行结算账户管理规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。因此，该房地产开发公司财务人员要求通过其在Y银行开立的一般存款账户提取现金的做法是违反规定的，Y银行工作人员严格执行有关银行结算账户的管理规定，不予办理现金支取手续的做法是正确的。,
