1、自1985年开始财务管理工作三家纽约上市公司财务顾问数十间企业顾问公司特约财务培训师王金升 (John Wang )自2002年起专职培训师自1995年任企业内部培训师,前上海通用汽车有限公司内部财务培训师,北京清华大学EMBA特约讲师,中央财大培训学院特约讲师,斯顿咨询全职培训师,先后辅导或工作的公司,上海通用汽车（SGM）上海德尔福蓄电池（Delphi Battery）欧洲美卓(Metso)珠海光联通讯(Oplink)上海新进半导体( Semi-BCD)财务体系建立或在美国的上市工作,曾经筹建的公司,德尔福汽车, 上海通用汽车公司的财务部,完成了财务管理体系的建立并完成了对员工的一对一的培
2、训工作,财务管理经历,深圳科帝羽茜化妆品有限公司全国财务部经理德国富来极汽车轴承公司行政财务总监,丰富的工作经验,拥有22年跨国公司财务管理经验；现在是几家跨国公司的总裁财务顾问数十家企业管理顾问公司的财务特约培训师流程再造（BPR）实施专家参与了多家外资企业的内部控制实施工作；长期在美国通用公司任职，担任项目实施，税务策划，企业预算 编制与实施，内部控制，风险控制实施与评估；,教育与培训背景,上海财经大学财务管理硕士美国通用汽车大学GMU进修他曾多次到美国,加拿大, 日本, 德国, 中东考察各国财 务管理的实务多次参加以上课程专业培训,熟悉各种课题的教学方案熟悉各国企业管理实践接受过世界上最
3、大的五大培训公司的培训自2005年以来，他每年参加美国专家的内部控 制SOX等的培训,培训师从业经验:,通用汽车培训中心财务培训师上海财务学会常任理事授课以实务为主，大量列举经典案例以丰富课程内容，其中理论部分的观点十分新颖，常有惊人之语，点中要穴；实操部份主要由二十余年的工作和多年顾问、培训经验所积累的案例为主，贴近企业需要，听过他的课程的高级管理人员都认为其课程具有实用价值。,授课专长:,通俗易懂深入浅出独特的视角深刻的理念卓越的灵感,课程目录,01、非财务经理的财务管理02、非财务经理的高级财务管理03、财务报表分析04、全面成本核算设计,分析,控制与削减,05、预算管理体系,编制,执行
4、,调整与考核06、内部控制与SOX40407、萨班斯-奥克雷法案(Sarbanes-Oxley Act)08、内部控制与风险管理,课程目录,09、内部控制与内部审计经理10、信用管理方案与应收帐款研讨会11、专业会计人员的对账技巧(Reconciliation)12、 管理预算与财务管理,课程目录,13、内部控制与财务管理14、信用管理方案与应收帐款研讨会15、高级信用分析16 、预算管理与成本控制,课程目录,企管培训中心,世界级的管理世界级的培训,非财务经理的财务课程,非财务经历的课程可以帮助：高级白领正确理财发家职业经理协助管理好企业的财务,培训目标,模块一,财务会计基础,为经营一家成功的
5、企业，必须考虑 什么财务因素？,怎样最好地考核各个管理人员和企业组织的成功?,3.在贵公司，你们的财务重点放在何处？,热身运动,您积极的参与,会得到他人的智慧,企业信息系统,财务分析与监督衡量预算与实际的差别找出原因进行调整,预算情况财务预算,实际情况会计,企业完成情况如何呢？,引: 会计的最终目标,财宝,筹资,投资,经营,目标,盈利性,流动性,最佳资产结构,经营一家成功的企业，必须考虑什么财务因素？一曰：我们的企业-多少钱？二曰：我们的企业-多少钱？三曰： 我们的企业-多少钱：,资产负债表,我们的企业能值多少钱？,我们的企业能赚多少钱？损益表,借我一双慧眼吧！,我们的企业能有多少钱？现金流量
6、表,为何:资产=负债+权益请申报您的个人财产状况,认识资产负债表,？,我可不是你 的财产！我有个人自由!,1. 我的财产 = 现金存款 + 房子 + 老婆 + 汽车,你可别忘了你欠别人的钱啊！,2. 我的财产 = 现金存款 + 房子 + 别人欠我的钱 + 汽车,你可别忘了别人欠你的钱啊！,3. 我的财产 = 现金存款 + 房子 + 老婆 我欠别人的钱,我的财产+我欠别人的财产,=,现金与存款+房子+别人欠我的钱,现金与存款+房子+别人欠我的钱,我的财产+我欠别人的资产,=,=,会计上称为,会计上称为,资产,负债及所有者权益,现金存款 房子 别人欠公司的钱,股东的财产 公司欠别人的钱,变现能力分
7、析,猜猜看：土地是固定资产吗？,猜猜看：专家是无形资产吗？,计算财产(所有者权益),资产负债表格式,流动资产,长期资产,流动负债,长期负债,所有者权益,钱用到何处:资产占用,钱来自何处:资金来源,我看见了您家的财产,合计（总资产）,可谁拥有我家的财产呢,短期资本长期资本,流动资产,销售债权（应收票据 应收帐款）,盘存资产,固定资产,负债,资本,固定负债, 本期损益 ,合计（资本、负债） ,11,流动负债,B,S,11,财务报表变动的奥妙与基础,资产负债表的变化,举例,会计记帐原理：有借必有贷，借贷必相等,复式记帐：资产=负债+所有者权益,收付实现制与权责发生制,由于这个等式，资产负债表里的每个
8、项目变动都会牵动另一个项目(同金额)的变动。都是加或减，如：两个项目分别在资产和负债及所有者权益。一个是加，别一个是减，如两个项目都在资产或都在负债及所有者权益,资产负债表里的变动,所有者权益,实收资本,基金,未分配利润,资本公积金,盈余公积金,投入的权益,赚得的权益,我的财产还挺复杂！,资本溢价(股本溢价)法定财产重估增值 接受捐赠资产增值 资本汇率折算差额,法定盈余公积（税后财产10%）法定公积金 任意盈余公积,财产(所有者权益)的分析,一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日有些财务年度都与阳历年度一样
9、,6. 利润表的财政年度,资产负债表,本期利润表,猜猜看两大报表的逻辑关系？,几大类会计科目为不同目的而设置,6、利润表的构成与意义,我们的企业能赚多少钱？损益表,借我一双慧眼吧！,损益表与资产负债表的关系是什么？损益表 资产负负债表,收入费用产品销售成本折旧其它费用 净收入,资产现金应收账款存货固定资产累计折旧负债应付账款应付工资应付税金应付票据所有者权益股本留存收益,透视 “利润”,财务负担更大程度是是股东来决定的！,收入,退回与折扣,销售成本,毛利,材料成本人工成本制造费用,营业费用,销售费用管理费用,息税前利润 EBIT,利息与所得税,净利润,猜猜看：总经理考核为何是EBIT呢？,透视
10、 “利润”,折旧与摊销,意义：为什么？,固定资产折旧方法,直线折旧法工作量法 余额递减法年数总和法加速折旧法,折旧的 ？税收档板？作用,会计利润与税务利润的差异,费用化与资本化比较分析,坏帐,定义：,债务人破产/死亡逾期三年未履行偿还义务,坏帐的核算,直接转帐备抵法（0.3%+应收帐款余额）,注意与转销坏帐的回收处理！,税务上仅仅可以提：0.3% 财务上可以提任何比例,10 、会计术语与概念,收付实现制( Cash Basis) 权责发生制( Accrual Basis)预提费用 (Accrual Expenses)待摊费用( Prepaid Expenses)折旧费用( Depreciati
11、on )摊销费用( Amortization)准备基金( Reserves Fund),月末结帐计划（Month-end closing Schedule),财务分析与决策方法,模块二,利润,周转,结构,一个起点,2大结果,风险,回报,市场,3个方面的财务运作,男怕入错行，女怕嫁错郎,一个终点:现金,企业财务结构,我看见了您家的财产,合计（总资产）,可谁拥有我家的财产呢,短期资本长期资本,流动资产,销售债权（应收票据 应收帐款）,盘存资产,固定资产,负债,资本,固定负债, 本期损益 ,合计（资本、负债） ,11,流动负债,B,S,11,运营资本分析,营运资本,流动资产,流动负债,长期资产,长期
12、负债所有者权益,营运资本所需,营运资本来源,资金占用,资金来源,营运资本,现金,短期借款,流动资产现金,流动负债短期借款,净现金,调整后的营运资本所需,长期投资,长期负债所有者权益,营运资本来源,资金占用,资金来源,最后的话,公司经营现金流量是财务管理中最核心，最关键的术语，该术语通过公司日常经营行为现金流量的状况来测算公司的运营能力，因此也可以用来评估公司生存能力，以及长期成长能力，一段时间以内公司经营现金流量比较低，或者更糟糕是负值，这就表明公司没有能力履行财务职责，或者无法提供确保公司有效经营以及将来滚动发展的资源，公司经营现金流量是公司长期成长的发动机。,最后的话,1公司资产负债表，供大家思考的问题有，公司使用的类似鸡尾洒般的组合的资源是否正确？这些资产的组合是否令人满意？2公司盈利能力（损益表），相应的问题有：“如何评估公司的盈利性，如何具体计算公司的盈利能力？”3资产流动性（现金流量表），相应的问题包括，公司所产生的现金流量有多少？如何提高公司的净现金流量？,
