1、完工产品成本汇总计算表入库单 8001 号至 8004 号共 4 张 2009 年 01 月 31 日 金额单位：元复核： 制表：产品销售成本汇总计算表出库单 12010 号至 12012 号共 4 张 2009 年 01 月 31 号 金额单位：元产品名称 销售数量（盒） 单位成本 总成本夹心饼干 17400 6.14 106836.00曲奇饼干 20200 4.64 93728.00合计 37600 200564.00复核： 制表：题 41 结转完工入库产品成本借：库存商品 253434.10-夹心饼干 145773.00-曲奇饼干 107661.10贷：生产成本-夹心饼干 145773.
2、00-曲奇饼干 107661.10题 42 结转已售产品成本借：主营业务成本 200564.00-夹心饼干 106836.00-曲奇饼干贷：库存商品-夹心饼干 106836.00-曲奇饼干 93728.00*43.31 日 39 号 应交增值税转入未交增值税（结转本月应交增值税）查明应交税费（增值税）明细账 借：应交税费应交增值税 转出未交增值税 24903.03贷 ：应交税费未交增值税 24903.0344. 31 日 40 号计算应交城建税和教育费附加（7% , 3%）借：营业税金及附加 2490.30-城建费 1743.21-教育费附加 747.09贷：应交税费-应交城市维护建设费 17
3、43.21-应交教育费附加 747.09*45. 31 日 41 号 收入转入“本年利润”账户夹心饼干（24780）盒 曲奇饼干（26300）盒成本项目总成本 单位成本 总成本 单位成本 合计直接材料 122445.00 4.94 90164.10 3.43 212609.00直接人工 18240.00 0.74 13680.00 0.52 31920.00制造费用 5088.00 0.21 0.20 381700 0.15 8905.00合计 145773.00 5.89 5.88 107661.10 4.10 253434.10借：主营业务收入 399240贷：本年利润 399240*46. 31 日 42 号 费用转入“本年利润”账户借：本年利润 贷：主营业务成本 200564.00营业税金及附加 2490.30销售费用 8500.00管理费用 18512.33财务费用 2340.00营业外支出 8300.00 利润总额=399240 = （元）*47. 31 日 43 号计算应交所得税（25%）借：所得税费用-当期所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 4731 日 44 号 结转所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用 48. 31 日 45 号提取盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积-任意盈余公积
