1、一、单项选择题1.从独立性角度看，下列哪种审计独立性最弱 ？ （ C ）A.国家审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.以上三种审计独立性相同2.为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是 。 （ D ）A.从公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察公司固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性3.在下列审计证据中，可靠性最强的通常是 。 （ A ）A.公司提供的银行对账单 B.公司编制的成本分配计算表C.公司
2、连续编号的采购订单 D.公司管理层提供的声明书4.能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是 ： （ B ） A.检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书B.从供应商处取得的账户余额函证C.对账户实施分析性复核D.与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制5.在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是 。 （ D ）A.调高重要性水平 B.测试内部控制的有效性，以降低控制风险C.进行穿行测试，以降低固有风险 D.合理设计和有效实施进一步审计程序6.下列应收账款认定，通过实施函证程序 CPA 认为最可能证实的是 。 （ C ） A.计价和分摊 B.分类 C.存在 D.完整性7
3、.在下列各项中 CPA 通常认为不适合运用实质性分析程序的有 。 （ C ） A.存款利息收入 B.借款利息支出 C.营业外收入 D.房屋租赁收入8.下列活动中注册会计师认为不属于控制活动的有 。 （ C ） A.授权 B.业绩评价 C.风险评估 D.职责分离9.下列属于预防性控制的是 。 （ A ）A.在更新采购档案之前必须先有收货报告B.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因C.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查D.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目10.风险评估程序不包括： 。 （ D ）A.分析程序 B.询问管理层以及被审计单
4、位内部其他人员C.观察和检查 D.重新计算11.在控制测试中，信赖过度风险与样本量之间是 。 （ B ）A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 比例变动关系 D. 不变关系12.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具 。 （ B ）A.保留意见审计报告 B.非标准审计报告C.无法表示意见审计报告 D.否定意见审计报告13.CPA 为查明导致公司会计报表严重失实的错误与舞弊应主要实施 。( A ) A.实质性程序 B.控制测试程序 C.风险评估程序 D.穿行测试程序14.我国政府审计的领导体制属于 。
5、（ C ）A.立法体制 B.财政体制 C.行政体制 D.司法体制15.关于验资概念错误的是 。 ( D )A.验资是一种受托业务 B.验资是注册会计师的法定业务C.验资是一项鉴证业务 D.验资是一项注册会计师提供的服务业务16.以下关于审计工作底稿的归档期限的要求与审计准则一致的是 。 （ B ）A.审计报告日后 30 天 B.审计报告日后 60 天C.审计业务约定书后 60 天 D.审计业务中止后 90 天17.为证实被审计单位当期所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是 。 （ A ）A.抽查出库单 B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单18.如
6、果判断被审计单位将不能持续经营，但财务报表仍然按照持续经营假设编制，注册会计师应当出具的审计报告意见类型是 。 （ A ）A.否定意见 B. 保留意见 C.无保留意见 D.无法表示意见19. 注册会计师负责对 X 公司 2010 年度财务报表进行审计。在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，CPA 最有可能实施的审计程序是 。 （ B ）A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用20.在以下有关某公司期末存货的监盘
7、程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是 。 ( B ) A.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 B.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况 D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场二、多项选择题1.属于自我评价导致不利影响的情形有 ： （ ABC ）A.会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告B.会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象C.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员D.在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人2.注册会计师实施的下列
8、程序中，属于实质性程序的有 。 （ BCD ）A.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表B.检查银行存款收支的正确截止C.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性D.函证银行存款余额3.注册会计师在对被审计单位 2009 年度财务报表进行审计时发现，被审计单位将 2009 年12 月 31 日已经发生的一笔收入计入 2010 年 1 月 3 日的营业收入的确凿审计证据，则 CPA关注的与这笔业务有关的认定是 。 （ ABD ） A. 完整性 B.截止 C.存在 D. 准确性4.为应对无效的控制环境，注册会计师可以采取的措施包括 。 （ ABC ） A.在期末而非期中实施更多的审
9、计程序 B.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量 D.通过实施控制测试获取更广泛的审计证据5.中国注册会计师职业道德基本原则包括 ： （ ABCD ）A.诚信 B.独立性、客观和公正C.专业胜任能力和应有的关注 D.保密、良好职业行为6.会计师事务所应当建立完善的审计工作底稿分级复核制度，对审计工作底稿的复核可分为 ： ( ACD )A.项目负责经理的现场复核 B.监管机构的复核C.项目合伙人的复核 D.独立的项目质量控制复核7.非标准审计报告包括 ： （ ABCD ） A.带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告C.否定意
10、见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告8.当可接受的检查风险降低时 CPA 不可能采取的措施是 ： （ ACD ）A.缩小实质性程序的范围B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末C.降低评估的重大错报风险D.消除固有风险9.在内部控制审计中，下列迹象可能表明内部控制存在重大缺陷 ：（ ABC ）A.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B.企业更正已经公布的财务报表C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效10.为应对无效的控制环境，CPA 可以采取的措施可能包括 ： （ CD ）A.在期中而非
11、期末实施更多的审计程序B.主要依赖控制测试程序获取审计证据C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量D.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据三、判断题 1.如果认为期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，且错报的影响未能得到恰当的会计处理或适当的列报与披露，注册会计师应当对财务报表发表保留意见或无法表示意见。 （）2.如果认为被审计单位控制设计合理并得到有效运行，能够有效防止或发现并纠正重大错报，那么 CPA 通常可以信赖这些控制，减少拟实施的控制测试程序。 （）3.内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。内部审计协会依照法律和章程履行职责，并接受审计机关的指导、监督和管理
12、。 （） 4.不管是政府审计、内部审计还是注册会计师审计都可以在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定。 （） 5.审计风险模型中的重大错报风险是指被审计单位财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 （） 6.一般情况下，顺查法比逆查法得出的结论更为可靠。 （）7.注册会计师在获取证据时很大程度上有赖于被审计单位及相关单位配合和协助，对被审计单位及相关单位不具有行政强制力。 （） 8.监控要求执行业务或实施项目质量控制复核的人员不参与该项业务的检查工作。（） 9.在审计或有事项时，CPA 尤其要关注财务报表反映的或有事项的完整性。 （）10.永久性档案中被替换下的资料一般无需保留。 （）11.注册会计师没有义务识别第二时段的期后事项。 （）12.包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告也被视为标准审计报告。 （）13.其他事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息。 （）14.内部控制审计结果报告对外披露，以正面、积极的方式对内部控制是否有效发表审计意见。 （）15.CPA 从资产负债表日前后若干天发票存根查至发运凭证与账簿记录，确定已开具发票的货物是否已发货并于同一会计期间确认收入，是为了防止多计收入。 （）
