1、建湖县伟东机械厂1厂年度量本利报表分析200年度我厂完成产品产量，较上年同期产量净增，增幅为%；本期销量，同比上年同期销量 净增，增幅% ；调拨额万元，较上年同期万元净增万元，增幅为%；实现利税 万元，较上年同期万元净增万元，增幅为%；实现利润万元，较上年同期万元净增万元，增幅为%。顺利较好的完成了各项经济指标，现就有关情况简略分析如下：一、 销售情况分析 本期销量较上年同期净增，增幅%。高中档产品销量大幅增长，有部分低档产品销量减少，但总体销量呈上升趋势,其中：系列年度销量，较上年同期净增，增幅为%，增长较大的有：其中同比净增。系列年度销量，较上年同期净增，增幅为%。其中净增箱。本期产品销售
2、收入万元，较上年同期净增万元，增幅%。系列本期销售收入为万元，占整个销售收入的%，较上年同期销售收入万元净增万元，增幅为% ，其中净增万元。收入大幅增长的主要原因如下：（1） 量差的影响本期销售产品数量较上年同期净增，因销售数量增加而增加销售收入万元（ -）* （按上年同期平均单位销售收入计） 。（2） 价差的影响本期销售收入增幅高于销售数量增幅个百分点，高中档产品销售数量百分比要高于同期，如系列销售数量占% 高于同期的% ， 系列销售数量占%高于同期的% 而低档产品销售百分比要低于同期，如 系列销售数量占% 低于同期的%，因此表明本期销售品种结构大大高于上年同期。本期平均单件销售收入为元，较
3、上年同期元，平均单件净增销售收入元，因平均单件销售收入增加而增加销售收入万元公式。平均单件收入的提高主要体现在系列销量大增，系列增加销售收入万元。二、 税金情况分析本期实现利税万元（其中增值税万元） ，较上年同期实现 万元，净增万元，增幅为% ，其大幅增长主要原因分析如下：本期实现增值税万元，较上年同期实现增值税万元净增万元，增幅为%。其增长主要原因为：本期销售收入净增 万元，因而增加销项税额%=万元，故本期应交增值税大幅增长，本期采购部门购货发票及时到位，加强进项税金发票管理，及时审核入帐，本期进项抵扣税金万元较上年同期万元增加万元。本期入库税金为万元，较上年同期 万元净增万元，增幅为% ，
4、从增幅比例来看，入库税金的增幅还是要低于实现税金的增幅，从入库税金净增量来考虑，月份部分税金可以考虑进行适当延期（去年月份消费税 万元延期两个月，增值税 万元延期了一个月，购销中心月份应入库的所得税万元延期了三个月） 。 三、成本情况分析。本期紧紧围绕结构调整这条主线，实现产量，占全年计划产量的%，较上年同期的增加箱，增幅为%。由于受品种结构和产量提高的影响，生产总成本建湖县伟东机械厂2万元，较上年同期的万元增加万元，增幅为%。本期产品得以大幅提高，主要表现如下：1系列的品牌集中度得以进一步提高，本期系列实现产量，占总产量的%，较上年平均的 %上升了个百分点；本期 系列生产总成本为万元，占总成
5、本的%，较上年平均的%上升了个百分点。其中：（1）系列实现产量，占总产量的%；较上年平均的% 上升了个百分点；生产总成本为万元，占总成本的%，较上年平均的% 下降了个百分点。（2）系列实现产量箱，占总产量的%；较上年平均的% 上升了个百分点；生产总成本为万元，占总成本的%，较上年的% 上升了个百分点。2本期产量为，占总产量的%，较上年平均的% 上升了个百分点。若剔除品种结构的影响，按可比产品成本口径计算，本期可比产品成本比上年节约万元，其中：原料增长万元，主要材料节约万元，制造费用节约万元。现就本期成本同期对比与同行对比分析如下：1、同期对比分析如下： 本期总产量较上年同期增加箱，本期生产总成
6、本较上年同期增加万元。具体为：（1）量差的影响-本期产量比上年同期增加，按上年同期平均单件成本元计算，而增加成本万元。（2）价差的影响-本期因品种结构提高，单件平均成本为元教上年同期增加元，由此而增加成本万元。2、 原料部分本期原料部分的总成本为万元，占总成本%较上年平均% ，上升了个百分点，主要是因为品种结构提高和原料的单位实际耗用价格上升的影响。（1） 原料-本期原料单位金额为元，较上年平均的元增加元，除了品种结构提高外，原料的单位实际耗用价格也比上年上升。（2）原料经费-本期单位原料经费为元， 较上年平均的元增加元。3、主要材料部分本期主要材料部分的总成本为万元，占总成本%较上年平均%
7、，上升了个百分点，主要是因为品种结构提高的影响。（1）耗用-本期耗用与上年平均数基本持平，只是单件耗用为个，较上年平均的个元增加，主要是本期的产量占总产量的比重高于上年平均，由此单箱而增加支。（2）材料价格-因品种结构提高单位材料价格为元，较上年平均的元增加元，但按可比产品成本计算，本期因材料价格的下降而节约万元，其中：系列本期主要材料成本节约万元，系列本期主要材料成本节约万元。4、制造费用本期制造费用的总成本为万元，占总成本%较上年平均% ，下降了个百分点。按可比产品成本口径计算，本期可比产品的制造费用节约万元。主要为品种结构的提高，因我厂对制造费用采用的分配方法是化分为标准产量的定额比例法
8、，品种结构提高而使分配到具体牌号的制造费用下降。同时因为制造费用相对固定，随着产量的提高单位分配的费用相对要少些。在制造费用的四个成本项目中，除工资及福利费因预提的原因比上年平均数有所增加外，其它两个项目均有一定程度下降，其中：燃料与动力单件耗用金额为元，较上年平均的元下降了建湖县伟东机械厂3元；车间经费单箱耗用金额为元，较上年平均的元下降了元。3、 同行业对比分析如下：本期我厂单件生产成本为元，较同行业平均单件生产成本元高出元。其中耗用元，相比同行业平均元高出元；其中主要材料单位消耗元，相比全行业平均单箱消耗元高出元，每单位消耗元，相比行业平均元高元，相比高元。元以上的产品生产成本相比全行业
9、平均单件成本低元，其中单位消耗元，比全行业平均高元，主要材料单件消耗元，比全行业平均单件消耗元低元，消耗相对持平，制造费用单件消耗高元；元的中档产品，我厂单件生产成本为元，相比全行业单件生产成本元，高出元，其中消耗相差不大，主要是材料相差很大，其中每单箱相差元，另外就是制造费用相比高元；元的产品，我厂单箱成本为元，相比高元，其中单箱消耗高元，主要材料单位消耗高元，制造费用单箱低元，这与我厂制造费用分摊有一定因素。（详见表 1）略四、 利润情况分析本期实现利润万元，因本期已预提购买指标，单价元，共计万，以及预提效益工资万元，若扣除以上两因素，实际利润可达万元。上年同期报表反映利润万元，工业埋藏利
10、润万元，商业埋藏利润万元，因此同期实际利润为万元。本期实际利润较上年同期减少万元，减幅为%，其主要原因分析如下：（1） 由于因素。本期高附加值产品销售较上年同期大增，销售产品结构优于同期，销售收入较上年同期净增长万元，其中系列净增长万元，系列净增长万元。因此，销售结构的优化为增加利润总额奠定了基础。（2）本期期间费用为万元，较上年同期 万元净增万元。其中销售费用为万元，若扣除万元购买指标款为万元，相比同期万元净增万元；管理费用本期为万元，若扣除预提效益工资万元及防洪基金、四小税 万元后为 万元，同比净增万元；财务费用与同期相比下降万元。五、亏损品牌本量利分析。从本月量本利报表中可以发现我厂所有
11、低档产品都处于亏损状态，其中销售毛利小于零的产品有等品牌，这几个品牌最有可能被取消生产。以来分析，其销量在低档产品中仅次于，属于市场销量较好的品牌，其单件不含税出厂价为元，单件销售成本元，单件承担的税金及附加为元，因此单件毛利-元，亏损较大，与其他品牌比较成本偏高，出厂价偏低，其成本与相当，但出厂价却比低元，对于该品牌来讲可以适当试探性提高出厂价，但幅度不能过大，因为该档次的产品消费群体对其消费价格相对敏感，价格的提升对销量会有明显的影响，由于该产品销量较大，其价格至少不能低于其底价即单件不含税出厂价为元（单件底价= 单件成本 +单件税金及附加） 。为了使该品牌有一定的获利能力，主要还应该想办法降低其生产成本，若在单适当提高 1 元的基础上，可以以其单件生产成本元为目标成本目标成本=出厂价-税金及附加-期间费用= ，即在单件出厂价提高元情况下，同时单件生产成本降低（公式）元确保有利可图。从占领市场角度出发，我厂还应进一步加强联营生产力度，缩减低档产品的生产，况且我厂低档品种相对过杂，比如只保留，销量较低，而价格又低于底价的产品应尽量采取联营形式。建湖县伟东机械厂4年月日
