1、,国民技术股份有限公司,审计报告,大信审字2011第 1-0079 号,大信会计师事务有限公司,DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS,目,录,审计报告 财务报表 财务报表附注 ,第 12 页第 3 -8 页第 9 -50 页,审,计,报,告,大信审字2011第 1-0079 号国民技术股份有限公司：我们审计了后附的国民技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2010年 12 月 31 日的资产负债表，2010 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任
2、。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑
3、与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。1,三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。,大信会计师事务有限公司中国北京,2,中国注册会计师：中国注册会计师：二一一年三月十二日,国民技术股份有限公司资产负债表2010 年 12 月 31 日（除
4、特别注明外，金额单位均为人民币元）,项,目,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金,四（1）,2,517,423,427.71,140,088,097.00,交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项应收利息,四（2）四（3）四（4）四（5）,23,646,937.30150,655,953.0112,386,019.934,495,465.22,11,398,653.0577,073,789.112,647,864.56,应收股利,其他应收款存货,四（6）四（7）,5,555,445.91109,180,762.79,1,333,851.7488,123,274.50,一年内到期的非流
5、动资产,其他流动资产流动资产合计,四（8）,6,463.372,823,350,475.24,1,493,128.18322,158,658.14,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,固定资产,四（9）,23,205,302.85,15,158,259.44,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出商誉,四（10）四（11）,11,082,184.68697,430.34,长期待摊费用递延所得税资产,四（12）四（13）,6,529,914.021,572,821.66,4,090,259.53,其他非流动资产,非流动资产合
6、计资产总计,43,087,653.552,866,438,128.79,19,248,518.97341,407,177.11,法定代表人：刘晋平,主管会计工作负责人：卢林3,会计机构负责人：关仕源,-,国民技术股份有限公司资产负债表（续）2010 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项,目,附注,期末余额,年初余额,流动负债：短期借款交易性金融负债,应付票据,四（15）,6,209,888.86,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,四（16）四（17）四（18）四（19）,90,113,070.473,552,170.5037,794,298.417,375,02
7、7.78,61,494,656.884,343,509.9433,282,481.496,996,841.99,应付利息应付股利,其他应付款,四（20）,7,001,631.83,1,742,304.24,一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,四（21）,4,836,538.47156,882,626.32,11,695,787.03119,555,581.57,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计,四（22）,6,666,666.666,666,666.66,所有者权益：,负债合计,163,549,292.98,11
8、9,555,581.57,实收资本（或股本）资本公积,四（23）四（24）,108,800,000.002,301,994,936.71,81,600,000.0025,175,196.56,减：库存股专项储备,盈余公积,四（25）,29,209,389.91,11,507,639.90,一般风险准备,未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计,四（26）,262,884,509.192,702,888,835.812,866,438,128.79,103,568,759.08221,851,595.54341,407,177.11,法定代表人：刘晋平,主管会计工作负责人：卢林4,会计机构负
9、责人：关仕源,-,-,国民技术股份有限公司利润表2010 年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,项,目,附注四（27）四（27）四（28）四（29）四（30）四（31）四（32）,本期金额702,373,380.17370,389,559.892,039,237.3726,464,045.82180,250,164.95-32,027,637.278,676,786.09,上期金额465,847,685.17261,091,927.211,313,114.5819,374,146.8393,910,215.321
10、,042,737.541,794,432.18,加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润,146,581,223.32,87,321,111.51,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润,四（33）四（34）四（35）,45,619,597.76957,191.319,712.56191,243,629.7714,226,129.65177,017,500.12,29,735,540.67112,822.79116,943,829.39116,943,829.39,五、每股收益,（一）基本每股收益(元/股
11、),四（36）,1.77,1.44,（二）稀释每股收益(元/股)六、其他综合收益,七、综合收益总额,177,017,500.12,116,943,829.39,法定代表人：刘晋平,主管会计工作负责人：卢林5,会计机构负责人：关仕源,国民技术股份有限公司现金流量表2010 年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,673,361,634.2721,115,296.45,484,804,135.199,549,746.72,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务
12、支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,四（37）四（37）,60,397,179.32754,874,110.04408,934,006.42101,118,051.5566,203,689.2172,296,005.21648,551,752.39106,322,357.65,26,201,802.81520,555,684.72323,640,300.7143,726,539.5528,447,049.5731,127,393.53426,941,283.3693,614,401.36,二、投资活动
13、产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,11,950.0011,950.0033,014,
14、896.0333,014,896.03-33,002,946.032,308,600,000.002,308,600,000.00,60,000.0060,000.0011,072,462.9911,072,462.99-11,012,462.9916,904,888.4950,000,000.0066,904,888.4974,117,500.001,363,502.95,支付其他与筹资活动有关的现金,四（37）,4,580,259.85,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现
15、金等价物余额,4,580,259.852,304,019,740.15-3,821.062,377,335,330.71140,088,097.002,517,423,427.71,75,481,002.95-8,576,114.4693.1074,025,917.0166,062,179.99140,088,097.00,法定代表人：刘晋平,主管会计工作负责人：卢林6,会计机构负责人：关仕源,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,国民技术股份有限公司股东权益变动表2010 年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,一、上年年末余额,项目,附注,实收资本81,600,000.00,资本公积
16、25,175,196.56,本年金额库存股（减项） 专项储备,盈余公积11,507,639.90,未分配利润103,568,759.08,股东权益合计221,851,595.54,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列),81,600,000.0027,200,000.00,25,175,196.562,276,819,740.15,11,507,639.9017,701,750.01,103,568,759.08159,315,750.11,221,851,595.542,481,037,240.27,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一
17、）和（二）小计,177,017,500.12177,017,500.12,177,017,500.12177,017,500.12,（三）所有者投入和减少资本1. 所有者投入资本,27,200,000.0027,200,000.00,2,276,819,740.152,276,819,740.15,2,304,019,740.152,304,019,740.15,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,17,701,750.0117,701,750.01,-17,701,750.01-17,701,750.01,（五
18、）所有者权益内部结转,-,-,-,-,-,-,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4. 其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本期期末余额,108,800,000.00,2,301,994,936.71,29,209,389.91,262,884,509.19,2,702,888,835.81,法定代表人：刘晋平,主管会计工作负责人：卢林7,会计机构负责人：关仕源,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,国民技术股份有限公司股东权益变动表（续）2009 年度（除特别注
19、明外，金额单位均为人民币元）,一、上年年末余额,项目,附注,实收资本74,000,000.00,资本公积874,531.26,本年金额库存股（减项） 专项储备,盈余公积1,312,834.64,未分配利润11,815,511.76,股东权益合计88,002,877.66,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列),74,000,000.007,600,000.00,874,531.2624,300,665.30,1,312,834.6410,194,805.26,11,815,511.7618,569,177.93,88,002,877.665
20、2,533,085.22,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,35,628,196.7335,628,196.73,35,628,196.7335,628,196.73,（三）所有者投入和减少资本1. 所有者投入资本,7,600,000.007,600,000.00,9,304,888.499,304,888.49,16,904,888.4916,904,888.49,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,11,694,382.9411,694,382.94,-3,562,819.67-3,562
21、,819.67,（五）所有者权益内部结转,14,995,776.81,-1,499,577.68,-13,496,199.13,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,4. 其他,14,995,776.81,-1,499,577.68,-13,496,199.13,（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本年年末余额,81,600,000.00,25,175,196.56,11,507,639.90,30,384,689.69,140,535,962.88,法定代表人：刘晋平,主管会计工作负责人：卢林8,会计机构负责人：关仕源,国民技术股份有限公司2010
22、年度财务报表附注,2010 年 1 月 1 日2010 年 12 月 31 日,（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）,一、公司的基本情况,国民技术股份有限公司（以下简称本公司，本公司原名深圳市中兴集成电路设计有限,责任公司）是经原国家计委批准承担 909 集成电路专项工程集成电路设计任务而组建的 IC设计企业，于 2000 年 3 月 20 日在深圳市工商行政管理局办理了工商登记，初始设立注册资本 5,000 万元人民币，由中兴通讯股份有限公司（以下简称中兴通讯）与国投电子公司共同组建，其中中兴通讯持 60%股权，国投电子公司持 40%股权。,根据本公司 2004 年 6 月 12 日
23、股东会议决议和修改后的章程，国投电子公司将持有的本公司 40%股权转让给中国华大集成电路设计集团有限公司（以下简称中国华大）。2004 年11 月 30 日上述股权出让在北京产权交易所完成产权转让。本公司于 2004 年 12 月 9 日在深圳,市工商行政管理局办理变更登记。,根据本公司 2005 年 2 月 4 日股东会议决议和修改后的章程，本公司增加注册资本 1,400万元，中兴通讯向中国华大转让 17.60%的股权，同时中国华大向本公司增加资本 960 万元，中兴通讯增加资本 440 万元。本次增资完成后，本公司注册资本变更为 6,400 万元，中国华大持股比例为 60%，中兴通讯持股比
24、例为 40%。本次增资业经深圳广朋会计师事务所审验，并于 2005 年 2 月 4 日出具深广会验字2005第 003 号验资报告。本公司于 2005 年 3 月 23 日在,深圳市工商行政管理局办理变更登记。,根据 2007 年 2 月 7 日股东会决议，中国华大和中兴通讯分别将其持有的本公司 9%和 6%的股权转让给孙迎彤等 13 名自然人。2007 年 4 月 18 日，中国华大相应的股权通过北京产权交易所完成挂牌转让。2007 年 4 月 28 日，中兴通讯相应的股权通过深圳国际高新技术产权交易所完成转让。股权转让完成后，中国华大持股比例为 51%、中兴通讯持股比例为 34%、自然人持
25、股比例为 15%。本公司于 2007 年 5 月 18 日在深圳市工商行政管理局办理变更登记。根据本公司 2008 年 9 月 16 日股东会议决议和修改后的章程，本公司增加注册资本 1,000万元，由孙迎彤等 23 名自然人以货币形式缴纳。本次增资完成后，本公司注册资本变更为7,400 万元，其中：中国华大持股比例为 44.1081%，中兴通讯持股比例为 29.4054%，自然人持股比例为 26.4865%。本次增资业经深圳中元会计师事务所审验，并于 2008 年 9 月 24 日出,9,具深中元验字(2008)第 27 号验资报告。根据本公司 2008 年 9 月 16 日股东会决议，孙迎
26、彤将其所持有的本公司 2.3472%的股权转让给杨志红等 21 名员工，高枫将其所持有的本公司0.6832%的股权转让给刘晓宇，其他股东放弃优先受让权。本公司于 2008 年 9 月 28 日在深圳,市工商行政管理局办理变更登记。,根据本公司 2008 年 12 月 23 日股东会议决议和修改后的章程，本公司增加注册资本 760,万元，由深圳市深港产学研创业投资有限公司(以下简称深港产学研)以货币形式缴纳。本,次增资完成后，公司注册资本变更为 8,160 万元，其中：中国华大持股比例为 40%，中兴通讯持股比例为 26.6667%，深港产学研持股比例为 9.3137%，自然人持股比例为 24.
27、0196%。本次增资业经深圳中元会计师事务所审验，并于 2009 年 1 月 7 日出具深中元验字(2009)第 1 号验资报告。本公司于 2009 年 1 月 15 日在深圳市工商行政管理局办理变更登记。根据本公司 2009 年 3 月 20 日股东会议决议和修改后的章程，自然人股东魏轶弢、赵广雷、李柃颐分别将其持有的深圳中兴 0.1225%、0.0769%、0.1471%股权转让给余运波、刘晓宇、孙元。本公司于 2009 年 4 月 13 日在深圳市工商行政管理局办理了变更登记。,根据本公司 2009 年 4 月 29 日股东会决议和 2009 年 4 月 30 日发起人协议的规定，由中国
28、,华大、中兴通讯、深港产学研、孙迎彤、李美云、张斌、余运波、刘晓宇、皇甫红军、彭波、,沈爱民、徐剑锋、卢林、李琴、赵波、殷苍柏、孙元、关仕源、李勇强、程农、刘鑫、李鸿,雁、张力、赵立生、杨志红、吴斌、陶宝海、吴茜、陈新东、朱志忠、崔东方、张必诚、徐,嘉亮、贾志敏、朱杉、邹浩、张明娟、刘军、谢华、谢祥明、邓赟、周建波、刘迪夫作为发,起人，按有限责任公司原账面净资产折股整体变更为股份有限公司。2009 年 5 月 12 日，本,公司取得广东省工商行政管理局批准的名称变更核准通知书，名称由深圳市中兴集成电路,设计有限责任公司变更为国民技术股份有限公司。利安达会计师事务所有限责任公司于,2009 年
29、5 月 13 日出具利安达验字2009第 A1022 号验资报告，验证本公司总股本 81,600,000.00股，每股面值人民币 1 元。2009 年 6 月 3 日，本公司在深圳市工商行政管理局变更登记。经中国证券监督管理委员会证监许可2010432 号文核准，本公司于 2010 年 4 月 21 日以公开发售方式发行 A 股 27,200,000 股，公开发售结束后本公司股份为 108,800,000 股，每股面值 1 元，发行数量 27,200,000 股，发行价格人民币 87.50 元，增加注册资本人民币 2,720 万元，注册资本变更为 10,880 万元。本次增资业经利安达会计师事
30、务所有限责任公司审验，并于2010 年 4 月 26 日出具利安达验字2010第 1026 号验资报告。2010 年 6 月 28 日，本公司在深圳,市市场监督管理局领取变更后营业执照。,本公司法定代表人为刘晋平，注册地址：深圳市南山区高新技术产业园深圳软件园 3,10,1.,2.,5.,栋 301、302。本公司母公司：中国华大集成电路设计集团有限公司。本公司属于集成电路设计行业。本公司的经营范围：开发、生产、销售手机芯片、数据通讯芯片、图像处理芯片、语音处理芯片、加密芯片（不含限制项目）；电子元器件、微电子器件及其他电子产品的开发、购销；加密系统、信息安全、信息处理、计算机软硬件、计算机应
31、用系统等项目的技术开发、咨询、服务、购销；电子设备、电子系统的开发、购销（不含限制项目及专营、专控、专卖商品）；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；经营进出口业务（按贸发局核发的资格证书执行）本公司主要产品为安全芯片类产品和通讯芯片类产品。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称企业会计准则），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。遵循企
32、业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010年 12 月 31 日的财务状况、2010 年度的经营成果和现金流量等相关信息。,3.,会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
33、调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。11,6.,7.,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权,而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分,步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项,直接相关费用计入企业合并成本。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定,的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计,入合并成本。,非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日取得被购买方可辨认资产和负债
34、，应当根,据企业会计准则的规定，结合购买日存在的合同条款、经营政策、并购政策等相关因素进行,分类或指定，主要包括被购买方的金融资产和金融负债的分类、套期关系的指定、嵌入衍生,工具的分拆等。但是，合并中如涉及租赁合同和保险合同且在购买日对合同条款作出修订的，,购买方应当根据企业会计准则的规定，结合修订的条款和其他因素对合同进行分类。购买方,对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购,买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成,本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,现金及现金等价物的确
35、定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付,的存款。,本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、,易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,外币业务及外币财务报表折算,（1）外币业务折算,本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。,资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初,始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币,专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。,以历史成本计量的外币
36、非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记,账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，,计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。,12,（2）外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采
37、用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。,8.,金融工具,（1）金融工具的分类、确认和计量金融工具划分为金融资产或金融负债。金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认
38、时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进
39、行后续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认13,为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公,积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置
40、时，将实际收到的金额与账面价值扣除原,直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,（2）金融资产转移的确认依据和计量方法,本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或,既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控,制的，应当终止确认该项金融资产。,本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，,即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值,变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面
41、价值，在终止确,认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账,面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差,额部分，计入当期损益。,（3）金融负债终止确认条件,本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止,确认该金融负债或其一部分。,（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法,本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以,活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公,允价值。,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
42、市场交易中使用的价格、参照,实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最,大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。,（5）金融资产减值,本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融,资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进,行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。,本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，,14,账龄,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额
43、重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。（6）金融资产重分类尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：1）没有可利用
44、的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；2）管理层没有意图持有至到期；3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；4）其他表明本公司没有能力持有至到期。重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。,9.,应收款项,（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,本公司于资产负债表日，将应收账款余额大于 200 万元，其他应收款余额大于 100 万元的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项。逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减
45、值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。,（2）按组合计提坏账准备的应收款项：,确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法,经测试无特殊风险的应收款项。账龄分析法,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年）1 至 2 年,1.0020.0015,1.0020.00,账龄,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,2 至 3 年3 至 5 年5 年以上,40.0090.00100.00,40.0090.00100.00,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款,单
46、项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,对于单项金额非重大的应收款项，如果有客观证据表明其发生了减值的应收款项，单独确认减值损失。个别认定法,10. 存货（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。（2）发出存货的计价方法存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准
47、备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。存货可变现净值的确定依据：产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。（4）存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次转销法。11. 长期股权投资（1）投资成本的确定对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合16,
