1、3,5,4 四四、财务报表,河南四方达超硬材料股份有限公司2012 年度财务报表之审计报告,一、审计报告二、已审申报财务报表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、股东权益变动表5、财务报表附注,目,录,1-246-78-54,三、本所营业执照及执业许可证（复印件）四、签字注册会计师资格证书（复印件）,地 址：北京市海淀区西四环中路 16 号院2 号楼 4 层http:/-0-,邮 编：100039电 话：（010）8821 9191传 真：（010）8821 0558,国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）,北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼总机：0086-10-88219191传
2、真：0086-10-88210558,Website：,审 计 报 告,国浩审字2013第 405A0006 号,河南四方达超硬材料股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的河南四方达超硬材料股份有限公司（以下简称“四方达公司”）财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的资产负债表，2012 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是四方达公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,
3、二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会
4、计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基,础。,-1-,三、审计意见我们认为，四方达公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四方达公司 2012 年 12 月 31 日的财务状况以及 2012 年度的经营成果和现金流量。,国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京,中国注册会计师：郭伟中国注册会计师：,靳红建二一三年三月四日-2-,资产负债表,编制单位:,河南四方达超硬材料股份有限公司,单位：人民币元,资,产,附注,期末余额,期初余额,负债和股东权益,附注,期末余额,期初余额,流动资产:,流动负
5、债:,货币资金,四、1,短期借款,交易性金融资产,349,978,245.75,439,237,451.11,交易性金融负债,应收票据,四、2,7,561,722.61,5,335,258.03,应付票据,应收账款,四、4,应付账款,四、14,49,913,284.65,39,078,952.04,19,885,117.28,18,098,289.34,预付款项,四、6,预收款项,四、15,1,880,912.39,5,209,180.97,591,046.67,364,533.35,应收利息,四、3,应付职工薪酬,四、16,应收股利其他应收款存货,四、5四、7,6,277,197.08534
6、,777.7452,045,614.38,7,301,190.85497,364.1653,782,552.63,应交税费应付利息应付股利,四、17,1,806,141.001,466,372.34,2,141,974.42-3,245,339.62,一年内到期的非流动资产,其他应付款,四、18,2,019,103.67,768,634.81,其他流动资产,四、8,120,000,000.00,5,000,000.00,一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,25,767,780.96,18,128,092.30,流动资产合计非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权
7、投资投资性房地产,588,191,754.60,555,441,949.79,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,四、12,941,579.56,1,095,178.63,固定资产,四、9,其他非流动负债,四、19,-3-,111,039,193.92,95,666,878.80,29,250,607.56,14,025,607.56,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产,四、10,2,017,706.72,1,901,898.32,非流动负债合计负债合计股东权益：,30,192,187.1255,959,968.08,15,120,786.1933,
8、248,878.49,油气资产,股,本,四、20,120,000,000.00,80,000,000.00,无形资产,四、11,28,445,871.60,27,495,994.75,资本公积,四、21,409,499,139.15,449,499,139.15,开发支出商誉,减：库存股专项储备,长期待摊费用,盈余公积,四、22,16,084,048.61,12,651,064.49,递延所得税资产其他非流动资产,四、12,605,066.44,751,940.79,一般风险准备未分配利润,四、23,128,756,437.44,105,859,580.32,非流动资产合计资产总计,142,1
9、07,838.68730,299,593.28,125,816,712.66681,258,662.45,股东权益合计负债和股东权益总计,674,339,625.20730,299,593.28,648,009,783.96681,258,662.45,法定代表人:,主管会计工作负责人：-4-,会计机构负责人：,利润表,编制单位:,河南四方达超硬材料股份有限公司,2012 年度,单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,附注四、24四、24四、25四、26四、27四、28四、29,本期金额131,666,992.1879,915,449.
10、90928,237.894,217,863.0626,201,380.15-11,583,593.451,127,228.86,上期金额109,824,711.4561,005,105.10149,202.535,000,495.8622,144,604.21-10,511,285.70627,623.68,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列)其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）,四、30,1,181,034.8232,041,460.59,31,408,965.77,加：营业外收入减：营业外支出,四、31四、32,7,3
11、98,740.00,9,913,501.1257,362.26,其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,39,440,200.59,41,265,104.63,减：所得税费用,四、33,5,110,359.35,5,675,239.85,四、净利润（净亏损以“-”号填列),五、每股收益：,34,329,841.24,35,589,864.78,（一）基本每股收益,四、34,0.29,0.31,-5-,（二）稀释每股收益,四、34,0.29,0.31,六、其他综合收益七、综合收益总额,34,329,841.24,35,589,864.78,法定代表人:,主管会计工作负责人
12、：-6-,会计机构负责人：,现金流量表,编制单位:,河南四方达超硬材料股份有限公司,2012 年度,单位：人民币元,项,目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动生产的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,128,281,140.033,952,670.13,115,566,778.33,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,四、35四、35,8,340,781.34140,574,591.5064,904,464.46
13、22,997,165.636,530,368.2515,705,563.69110,137,562.0330,437,029.47,7,498,855.74123,065,634.0773,788,083.9319,227,764.028,466,875.6412,824,344.51114,307,068.108,758,565.97,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,取得投资收益收到的现金,1,181,034.82,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额135,564.58处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,四、35,22,100
14、,000.00,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,23,281,034.8226,485,546.07,135,564.5847,604,481.66,支付其他与投资活动有关的现金,四、35,36,000,000.00,5,000,000.00,-7-,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金借款收到的现金发行债券收到的现金,62,485,546.07-39,204,511.25,52,604,481.66-52,468,917.08463,118,833.
15、70,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,四、35,11,514,502.0211,514,502.02,3,122,823.59466,241,657.29,偿还债务支付的现金,分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,四、35,8,000,000.008,000,000.003,514,502.02-6,225.60-5,259,205.36439,237,451.11433,978,245
16、.75,8,000,000.001,543,245.519,543,245.51456,698,411.78-81,766.84412,906,293.8326,331,157.28439,237,451.11,法定代表人:,主管会计工作负责人:-8-,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,股东权益变动表,编制单位:,河南四方达超硬材料股份有限公司,2012 年度,单位：人民币元,本期金额,项,目,股本,资本公积,减:库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,80,000,000.00,449,49
17、9,139.15,12,651,064.49,105,859,580.32,648,009,783.96,加:会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列),80,000,000.0040,000,000.00,449,499,139.15-40,000,000.00,12,651,064.493,432,984.12,105,859,580.3222,896,857.12,648,009,783.9626,329,841.24,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二)小计,34,329,841.2434,329,841.24,34,32
18、9,841.2434,329,841.24,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,-,-9-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,（四）利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配,3,432,984.123,432,984.12,-11,432,984.12-3,432,984.12-8,000,000.00,-8,000,000.00-8,000,000.00,3.其他,（五）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他,40,
19、000,000.0040,000,000.00,-40,000,000.00-40,000,000.00,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,1.提取专项储备2.使用专项储备（七）其他- 10 -,-,-,-,四、本年年末余额,120,000,000.00,409,499,139.15,16,084,048.61,128,756,437.44,674,339,625.20,法定代表人:,主管会计工作负责人:,- 11 -,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,股东权益变动表（续）,编制单位:,河南四方达超硬
20、材料股份有限公司,2012 年度,单位：人民币元,上期金额,项,目,一、上年年末余额,股本60,000,000.00,资本公积6,380,305.45,减:库存股,专项储备,盈余公积9,092,078.01,一般风险准备,未分配利润81,828,702.02,股东权益合计157,301,085.48,加:会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列),60,000,000.0020,000,000.00,6,380,305.45443,118,833.70,9,092,078.013,558,986.48,81,828,702.0224,030,
21、878.30,157,301,085.48490,708,698.48,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二)小计,35,589,864.7835,589,864.78,35,589,864.7835,589,864.78,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本,20,000,000.0020,000,000.00,443,118,833.70443,118,833.70,463,118,833.70463,118,833.70,2.股份支付计入股东权益的金额- 12 -,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,3.其他,（四）利润分配1.提取盈余公
22、积2.对股东的分配,3,558,986.483,558,986.48,-11,558,986.48-3,558,986.48-8,000,000.00,-8,000,000.00-8,000,000.00,3.其他,（五）股东权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,1.提取专项储备2.使用专项储备（七）其他,四、本年年末余额,80,000,000.00,449,499,139.15,12,651,064.49,105,859,580.32,648,009,783.96,法
23、定代表人:,主管会计工作负责人:- 13 -,会计机构负责人：,河南四方达超硬材料股份有限公司 2012 年度财务报表附注,河南四方达超硬材料股份有限公司,财务报表附注,2012 年度,（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）,一、公司基本情况,1、历史沿革,河南四方达超硬材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系河南四方超硬,材料有限公司。2008 年 9 月 28 日，河南四方超硬材料有限公司以 2008 年 3 月 31 日的账面,净资产折股变更为河南四方达超硬材料股份有限公司，在郑州市工商行政管理局办理了工,商变更登记，注册资本为 6000 万元。,2011 年 1
24、 月 14 日经中国证券监督管理委员会（证监许可201192 号）关于核准河南,四方达超硬材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复，本公司首次向中,国境内社会公众公开发行人民币普通股 2000 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为 24.75,元。公司收到社会公众股东缴入的出资款人民币 495,000,000.00 元，扣除发行费用后实际募,集资金净额 463,118,833.70 元，其中新增注册资本人民币 20,000,000.00 元，余额计人民币,443,118,833.70 元计入资本公积，增资后本公司总股本为 80,000,000 股。,根据 2012 年 4 月 1
25、6 日召开 2011 年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司由资,本公积转增股本 40,000,000.00 元，变更后公司注册资本人民币 120,000,000.00 元。,公司法定代表人为方海江。注册地：郑州市经济技术开发区第七大街 151 号。,本公司的实际控制人：自然人方海江、付玉霞夫妇。,2、所处行业,公司所属行业为超硬复合材料、超硬复合材料制品生产行业。,3、经营范围,本公司经批准的经营范围：人造聚晶金刚石烧结体、人造金刚石复合片、立方氮化硼,烧结体、立方氮化硼复合片、人造金刚石制品及立方氮化硼制品的研制、开发、生产与销,售。经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、
26、零配件、原辅材料的进口,业务（凭证），但国家限定公司经营或禁止进出口商品及技术除外，金属制品及零件的研制、,开发、生产、销售。,- 14 -,河南四方达超硬材料股份有限公司 2012 年度财务报表附注,4、主要产品,公司主要产品是复合超硬材料、复合超硬材料制品。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006,年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则及其应用指南、解释以及,其他相关规定编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地
27、反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司以公历年度为会计期间，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,本公司采用人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。通过合并取得的被合,并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本公司按合并日被合并方的,原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账,面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,本公司作为合并方为
28、进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及,其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付,的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性,证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，,冲减留存收益。,（2）非同一控制下的企业合并,本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购,- 15 -,河南四方达超硬材料股份有限公司 2012 年度财务报表附注,买日为取得被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务以及发行的,权益性证券等的公允价值。本
29、公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨,询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行,的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金,额。,本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资的,初始投资成本，本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、负债以其,在购买日的公允价值确计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值,份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份,额的差额，经复核后计入合并当期损益。,6、合并财务报表的编制方法
30、,（1）合并范围的确定原则,本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。,本报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司，本公司自申报财务报表的最早期,初至本报告年末均将该子公司纳入合并范围；本报告期内因非同一控制下企业合并增加的,子公司，本公司自购买日起至本报告期末将该子公司纳入合并范围。在本报告期内因处置,而减少的子公司，本公司自处置日起不再将该子公司纳入合并范围。,（2）合并财务报表的编制方法,合并财务报表以本公司和子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权,益法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制。编制合并财务报表时，对与本公司会,计政策和会计期间不一致
31、的子公司财务报表按本公司的统一要求进行必要的调整；对合并,范围内各公司之间的内部交易或事项以及内部债权债务均进行抵销；子公司的股东权益中,不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中的股东权益项下单独列,示；若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享,有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。,7、现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性,强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。,8、外币业务,- 16 -,河南四方达超硬材料股份有限公司 2012 年度
32、财务报表附注,本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为,记账本位币金额。,在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负,债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财,务费用；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允,价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币,金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动收益计入当期损益，但与可供出,售外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资
33、产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合,同。,（1）金融资产和金融负债的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一的，终止确认：,收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融资产和金融负债的分类和计量,本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且其变动,计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和,其他金融负债。金融资产或金融负债在初始确认
34、时以公允价值计量。对于以公允价值计量,且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类,别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产,或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。,交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效,套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动,计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于
35、风险管理，战略投资需要等所,- 17 -,河南四方达超硬材料股份有限公司 2012 年度财务报表附注,作的指定。,此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。除作为有效的套期工具外，此类,金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。,持有至到期投资,持有至到期投资，是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司,有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。,本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量。持有至到,期投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损益。处置持有,至到期投资时，将所取得价
36、款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,应收款项,应收款项，是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，包括应收账,款、其他应收款、长期应收款等。,应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，在持有期间采用实际,利率法，按摊余成本计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差,额计入当期损益。,可供出售金融资产,可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述,三类金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计,量，其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金,融资产的
37、汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的,单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认,的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期,损益。,其他金融负债,其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。,本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融负债在摊销、终止确认时产生,的利得或损失，应当计入当期损益。,（3）金融资产转移,本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移,- 18 -,河南四方达超硬材料股份有限公司 2012 年度财务报
38、表附注,也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了对该金融资产控制的，终,止对该金融资产的确认。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：,A、所转移金融资产的账面价值；,B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终,止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金,额的差额计入当期损益：,A、终止确认部分的账面价值；,B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止,确认部分的金额之和。,金融资
39、产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认,为一项金融负债。,对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程,度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。,（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值；,金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。,（5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法,本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证,据表明发生减值的，计提减值准备。,持有至到期投资,根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算
40、确认减值损失。具体比照应,收款项减值损失计量方法处理。,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关,(如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失应当予以转回，计人当期损益。但是，,该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成,本。,可供出售金融资产,- 19 -,账龄,河南四方达超硬材料股份有限公司 2012 年度财务报表附注有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计
41、入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通过损益转回。10、应收款项（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准本公司于资产负债表日，将应收账款余额大于应收账款余额合计数的 5%且大于 2
42、0 万元，其他应收款余额大于其他应收款余额合计数的 5%且大于 20 万元的应收款项划分为单项金额重大的应收款项。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。（2）按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据,组合 1按组合计提坏账准备的计提方法组合 1,应收款项账龄账龄分析法,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1 年）12 年23 年34 年,- 20 -,5102050,5102050,河南四方达超硬材料股份有限公司 20
43、12 年度财务报表附注,45 年5 年以上,50100,50100,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,经确认款项不能收回按应收款项个别认定法计提,11、存货（1）存货的分类本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品等大类。（2）发出存货的计价方法发出存货时按月末一次加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，
44、在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。本公司于资产负债表日对存
45、货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。通常按照单个（或类别）存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。若以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。（4）存货的盘存制度- 21 -,河南四方达超硬材料股份有限公司 2012 年度财务报表附注,存货盘存制度为永续盘存制。,（5）低值易耗品和包装物的摊销方法,低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。,包装物在领用时采用一次摊销法摊销。,12、长期股权投资,（1）投资成本确定,同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以本公司在被合并方于合并日按本公,司会计政策调整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。,非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,通过非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，以购买日确定的合并成本作为初,
