1、1.1.1 会计信息化岗位责任制度受控状态制度名称 会计信息化岗位责任制度文件编号执行部门 监督部门 考证部门第 1 章 总则第 1 条 为明确会计信息系统的使用人员的操作权限、操作程序等，形成分工牵制的控制形式，特制定本制度。第 2 条 本制度所指的会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息进行分析和判断的过程。第 2 章 会计信息化的分权管理第 3 条 分权管理以保护本企业物资财产和货币资金的安全、完整为目的，体现“授权与执行、记录与保管”职能相分离的原则，要求任何一项经济业务的处理，都必须由两个或两个以上的工作人员经手。第 4 条 会计核
2、算程序编制人员负责编制程序，不得同时兼任会计信息录入、整理、分析操作，不得在未经授权的情况下随意修改已投入运行的会计核算软件。第 5 条 会计信息录入人员负责将会计凭证等会计信息资料录入计算机，操作运行会计核算软件，完成核算工作。该岗位不得同时担任现金出纳工作、会计核算软件编制工作，不能负责会计资料入机后的审核、校对工作。第 6 条 会计信息入机前、后的审核校对工作，不能由出纳人员或电算操作人员兼任。第 3 章 会计信息化岗位及其职责本着上述分权管理的原则，本企业会计信息化岗位设置情况如下。第 7 条 财务总监（或总会计师）主要负责财务系统会计信息化领导工作，按照国家财政部门的有关规定设计，公
3、司全面实施会计信息化的总体规划。第 8 条 财务部经理主要负责对企业会计信息化的管理。第 9 条 会计信息主管（或由会计主管兼任）的主要职责是负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，防止利用计算机舞弊行为。该岗位拥有系统中所有的操作功能，有权分配其他岗位的权限，设置期初数据，维护资料，增减科目等。第 10 条 会计信息化操作岗任职人员必须持有会计电算化上岗证，相关岗位的具体职责如下表所示。会计信息化操作岗及其职责一览表操作岗位名称 操作岗位的具体职责 可兼任人员及操作权限1软件操作岗（1）将审核无误的原始凭证内容输入记账凭证（2）打印记账凭证、会计账簿、会计报表、会计资料，并进行部分会计数据处
4、理工作（3）将录入计算机的资料打印成书面文件交有关人员审核、存档一般由会计人员兼任，此岗位没有会计凭证审核和过账的权限2现金出纳核算岗负责实际库存现金与账面现金的核对工作可设银行现金、账簿查询、报表处理等操作权限，此岗位不能有凭证录入的权限3银行出纳核算岗负责实际银行存款与账面银行存款的核对工作可设银行现金、账簿查询、报表处理等操作权限，此岗位不能有凭证录入的权限4费用核算岗（1）负责费用类原始凭证的审核（2）负责费用类记账凭证的录入（3）负责费用类账簿、报表的编制可设银行现金、账簿查询、凭证处理、报表处理等操作权限5成本核算岗（1）负责成本类原始凭证的审核（2）负责工程成本类记账凭证的录入（
5、3）负责成本类账簿、报表的编制可设银行现金、账簿查询、凭证处理、报表处理等操作权限6销售核算岗（1）负责销售收入原始凭证的审核（2）负责记账凭证的录入（3）负责与销售有关的账簿、报表的编制可设银行现金、账簿查询、凭证处理、报表处理等操作权限7固定资产岗负责固定资产核算可设凭证处理、账簿查询、凭证处理等权限8会计报表岗负责期末的财务报表处理和会计年结工作，编制会计报表可设银行现金、账簿查询、凭证处理、报表处理等操作权限9审核记账岗负责对输入计算机的数据进行审核具有凭证审核的权限，由会计主管兼任10数据分析岗负责对计算机内会计数据进行分析 可由会计报表岗兼任11电算审查岗（1）负责保证计算机及软件的正常运行（2）管理机内会计数据，定期将机内数据备份（3）妥善保管各种机内资料，随时登记用机记录可由计算机管理人员兼任第 4 章 附则第 11 条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部。第 12 条 本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期
