1、南昌航空大学科技学院 2012 2013 学年第一 学期考试课程名称： 审计学 A B 卷考试班级： 考试方式 ：开卷 闭卷 题号 一 二 三 四 五 六 合计满分实得分一、 单项选择题（每小题 1 分，共 15 分）1、审计最基本的职能是（ ） 。A、经济评价 B、经济监督C、经济监察D、经济司法2、一般进行经济效益和财务审计时，事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定 书，这种审计方式是（ ） 。A、事后审计B、内部审计C、预告审计D、报送审计3、注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（ ） 。A、审计约定B、审计计划C、职业道德班级-学号-姓名-重修标记 评阅人 得分D、审计
2、程序4、一般审计准则中，视为审计工作的灵魂是（ ） 。A、独立性B、客观性C、权威性D、真实性5、以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（ ） 。A、实物证据B、加工证据C、书面证据D、辅助证据6、审计人员可接受的审计风险为 5%，评估被审计单位的重大错报风险为 40%，则检查风险为（ ） 。A、20%B、70%C、95%D、12.5%7、以内部控制系统评审为基础，属于( )A、现代审计B、系统导向审计C、内部审计D、管理现代化8、在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在( )上签署意见。A、顾客订单B、销售单C、发运凭证D、销售发票9、注册会计师从卖方
3、发票追查至采购明细帐，是为了证实购货与付款循环中（ ）.A、存在或发生目标B、完整性目标C、估价和分摊目标D、过帐和汇总目标10、下列关于存货监盘的要点，表述正确的是（ ） 。A、被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序，又是一项独立活动，且其效用依赖于对处理业务的控制。B、注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序。C、注册会计师监盘的目的是确定被审计单位对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。D、即使无法进行监盘，也存在满意的替代程序来计量和观察期末存货11、筹资活动的凭证和会计记录不包括（ ）.A、股票B、债券C、债券契约D、经纪人通知书12、监盘库存现金是注册
4、会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）.A、会计主管人员和内部审计人员B、出纳员和会计主管人员C、现金出纳员和银行出纳员D、出纳员和内部审计人员13、某注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“因为上述问题是否有重大影响无法确定”的术语，这种审计报告是（ ）A、无保留意见审计报告B、保留意见审计报告C、否定意见审计报告D、无法表示意见审计报告14、某注册会计师于 2011 年 2 月 20 日完成了对某公司 2010 年度的审计，2011 年2 月 28 日撤离了审计现场，2011 年 3 月 4 日签发审计报告，签发报告的日期为（ ） 。
5、A、2011 年 2 月 20 日B、2011 年 3 月 4 日C、2010 年 2 月 28 日D、2010 年 12 月 31 日15、否定式函证须满足的条件不包括（ ） 。A、个别帐户的欠款金额较大B、欠款余额小的债务人数量多C、预计差错率较低D、相关的内部控制是有效的二、判断题（每小题 1 分，共 15 分）1、 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的（ ） 。2、 一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方法（ ） 。3、 在我国，注册会计师考试合格者立即准予注册成为执业注册会计师（ ） 。4、 审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。 （ ）5、
6、 审计人员对 10 万元银行存款进行审查时，发现有 50 元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。 （ ）6、 重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。 （ ）7、为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。 （ ）8、在销售与收款循环审计中，注册会计师应当将销售业务的完整性作为重要目标进行实质性测试。 （ ）评阅人 得分9、如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收帐款总体是正确的。 （ ）10、为了证实被审计单位固定资产是否受留置权限制，注册会计师通常应审核有关的权益类项目。 （ ）11、存货正确截止的要求是，12 月 31 日
7、前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。 （ ）12、应付职工薪酬审计目标应包括:确定其是否存在；确定计提和支出的记录是否完整；确定计提依据是否合理；确定期末余额是否正确；确定披露是否恰当。（ ）13、注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。 （ ）14、注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款帐户已结清的银行发函。（ ）15、注册会计师在拟定审计报告或管理建议书时，对于被审计单位已进行了调整的事项，不作为重要说明事项。 （ ）三、简答题（每小题 10 分共 40 分）1、 简述逆查法的优点和缺点？2、 请问注册会计师一般应以什么项目作为应收帐款函证对象？评
8、阅人 得分3、 注册会计师甲和乙在审计 D 公司的年度财务报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为 D 公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付帐款，于是决定实施审计程序进一步查找未入帐的应付帐款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未入帐的应付帐款?4、 简述存货监盘的要点？四、计算与分析题（每小题 15 分，共 30 分）1、2010 年 5 月 1 日，甲公司从股票二级市场以每股 15 元（包含已宣告发放但尚末领取的现金股利 0.2 元）的价格购入 ABC 公司发行的股票 2000000 股，占 ABC 公司表决权股份的 5%，对 ABC 公司无重大影响，甲公司将
9、该股票划分为可供出售金融资产。其他资料如下：（1）2010 年 5 月 10 日，甲公司收到 ABC 公司发放的上年现金股利 400000 元。（2）2010 年 12 月 31 日，该股票的市场价格为每股 13 元。ABC 公司预计该股票的价格下跌是暂时的。甲公司年末的帐务处理为：借：可供出售金融资产 26000000评阅人 得分投资收益 4000000贷：可供出售金融资产 30000000要求：请代注册会计师 A 指出上述帐务处理存在的问题，并做出相关调整分录。2、资料：乙注册会计师在对 P 公司 2010 年度财务报表进行审计时，对 P 公司的银行存款实施的部份审计程序为：（1）取得 2010 年 12 月 31 日银行存款余额调节表。（2）向开户银行寄发银行询征函，并直接收取寄回的询证回函。（3）取得开户银行 2011 年 1 月 31 日的银行对帐单。要求：（1）请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？（3 分）（2）请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？（5 分）(3)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？（3 分）（4）请问乙注册会计师索取开户银行 2011 年 1 月 31 日的银行对帐单，能证实 2010 年 12 月 31 日银行存款余额调节表的哪些内容？（4 分）
