1、,安徽古井贡酒股份有限公司 2010 年度审计报告,第一节,审计报告,利安达审字2011第 1203 号安徽古井贡酒股份有限公司全体股东：我们审计了后附的安徽古井贡酒股份有限公司（以下简称古井贡酒）财务报表，包括2010 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表，2010 年度的利润表及合并利润表、现金流量表及合并现金流量表、股东权益变动表及合并股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是古井贡酒管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择
2、和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的
3、恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，古井贡酒财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了古井贡酒 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。,利安达会计师事务所有限责任公司,中国注册会计师中国注册会计师,张丽萍荣雪梅,中国北京 二一一年三月二十五日0,第二节、财务报表资产负债表,编制单位：安徽古井贡酒股份有限公司期末余额项目,2010 年 12 月 31 日,单位（人民币）：元年初余额,合并,母公司,合并,母公司,流动资
4、产：,货币资金,643,231,404.42,480,737,398.56,361,489,784.09,279,382,070.44,结算备付金拆出资金,交易性金融资产,397,590.00,283,075.00,应收票据应收账款预付款项,96,030,755.3712,818,732.561,829,510.94,95,501,941.37141,180.501,204,384.85,72,556,609.1122,357,082.132,361,064.82,70,878,563.08369,465.041,930,281.52,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其
5、他应收款,77,890,785.60,267,012,565.97,21,565,393.47,158,191,541.52,买入返售金融资产,存货,452,879,486.68,415,921,177.10,366,389,575.60,331,899,869.74,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,284,680,675.57 1,260,518,648.35,847,117,099.22,842,934,866.34,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款1,长期股权投资,227,891,408.32,300,000.00,227,24
6、2,761.52,投资性房地产固定资产在建工程工程物资,45,302,486.98340,073,469.769,044,377.55,45,302,486.98124,128,116.136,563,500.47,31,272,097.26357,636,488.563,282,158.2142,500.00,31,272,097.26126,593,690.763,282,158.2142,500.00,固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,154,446,392.29,27,308,645.11,81,882,011.19,35,498,033.88,开发支出商誉,长期待摊费用,
7、1,770,776.25,1,770,776.25,递延所得税资产,22,613,635.60,21,187,756.69,21,841,015.10,18,947,861.18,其他非流动资产,非流动资产合计,573,251,138.43,454,152,689.95,496,256,270.32,442,879,102.81,资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,1,857,931,814.00 1,714,671,338.30 1,343,373,369.54,1,285,813,969.15,应付账款预收款项,125,477,892.
8、0891,491,403.51,114,914,319.09300,050,355.69,66,333,700.2198,300,814.70,62,462,032.03252,956,083.41,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,125,967,749.54334,701,132.86,74,580,660.62226,903,366.29,94,075,147.27170,587,380.86,63,894,271.86107,010,823.86,应付利息2,应付股利,其他应付款,125,010,186.17,55,588,232.84,97,267,619.6
9、1,45,149,908.70,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动,负债,5,000,000.00,5,000,000.00,其他流动负债,1,257,788.19,863,000.00,流动负债合计,803,906,152.35,772,899,934.53,531,564,662.65,536,473,119.86,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,4,550,113.834,550,113.83808,456,266.18,4,151,000.004,151,000.0077
10、7,050,934.53,3,187,000.003,187,000.00534,751,662.65,1,977,000.001,977,000.00538,450,119.86,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,235,000,000.00336,039,042.92,235,000,000.00288,262,657.08,235,000,000.00326,692,758.92,235,000,000.00288,184,010.28,减：库存股专项储备,盈余公积,97,283,190.70,92,180,930.43,70,040,399.93,64,938,1
11、39.66,一般风险准备,未分配利润,381,153,314.20,322,176,816.26,176,888,548.04,159,241,699.35,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权,1,049,475,547.82,937,620,403.77,808,621,706.89,747,363,849.29,3,益合计少数股东权益,所有者权益合计,1,049,475,547.82,937,620,403.77,808,621,706.89,747,363,849.29,负债和所有者权益总计,1,857,931,814.00 1,714,671,338.30 1,343,373,36
12、9.54利润表,1,285,813,969.15,编制单位：安徽古井贡酒股份有限公司项目,2010 年 1-12 月本期金额,单位（人民币）：元上期金额,合并,母公司,合并,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,1,879,155,480.311,879,155,480.31,1,105,037,334.45 1,343,263,511.551,105,037,334.45 1,343,263,511.55,719,745,875.38719,745,875.38,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,1,481,832,060.76,932,057,797.33 1,182,03
13、8,127.28,687,386,201.75,其中：营业成本,542,084,920.98,457,164,400.30,526,183,323.22,377,906,453.15,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,291,806,411.63405,248,013.62262,928,406.45-10,385,253.44-9,850,438.48,276,298,496.3148,429,669.01168,482,104.12-7,171,942.40-11,144,930.01,
14、188,542,108.96247,401,091.81206,512,073.904,482,710.788,916,818.61,175,211,029.7512,737,820.70114,097,509.311,550,689.445,882,699.40,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）4,投资收益（损失以,“-”号填列）,982,590.50,119,906,520.27,4,114,693.53,129,887,399.24,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”,号填列）加：营业外收入减：营业外支出,398,306
15、,010.0519,822,862.399,317,371.89,292,886,057.3917,284,735.827,933,049.33,165,340,077.807,121,077.576,250,514.23,162,247,072.873,531,481.293,795,313.06,其中：非流动资产处置,损失,5,170,903.26,5,160,956.53,2,406,781.32,28,422.97,四、利润总额（亏损总额以,“-”号填列）减：所得税费用,408,811,500.5595,053,943.62,302,237,743.8829,809,836.20,16
16、6,210,641.1425,996,594.14,161,983,241.10-18,947,861.18,五、净利润（净亏损以“-”,号填列）,313,757,556.93,272,427,907.68,140,214,047.00,180,931,102.28,归属于母公司所有者,的净利润,313,757,556.93,272,427,907.68,140,249,825.53,180,931,102.28,少数股东损益六、每股收益：,-35,778.53,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,1.341.34,0.600.60,八、综合收益总额,313,757=,556
17、.93,272,427,907.68,140,214,047.00,180,931,102.28,归属于母公司所有者,的综合收益总额,313,757,556.93,272,427,907.68,140,249,825.53,180,931,102.28,归属于少数股东的综,合收益总额,5,-35,778.53,9,4,现金流量表,编制单位：安徽古井贡酒股份有限公司项目,2010 年 1-12 月本期金额,单位（人民币）：元上期金额,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到 2,097,226,867.7,的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净
18、增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,1,254,247,657.00 1,609,981,198.52,871,074,303.44,收到的税费返还收到其他与经营活动有,1,340,383.73,1,694,275.94,关的现金,71,547,891.42,34,327,138.55,99,372,318.45,4,573,646.12,经营活动现金流入小 2,170,115,142.9,计,1,288,574,795.55 1
19、,711,047,792.916,875,647,949.56,6,金,购买商品、接受劳务支付,的现金,581,575,389.72,515,921,354.80,521,803,788.05,332,164,347.70,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工,支付的现金支付的各项税费,263,320,162.43453,288,625.04,138,106,074.35302,115,499.01,241,892,297.48380,432,315.72,119,732,058.35
20、232,134,866.70,支付其他与经营活动有,关的现金,354,230,611.37,97,899,020.77,216,596,295.51,166,360,936.68,经营活动现金流出小 1,652,414,788.5,计,经营活动产生的现,1,054,041,948.93 1,360,724,696.76,850,392,209.43,金流量净额,517,700,354.38,234,532,846.62,350,323,096.15,25,255,740.13,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,15,721,660.50,11,464,396.07,1,128,
21、514.20,2,577,947.59,取得投资收益收到的现,处置固定资产、无形资产,119,179,229.20,196,140.14,128,611,568.50,和其他长期资产收回的现金,15,292,590.68,14,207,842.23,286,598.23,34,447.44,净额处置子公司及其他营业,单位收到的现金净额,9,527,308.85,47,103,000.00,收到其他与投资活动有,3,250,000.00,7,3,250,000.00,计,计,关的现金投资活动现金流入小,34,264,251.18,148,101,467.50,11,138,561.42,178,
22、326,963.53,购建固定资产、无形资产,和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,176,024,797.8214,041,480.00,81,065,841.2710,454,030.00,29,722,844.711,526,104.20,11,610,144.351,221,361.14,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业,单位支付的现金净额,2,150,486.75,2,150,486.75,8,745,406.49,14,700,200.00,支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小,192,216,764.57,93,670,358.02,39,994,355.40,2
23、7,531,705.49,投资活动产生的现,金流量净额,-157,952,513.39,54,431,109.48,-28,855,793.98,150,795,258.04,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有,关的现金筹资活动现金流入小计,9,600,000.009,600,000.00,偿还债务支付的现金,5,000,000.00,5,000,000.00,232,000,000.00,55,000,000.00,分配股利、利润或偿付利,息支付的现金,82,329,200.00,82,
24、329,200.00,6,689,731.46,2,545,193.26,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润8,计,额,额,支付其他与筹资活动有,关的现金筹资活动现金流出小,279,427.98,279,427.98,87,608,627.98,87,608,627.98,238,689,731.46,57,545,193.26,筹资活动产生的现,金流量净额,-78,008,627.98,-87,608,627.98,-238,689,731.46,-57,545,193.26,四、汇率变动对现金及现金等,价物的影响五、现金及现金等价物净增加,2,407.32,-2,612.35,281,
25、741,620.33,201,355,328.12,82,774,958.36,118,505,804.91,加：期初现金及现金等价,物余额,361,489,784.09,279,382,070.44,278,714,825.73,160,876,265.53,六、期末现金及现金等价物余,643,231,404.42,480,737,398.56,361,489,784.09,279,382,070.44,9,合并所有者权益变动表,编制单位：安徽古井贡酒股份有限公司,2010 年度,单位（人民币）：元,本期金额归属于母公司所有者权益,所有,上年金额归属于母公司所有者权益,所有,项目,实收,一般
26、 未分,少数,者权,实收,一般 未分,少数,者权,资本 资本 减：库 专项 盈余（或 公积 存股 储备 公积,风险 配利 其他,股东权益,益合,资本 资本 减：库 专项 盈余（或 公积 存股 储备 公积,风险 配利 其他,股东权益,益合,准备,润,计,准备,润,计,股本）,股本）,235,0 326,0,69,97,176,9,807,9 235,0 591,1,52,28,54,56,3,128, 936,0,一、上年年末余额,00,00 64,75,7,281.,55,91,97,95 00,00 23,61,3,759.,0,252.,437.1 96,06,0.00,8.92,49,0
27、.52,0.93,0.00,5.28,34,98,5,4.75,加：会计政策变更前期差错更正,其他,628,000.00,63,118.44,-67,362.48,623,755.96,628,000.00,63,118.44,-228,008.32,463,110.12,235,0 326,6,70,04,176,8,808,6 235,0 591,7,52,34,54,33,3,128, 936,5,二、本年年初余额,00,00 92,75,0,399.,88,54,21,70 00,00 51,61,6,877.,2,244.,437.1 59,17,0.00,8.92,93,8.04,
28、6.89,0.00,5.28,78,66,5,4.87,10,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,9,346,284.0,27,242,790.,204,264,76,240,853,84,-265,058,85,17,693,522.,122,556,30,-3,128 -127,9,437.1 37,46,0,77,6.16,0.93,6.36,15,3.38,5,7.98,313,7,313,7,140,2,140,2,（一）净利润,57,55,57,55,49,82,-35,77,14,04,8.53,6.93,6.93,5.53,7.00,（二）其他综合收益,上述（一）和（二
29、）小计,313,757,556.93,313,757,556.93,140,249,825.53,-35,778.53,140,214,047.00,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,9,916,284.009,916,284.0,11,9,916,284.009,916,284.0,0,0,27,24,-109,4,-82,25,17,69,-17,69,（四）利润分配1提取盈余公积,2,790.7727,242,790.77,92,790.77-27,242,790.77,0,000.00,3,522.1517,693,522.15,3,522
30、.15-17,693,522.15,2提取一般风险准备,3对所有者（或股,-82,25,-82,25,东）的分配,0,000.00,0,000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资12,本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,-265,0,-3,092 -268,1,（七）其他,-570,0,-570,0,58,85,658.6 51,51,00.00,00.00,6.36,2,4.98,235,0 336,0,97,28,381,1,1,049, 235,0 326,6,70,04,176,8,808,6,四、本期期
31、末余额,00,00 39,04,3,190.,53,31,475,5 00,00 92,75,0,399.,88,54,21,70,0.00,2.92,70,4.20,47.82,0.00,8.92,93,8.04,6.89,母公司所有者权益变动表,编制单位：安徽古井贡酒股份有限公司,本期金额,2010 年度,上年金额,单位（人民币）：元,项目实收资 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 所有者 实收资 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 所有者13,本（或,积,存股,备,积,险准备,利润,权益合 本（或,积,存股,备,积,险准备,利润,权益合,股本）,计,股本）,计,一
32、、上年年末余额,235,000 288,184,000.00 ,010.28,64,938,139.66,159,241 747,363 235,000 518,090,699.35 ,849.29 ,000.00 ,990.16,47,244,617.51,-3,995,8 796,33980.78 ,726.89,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,235,000 288,184,000.00 ,010.28,64,938,139.66,159,241 747,363 235,000 518,090,699.35 ,849.29 ,000.00 ,990.16,47,244
33、,617.51,-3,995,8 796,33980.78 ,726.89,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,78,646.80,27,242,790.77,162,935 190,256,116.91 ,554.48,-229,906,979.8,17,693,522.15,163,237 -48,975,580.13 877.60,8,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,272,427 272,427,907.68 ,907.68272,427 272,427,907.68 ,907.68,180,931 180,931,102.28 ,102.28180,93
34、1 180,931,102.28 ,102.28,（三）所有者投入和14,减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他-109,49,（四）利润分配,27,242,790.77,2,790.7,-82,250,000.00,17,693,522.15,-17,693,522.15,7,27,242,-27,242,17,693,-17,693,1提取盈余公积,790.77,790.77,522.15,522.15,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-82,250, -82,250,000.00 000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资15,本（
35、或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,-229,90,-229,90,（七）其他,78,646.,78,646.,6,979.8,6,979.8,80,80,8,8,四、本期期末余额,235,000 288,262,000.00 ,657.08,92,180,930.43,322,176 937,620 235,000 288,184,816.26 ,403.77 ,000.00 ,010.28,64,938,139.66,159,241 747,363,699.35 ,849.29,16,）,）,第三节,财务报表附注,截止 2010
36、年 12 月 31 日（除特别说明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况1、 历史沿革安徽古井贡酒股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司” 于 1996 年 5 月 30 日在中华人民共和国注册成立。公司分别于 1996 年 6 月及 1996 年 9 月发行境内上市外资股（以下简称“B 股”60,000,000 股及境内上市人民币普通股（以下简称“A 股”）20,000,000 股，每股面值人民币 1 元。公司的 B 股及 A 股均在中国深圳证券交易所上市。2006 年 5 月 29 日召开的公司股权分置改革 A 股市场相关股东会议审议通过了股权分置改革方案的议案，并于 2006 年
37、6 月实施了股权分置改革方案。此次股权分置改革方案实施后，所有股份均为流通股，其中有限售条件的流通股股份为 147,000,000 股，占公司总股本的 62.55%，无限售条件的流通股股份为 88,000,000 股，占公司总股本的 37.45%。2007 年 6 月 27 日公司发布了安徽古井贡酒股份有限公司关于解除股份限售的公告，本次有限售条件的流通股上市数量为 11,750,000 股，可上市流通日为 2007 年 6 月 29 日。至此，有限售条件的流通股股份为 135,250,000 股，占公司总股本的 57.55%，无限售条件的股份为 99,750,000 股，占公司总股本的 42
38、.45%。2008 年 7 月 17 日，公司发布了安徽古井贡酒股份有限公司关于解除股份限售的公告，本次有限售条件的流通股上市数量为 11,750,000 股，可上市流通日为 2008 年 7 月 18日。至此，有限售条件的流通股股份为 123,500,000 股，占公司总股本的 52.55%，无限售条件的股份为 111,500,000 股，占公司总股本的 47.45%。2009 年 7 月 24 日，公司发布了安徽古井贡酒股份有限公司关于解除股份限售的公告，本次有限售条件的流通股上市数量为 123,500,000 股，可上市流通日为 2009 年 7 月29 日。至此，公司所有股份均为无限售
39、条件的流通股。公司法定代表人：余林。公司注册地：安徽省亳州市古井镇。本公司母公司是：安徽古井集团有限责任公司（以下简称古井集团）2、 所处行业公司所处行业为食品制造业。3、 经营范围17,公司经批准的经营范围：粮食收购（凭证许可证经营）、生产白酒、啤酒、葡萄酒、酿,酒设备、包装材料、玻璃瓶，酒精、饲料、油脂（限于酒精生产的副产品），高新技术开发，,生物技术开发，农副产品深加工，销售自产产品。,4、 主要产品,公司主要产品是粮食类白酒。,5、 公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组,的有关说明,公司在报告期内主营业务未发生变更，未发生重大并购、重组事项。,本公司母
40、公司古井集团于 2010 年 8 月 9 日-8 月 17 日减持公司股份 800 万股，减持后,古井集团持股比例由 61.15%变更为 57.75%。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于,2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财,务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 1
41、2 月 31 日止。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并的会计处理方法,本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公,司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，调,整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,（2）非同一控制下的企业合并的会计处理方法,本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,18,的差额，首先对取得的被购买方的各项可
42、辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并,成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允,价值份额的，其差额计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并范围的确定,合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的企业会计准则第 33 号合并财务报表执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制,的子公司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营,政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。,有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。,（2） 购买或出售子公司股权的处理,本公司将
43、与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确,认为购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出,售日前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一,控制下企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括,在合并利润表和合并现金流量表中并单独列示，合并财务报表的比较数也已作出了相应的,调整。,购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少,数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日),开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整股东权
44、益(资本公积)，资本公积不足冲减的，,调整留存收益。,（3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调,整。,如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会,计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已,按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了,相应的调整。,（4）合并方法,在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将,予以抵销。,被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列,19,报。,7、现金等价物的确定标
45、准,本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、,易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算（1）外币交易,本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当,日外汇牌价的中间价，下同）折算成人民币记账。,在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债,表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入,当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不,改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即,期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处,理，计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算, 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项,目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。, 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。,
