1、顺特电气有限公司,审计报告,大华审字2013001951 号,大 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ),Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）,5,6,顺特电气有限公司审计报告及财务报表（2012 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日止）,目,录,页,次,一、 审计报告二、 已审财务报表资产负债表利润及利润分配表现金流量表所有者权益变动表财务报表附注三、 事务所执业资质证明,1-23-47-89-50,（,1,审 计 报 告,大华审字2013001951号,顺特电气
2、有限公司：,我们审计了后附的顺特电气有限公司（以下简称贵公司）财务报表，,包括 2012 年 12 月 31 日的资产负债表，2012 年度的利润及利润分配表,和现金流量表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：,（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； 2）,设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错,误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会,计师审计准则要求我们
3、遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财,务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审,计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或,-,2,错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重
4、大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2012 年 12 月 31 日的财务状况以及 2012 年度的经营成果和现金流量。,大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国北京,中国注册会计师：程银春中国注册会计师：孔磊,二一三年三月五日-,-,3,资产负债表2012年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,资 产,附注,2012年12月31日,2011年12月31日,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,四（一）四（二）四（三）四（四）四（五）四（六）四（七）四（八）四（九）四（十
5、）,97,698,560.37300,000.001,161,727.00222,403,552.03249,070.69841,742.7617,831,054.2018,965,293.312,485,518.41-201,000,000.00562,936,518.77,120,228,460.66300,000.00700,000.00384,563,974.56501,846.6120,209,829.1068,162,961.919,680,679.59-126,080,000.00730,427,752.43,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,-,-,长期股
6、权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,四（十一）四（十二）四（十三）,596,917,516.27-3,059,453.07-42,963,541.67-642,940,511.011,205,877,029.78,571,998,436.12-5,248,312.60-43,876,041.67-621,122,790.391,351,550,542.82,（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：-,会计机构负责人：,4,资产负债表（续）2012年12月
7、31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,负债和股东权益,附注,2012年12月31日,2011年12月31日,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据,-,-,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,四（十五）四（十六）四（十七）四（十八）四（十九）四（二十）,105,036,504.9276,693,820.00352,764.097,972,164.71-377,602,320.47186,008,490.54-753,666,064.73,191,289,072.66136,194,906.621,003,27
8、1.7110,054,362.55-377,602,320.47205,152,079.87-921,296,013.88,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：,-753,666,064.73,-921,296,013.88,股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计,四（二十一）四（二十二）四（二十三）四（二十四）,159,220,000.0018,554,044.11-79,610,000.00-194,826,920.94452,210,965.051,205
9、,877,029.78,159,220,000.0018,554,044.11-79,610,000.00-172,870,484.83430,254,528.941,351,550,542.82,（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：-,会计机构负责人：,5,利润表2012年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四
10、、净利润,附注四（二十五）四（二十五）四（二十六）四（二十六）四（二十六）四（二十七）四（二十八）四（二十九）四（三十）四（三十一）,2012年度102,765,409.9799,974,749.90560,649.7112,230,131.664,292,247.041,839,696.064,119,095.08-39,863,593.17-19,612,433.694,060,230.91862,748.26280,555.3022,809,916.34853,480.2321,956,436.11,2011年度235,587,189.88229,697,760.412,686,147.
11、5212,258,315.264,461,901.213,320,896.5115,376,475.08-7,720,452.58-24,493,853.5315,661,542.52845,503.2027,054.32-9,677,814.21-16,569,991.956,892,177.74,五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）,-21,956,436.11,-6,892,177.74,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：-,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,6,顺特电气有限公司现
12、金流量表2012年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项 目,附注,2012年度,2011年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,196,703,093.65,362,299,063.98609,078.77,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,四（三十二）四（三十二）,58,640,675.62255,343,769.27176,181,238.95989,788.073,706,027.
13、6017,355,314.28198,232,368.9157,111,400.36,125,791,262.27488,699,405.02427,481,023.993,020,706.249,883,897.4446,581,238.26486,966,865.931,732,539.09,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金
14、净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：年初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）,965,290,000.0016,137,379.253,321,088.50-984,748,46
15、7.75218,173.351,040,210,000.00-1,040,428,173.35-55,679,705.60-1,229,088.11-1,229,088.11-1,229,088.11-10,131.16192,475.4939,945,085.8940,137,561.38,40,000,000.001,956,469.531,498,930.06-43,455,399.59827,194.82126,080,000.00-126,907,194.82-83,451,795.23-1,779.84-81,721,035.98121,666,121.8739,945,085.8
16、9,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：-,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,7,股东权益变动表2012年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项 目,附 注,2012年度,一、上年年末余额,股本159,220,000.00,资本公积18,554,044.11,减：库存股,专项储备,盈余公积79,610,000.00,一般风险准备,未分配利润172,870,484.83,股东权益合计430,254,528.94,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年
17、初余额,159,220,000.00,18,554,044.11,79,610,000.00,172,870,484.83,430,254,528.94,三、本年增减变动金额（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,21,956,436.1121,956,436.1121,956,436.11,21,956,436.1121,956,436.1121,956,436.11,（三）股东投入和减少资本,-,-,-,-,-,-,-,-,1. 股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他,（四）利润分配,-,-,-,-,-,-,-,-,1提取盈余公积,-,-,-,2. 提取一般风险准备,
18、3对股东的分配4其他,-,-,（五）股东权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,1资本公积转增股本2盈余公积转增资本股本3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,1.本期提取2.本期使用（七）其他,四、本年期末余额,159,220,000.00,18,554,044.11,79,610,000.00,194,826,920.94,452,210,965.05,（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：-,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-
19、,-,-,-,8,股东权益变动表2012年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）,项 目,附 注,2011年度,一、上年年末余额,股本159,220,000.00,资本公积18,554,044.11,减：库存股,专项储备,盈余公积79,610,000.00,一般风险准备,未分配利润165,978,307.09,股东权益合计423,362,351.20,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额,159,220,000.00,18,554,044.11,79,610,000.00,165,978,307.09,423,362,351.20,三、本年增减变
20、动金额（一）净利润,6,892,177.746,892,177.74,6,892,177.746,892,177.74,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计,6,892,177.74,6,892,177.74,（三）股东投入和减少资本1. 股东投入资本2股份支付计入股东权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2. 提取一般风险准备3对股东的分配4其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增资本股本3盈余公积弥补亏损,-,-,-,-,-,-,-,-,4其他,-,-,-,-,-,（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,-,-,-,-
21、,-,-,-,-,四、本年期末余额,159,220,000.00,18,554,044.11,79,610,000.00,172,870,484.83,430,254,528.94,（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）,企业法定代表人：,主管会计工作负责人：-,会计机构负责人：,顺特电气有限公司2012 年度财务报表附注顺特电气有限公司二 O 一二年度财务报表附注一、公司基本情况顺特电气有限公司（以下简称本公司）的前身为顺德特种变压器厂，系经广东省经济委员会批准，于 1990 年 11 月 17 日正式成立的全民所有制企业，取得顺德市工商行政管理局工商企字第 19038455-0 号企
22、业法人营业执照，原为广东新力集团公司的全资子公司，1997年 8 月 27 日经顺公资委更19979 号文批准，广东新力集团公司将其所持该厂 100%的股权转让给广东万家乐股份有限公司。2003 年广东万家乐股份有限公司将其所持该厂股权中的10%转让给广东万家乐集团财务有限公司，并将该厂改制成立佛山市顺德区特种变压器有限公司，于 2003 年 5 月 8 日取得佛山市顺德区工商行政管理局 4406812012144 号企业法人营业执照。2003 年 7 月 24 日经国家工商行政管理总局以（国）名称变核内字2003297 号企业名称变更核准通知书同意，公司名称变更为顺特电气有限公司。经公司股东
23、会决议同意，公司注册资本由 4,260 万元变更为 12,000 万元，增加部分以资本公积转增。2005 年广东万家乐集团财务有限公司将其持有本公司 10%股权分别转让给广东万家乐股份有限公司和佛山万家乐电器有限公司，2006 年广东万家乐股份有限公司将其持有本公司 9%股权转让给佛山万家乐电器有限公司；2007 年 4 月经公司股东会决议同意，公司注册资本变更为 15,922万元，增加部分由广东万家乐股份有限公司投入，变更后，广东万家乐股份有限公司持有本公司 92.46%的股权，佛山万家乐电器有限公司持有本公司 7.54%的股权。本公司经营范围为：电气机械及器材的研究、开发、制造、销售及维修
24、；加工、生产电磁线、裸铜线、风机、温度控制器、电工器材；经营本企业自产机电产品、成套设备及相关技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、备品备件、零配件及技术的进口业务（国家实行核定公司经营的 14 种进口商品除外）；开展本企业“三来一补”业务。二、主要会计政策、会计估计和前期差错,(一),财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。-9-,(五),顺特电气有限公司2012 年度财务报表附注(二)遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业
25、会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。,(三),会计期间,自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。,(四),记账本位币,采用人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1、 同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时
26、计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。2、 非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。企业合并中取得的被
27、购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计-10-,顺特电气有限公司2012 年度财务报表附注量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。,(六),合并财务报表的编制方法,本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报
28、表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。在报告期内，若因同一控制下企业合
29、并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。,(七),现金及现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存
30、款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。,(八),外币业务和外币报表折算,1、 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。-11-,顺特电气有限公司2012 年度财务报表附注外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目
31、，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。2、 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。,(九),金融工
32、具,金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1、 金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。2、 金融工具的确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认
33、为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为-12-,。,顺特电气有限公司2012 年度,财务报表附注,初始确认金额。,持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得,时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。,处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,（3）应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活,跃市场上有报
34、价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同,或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。,收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,（4）可供出售金融资产,取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券,利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值,变动计入资本公积（其他资本公积）,处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原,直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金
35、额转出，计入投资损益。,（5）其他金融负债,按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。,3、 金融资产转移的确认依据和计量方法,公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入,方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终,止确认该金融资产。,在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原,则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止,确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：,（1）所转移金融资产的账面价值；,（2）因转移而收到的
36、对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转,移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确,认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差,额计入当期损益：,-13-,顺特电气有限公司2012 年度财务报表附注（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。4、
37、金融负债终止确认条件金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值
38、，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提（1）可供出售金融资产的减值准备：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计
39、量比照应收款项减值损失计量方法处理。,(十),应收款项,1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的应收账款是指余额在 3,000 万元以上（含 3,000 万元）的非纳入合并财务报表范围关联方客户应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对单项金额重大的应收款项单独进行-14-,顺特电气有限公司2012 年度,财务报表附注,减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生,的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入,当期损益。,2、按组合计提坏账准备的应收款项,组合中，采用回款可能性标准计提坏账准备
40、的：,对于风险水平为初级标准的组合应收款项，按应收款项余额的 0%计提坏账准备；,对于风险水平为一级标准的组合应收款项，按应收款项余额的 5%计提坏账准备；,对于风险水平为二级标准的组合应收款项，按应收款项余额的 50%计提坏账准备；,对于风险水平为三级标准的组合应收款项，按应收款项余额的 100%计提坏账准备。,3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项金额不重大的应收账款是指期末余额未达到单项金额重大标准，其最后一笔往来,资金账龄在 3 年以内，且依据公司收集的信息证明该债务人未出现资不抵债、濒临破产、债,务重组、兼并收购等影响该债务人正常履行信用义务情形的客户应收款项。,单项
41、金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：资产负债日，公司对单项金额不重,大但单项计提坏账准备的应收款项，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用,损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。,(十一)存货,1、 存货的分类,存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工,物资、消耗性生物资产等。,2、 发出存货的计价方法,存货发出时按先进先出法计价。,3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法,期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准,备。,产成品、库存商品和用于出售的材料等
42、直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程,中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需,要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工,-15-,顺特电气有限公司2012 年度,财务报表附注,时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行,销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的,数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。,期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存,货类别计提存
43、货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终,用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。,以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货,跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。,4、 存货的盘存制度,采用永续盘存制。,5、 低值易耗品和包装物的摊销方法,（1）低值易耗品采用一次转销法；,（2）包装物采用一次转销法。,(十二) 长期股权投资,1、 投资成本的确定,（1）企业合并形成的长期股权投资,同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行,权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长,期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整,资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进,行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。,非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出,
