1、合并资产负债表会合 01 表,编制单位：创智信息科技股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：人民币元,项,目,附注,年末余额,年初余额,流动资产：,货币资金,五.1,56,274.64,83,386.72,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款,五.2,1,519.50,1,519.50,预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息,应收股利其他应收款,五.3五.4,3,345,260.0070,068,735.82,2,145,260.0071,308,856.91,买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：发放委托贷
2、款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,73,471,789.96,73,539,023.13,长期股权投资,五.5,13,126,000.96,13,524,214.04,投资性房地产,固定资产,五.6,156,780.52,160,756.42,在建工程工程物资,固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,五.7五.8,非流动资产合计资产总计,13,282,781.4886,754,571.44,13,684,970.4687,223,993.59,法定代表人：,主管会计工作负责人：-1-,会计机构负责人：,合并资产负债表(续)
3、会合 01 表,编制单位：创智信息科技股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：人民币元,项,目,附注,年末余额,年初余额,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,五.10五.11,1,185,143.791,164,701.92,1,185,143.791,164,701.92,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,五.12五.13,1,648,592.071,931,873.88,1,703,426.911,932,174.16,应付利息,应付股利其他应付款,五.14五.15,2,137,150.0
4、08,289,712.80,2,137,150.008,282,191.27,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款,16,357,174.46,16,404,788.05,预计负债,五.16,48,634,887.47,48,634,887.47,递延所得税负债其他非流动负债,非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：,48,634,887.4764,992,061.93,48,634,887.4765,039,675.52,实收资本（或股本）资本公积,五.17五.18,37
5、8,614,243.71369,563,388.34,378,614,243.71369,563,388.34,减：库存股专项储备,盈余公积,五.19,35,202,469.47,35,202,469.47,一般风险准备,未分配利润,五.20,-752,632,260.69,-752,210,452.13,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,30,747,840.83-8,985,331.3221,762,509.5186,754,571.44,31,169,649.39-8,985,331.3222,184,318.0787,223,9
6、93.59,法定代表人：,主管会计工作负责人：-2-,会计机构负责人：,合并利润表会合 02 表,编制单位：创智信息科技股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项,目,附注,本年金额,上年金额,一、营业总收入,其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入,五.21,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用,五.21五.22,1,223,595.481,222,080.92,1,516,017.341,511,293.37,财务费用资产减值损失,五.23五.24,1,514.5
7、6,4,723.97,加：公允价值变动收益（损失以号填列）,投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,五.25五.25,801,786.92,886,549.46,汇兑收益（损失以-号填列）,三、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失四、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：,五.26五.27五.27,-421,808.56-421,808.56-421,808.56-421,808.56,-629,467.885,000.00-634,467.88-6
8、34,467.88-634,467.88,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,五.28五.28,-0.0011-0.0011,-0.0017-0.0017,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-421,808.56-421,808.56,-634,467.88-634,467.88,法定代表人：,主管会计工作负责人：-3-,会计机构负责人：,合并现金流量表会合 03 表,编制单位：创智信息科技股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项,目,附注,本年金额,上年金额,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的
9、现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处臵交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,五.29,1,581,694.031,581,694.03,2,878,016.282,878,016.28,购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职
10、工支付的现金支付的各项税费,479,001.01,662,467.27,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五.29,1,129,805.101,608,806.11-27,112.08,2,246,299.482,908,766.75-30,750.47,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单
11、位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五.29,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-27,112.0883,386.7256
12、,274.64,-30,750.4768,962.4438,211.97,法定代表人：,主管会计工作负责人：-4-,会计机构负责人：,合并所有者权益变动表会合 04 表,编制单位：创智信息科技股份有限公司,本年金额,2011 年 1-6 月,上年金额,单位：人民币元,项 目,归属于母公司所有者权益,少数股东,所有者权,归属于母公司所有者权益,少数股东,所有者权,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,盈余公积,一般风险,未分配利润,其他,权益,益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,盈余公积,一般风险,未分配利润,其他,权益,益合计,一、上年金额,378,614,243.71,36
13、9,563,388.34,35,202,469.47,准备,-752,210,452.13,-8,985,331.32,22,184,318.07,378,614,243.71,369,563,388.34,35,202,469.47,准备,-759,468,811.19,23,911,290.33,加：会计政策变更前期差错更正其他,8,977,768.61,-8,977,768.61,二、本年年初金额,378,614,243.71,369,563,388.34,35,202,469.47,-752,210,452.13,-8,985,331.32,22,184,318.07,378,614,
14、243.71,369,563,388.34,35,202,469.47,-750,491,042.58,-8,977,768.61,23,911,290.33,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-421,808.56-421,808.56,-421,808.56-421,808.56,-1,719,409.55-1,719,409.55,-7,562.71-7,562.71,-1,726,972.26-1,726,972.26,（二）直接计入所有者权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.与计入所有者权益项目相关
15、的所得税影响4.其他,上述（一）和（二）小计,-421,808.56,-421,808.56,-1,719,409.55,-7,562.71,-1,726,972.26,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本年计提2.本年使用（七）其他,四、本年年末余额,378,614,243.71,369,563,388.34,35,202,469
16、.47,-752,632,260.69,-8,985,331.32,21,762,509.51,378,614,243.71,369,563,388.34,35,202,469.47,-752,210,452.13,-8,985,331.32,22,184,318.07,法定代表人：,主管会计工作负责人：,-5-,会计机构负责人：,母公司资产负债表,编制单位：创智信息科技股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：人民币元,项,目,附注,年末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,55,708.79,82,820.87,应收账款,十二.1,1,519.50,1,5
17、19.50,预付款项应收利息,应收股利,3,345,260.00,2,145,260.00,其他应收款,十二.2,69,180,202.52,70,420,323.61,存货一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,72,582,690.81,72,649,923.98,长期股权投资,十二.3,22,926,000.96,23,324,214.04,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,156,780.5223,082
18、,781.4895,665,472.29,160,756.4223,484,970.4696,134,894.44,法定代表人：,主管会计工作负责人：-6-,会计机构负责人：,母公司资产负债表(续),编制单位：创智信息科技股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：人民币元,项,目,附注,年末余额,年初余额,流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）
19、：实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益总计法定代表人：,1,000.001,648,592.071,488,884.602,137,150.0016,084,612.3621,360,239.0348,634,887.4748,634,887.4769,995,126.50378,614,243.71369,563,388.3435,202,469.47-757,709,755.7325,670,345.7995,665,472.29主管会计工作负责人：-7-,1,000.001,703,426.911,489,
20、184.882,137,150.0016,077,090.8321,407,852.6248,634,887.4748,634,887.4770,042,740.09378,614,243.71369,563,388.3435,202,469.47-757,287,947.1726,092,154.3596,134,894.44会计机构负责人,母公司利润表,编制单位：创智信息科技股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项,目,附注,本年金额,上年金额,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以号填列）,1,222,0
21、80.921,514.56,1,511,293.374,723.97,投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）,十二.4十二.4,801,786.92-421,808.56,886,549.46-629,467.88,加：营业外收入,减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失,5,000.00,三、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,-421,808.56-421,808.56-0.0011-0.0011-421,808.56,-63
22、4,467.88-634,467.88-0.0017-0.0017-634,467.88,法定代表人：,主管会计工作负责人：-8-,会计机构负责人：,注,母公司现金流量表,编制单位：创智信息科技股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项,目,附,本年金额,上年金额,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投
23、资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及
24、现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,1,581,694.031,581,694.03479,001.011,129,805.101,608,806.11-27,112.08-27,112.0882,820.8755,708.79,2,878,016.282,878,016.28662,467.272,246,299.482,908,766.75-30,750.47-30,750.4768,377.3237,626.85,法定代表人：,主管会计工作负责人：-9-,会计机构负责人：,股,母公司所有者权益变动表,编制单位：创智信息科技
25、股份有限公司,本年金额,2011 年 1-6 月,上年金额,单位：人民币元,项,目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存,盈余公积,一般风险,未分配利润,其他,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,盈余公积,一般风险,未分配利润,其他,所有者权益合计,一、上年金额,378,614,243.71,369,563,388.34,35,202,469.47,准备,-757,287,947.17,26,092,154.35,378,614,243.71,369,563,388.34,35,202,469.47,准备,-755,941,110.68,27,438,990.84,加：
26、会计政策变更前期差错更正,其他,5,901,976.98,5,901,976.98,二、本年年初金额,378,614,243.71,369,563,388.34,35,202,469.47,-757,287,947.17,26,092,154.35,378,614,243.71,369,563,388.34,35,202,469.47,-755,941,110.68,27,438,990.84,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-421,808.56-421,808.56,-421,808.56-421,808.56,-1,346,836.49-1,346,836.49,
27、-1,346,836.49-1,346,836.49,（二）直接计入所有者权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响4.其他,上述（一）和（二）小计,-421,808.56,-421,808.56,-1,346,836.49,-1,346,836.49,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股
28、本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本年计提2.本年使用（七）其他,四、本年年末余额,378,614,243.71,369,563,388.34,35,202,469.47,-757,709,755.73,25,670,345.79,378,614,243.71,369,563,388.34,35,202,469.47,-757,287,947.17,26,092,154.35,法定代表人：,主管会计工作负责人：,10,会计机构负责人：,会计报表附注,一、公司基本情况（一）历史沿革,创智信息科技股份有限公司是 1993 年 3 月经湖南省人民政府湘体改（1993）70 号文件批准
29、由主要发起人长沙五一文化用品商场与长沙市工矿综合商业公司、长沙市调料食品公司、中国工商银行长沙市信托投资公司和中国农业银行湖南省信托投资公司通过定向募集方式成立的股份制公司。公司原名湖南五一文实业股份有限公司，1999 年 10 月经湖南省工商行政管理局批准公司更名为湖南创智信息科技股份有限公司，2001 年 3 月经国家工商行政管理局批准和深圳市工商行政管理局核准，公司更名为创智信息科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）。,公司经中国证监会证监发字（1997）296、297 号文批准，公开发行 2500 万股 A 股新股，并于 1997 年 6 月 26 日在深交所上市交易，上市时
30、股本总额为 8,935.01 万元，其中：法人股 5,435.01 万元，社会公众股 2500 万元，内部职工股 1000 万元。1999 年 11 月经中国证监会证监上字（1999）10 号文批准，公司向全体股东按 10：3 的比例配售股票，配股价格每股 12 元，法人股东放弃配股。经此次配售后，公司股本总额变更为 9,985.01 万元，其中：法人股 5,435.01 万元，社会公众股 3250 万元，内部职工股 1300 万元。2000 年 2 月 29日，经公司 1999 年度股东大会决议通过以资本公积金每 10 股转增 10 股，经此次转增股本后，公司股本总额变更为 19,970.0
31、2 万元,其中：法人股 10,870.02 万元，社会公众股 6500万元，内部职工股 2600 万元。2000 年 6 月 15 日经申请公司内部职工股开始上市流通。2002年 5 月，经中国证监会证监发行字2001109 号文核准，公司以每股发行价格人民币 9.40 元，增发每股面值人民币 1.00 元的 5106 万股 A 股股票，增加股本 5106 万股，变更后的总股本为 25,076.02 万元。2007 年 2 月，公司进行了股权分臵改革，用资本公积金向股权分臵日在册的流通股东每 10 股转增 9 股，转增后，股本由 25,076.02 万股增至 37,861.42 万股。公司营业
32、执照注册号：440301103266163；公司注册地址：深圳市南山区高新技术工业,村管理楼 207 号；法定代表人：贾鹏。,（二）行业性质和经营范围,公司所处的行业：应用软件服务行业。,经营范围：研制、开发、销售计算机软件及配套系统、提供软件制作及软件售后服务。,二、重要会计政策和会计估计,1、财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,11,公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。
33、,3、会计期间,自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、计量属性,除在附注中特别说明的计量属性外，均以历史成本为计量属性。在采用重臵成本、可变现净值、现值或公允价值为计量属性时，保证需要所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。,6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
34、。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、,评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,通过多次交换交易分步实现的企业合并，在合并财务报表中，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与
35、购买日新增的被购买方股权在购买日的公允价值之和。即在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
36、得税资产确认条件,12,的，不予确认。在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，应当计入当期损益。,7、合并财务报表的编制方法,公司对具有控制权的被投资单位确认其为会计报表的合并范围。,公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制合并会计报表。在编制合并报,表时，公司之间的重大内部交易和往来余额予以抵销。,子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编
37、制合并财务报表时，按照,母公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整。,母公司在报告期内因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，调,整合并财务报表的期初数和上期数。,母公司在报告期内因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，不调整合并财务报表的期初数和上期数，但该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润和现金流量纳入合并财务报表。,子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，作为少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列
38、示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，仍冲减少数股东权益。,因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。,8、现金及现金等价物的确定标准,将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变,动风险很小的投资确认为现金等
39、价物。,9、外币业务核算方法,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，以公允价值计量的非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算为记账本位币金额，以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额。外币专门借款账户年末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定进行资本化，计入相关资产成本，其余的外币账户折,13,算差额均计入当期损益。,10、金融工具,（1）金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：第一、以
40、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)；第二、持有至到期投资；第三、贷款和应收款项；第四、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类：第一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)；第二、其他金融负债。,（2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认：,初始确认金融资产或负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用
41、直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,后续计量：,A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处臵时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,B、可供出售金融资产,资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处臵时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收益。,C、贷款和应收款项,采用实际利率法，以摊余成本计量。根据公司本年实际情况，按双
42、方合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处臵应收款项时，按取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。,D、持有至到期投资,采用实际利率法，以摊余成本计量。持有期间按实际利率及摊余成本计算利息收入计入投资收益。该金融资产处臵时取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。,E、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。,F、其他金融负债,14,采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,公司将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬已转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几
43、乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：第一、放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；第二、未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：第一、所转移金融资产的账面价值；第二、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，
44、按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：第一、终止确认部分的账面价值；第二、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
45、（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。,按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量
46、进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋,15,势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。11、应收款项（1）坏账损失的确认标准公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准确认为坏账，冲销提取的坏账准备。（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额 单项金额在 500 万元（含 500 万元）以上的应收款项标准对单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收单项金额重大的应收款项坏账准 款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,
