1、1期末复习辅导资料第一章 税收导论1、什么是税收，税收与税法的关系如何2、税制构成要素包括哪些3、税款征收方式有哪几种4、纳税人有哪些权利和义务第二章 增值税1、增值税的征税范围2、纳税人的划分标准3、增值税的销项税额的计税依据，注意计税销售额是不含增值税的视同销售行为有哪几种？4、增值税进项税额的确定方法，注意哪些可以扣除，哪些不得扣除第三章 消费税1、消费税征税范围2、消费税的税率怎么确定3、消费税的计税依据有哪些特别注意委托加工消费税的计算、进口消费品消费税计算、外购已纳消费税的半成品继续加工消费税的计算，卷烟、白酒采用复合税率计算消费税4、消费税的征税环节第四章 营业税1、营业税的纳税
2、人2、营业税的征税范围（9 个税目）3、营业税的税率，分税目有 3 个级别4、营业税计税依据特别注意工程承包、分包转包业务；旅游业务；娱乐业，等业务的计税第五章 关税1、关税的种类2、关税完税价格的计算方法3、关税的计税依据4、关税的纳税人第六章 企业所得税1、居民企业和非居民企业的划分2、所得税税率3、应纳税所得额的确定，收入包括哪些？税前可扣除项目有哪些？分别规定了哪些扣除标准？尤其是福利费、工会经费、职工培训费、业务招待费、广告费了和业务费、利息、捐赠等项目的扣除标准4、应纳税额的计算5、境外所得的扣除限额的计算6、所得税清算办法第七章 个人所得税1、个人所得税纳税人，居民纳税人和非居民
3、纳税人2、征税范围，十个项目3、税率，尤其掌握工资薪金、劳务、稿酬、特许使用权、利息等项目的税率24、掌握工资、年终一次性奖金、劳务、稿酬等项目计税办法5、境外所得抵扣限额的计算。第八章 其他税种 1、土地增值税的计算2、印花税的计算3、契税的计算4、房产税的计算第九章 税收征收管理1、什么是税收保全，税收保全措施有哪几种形式2、税收征收管理法包括哪些内容3、税收强制执行措施有哪些4、什么是偷税漏税，与税收筹划有何区别考试题型及分数一、单选题 10 分（10 题）二、多选题 20 分（10 题）三、判断题 10 分（10 题）四、计算题 55 分（5-6 题）五、简答题 5 分（1 题）参考资
4、料一、单选题1、税是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿地征收实物或货币而形成的特定的( )。A财政关系 B财产关系 c分配关系 D行政经济关系2、下列税种中属于流转税的是( )。A消费税 B房产税 c企业所得税 D印花税3、在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是( )。A纳税义务人 B征税对象 c税目 D税率4、因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为( )。A6 个月 B1 年 C3 年 D5 年5、生产型增值税的特点是( )。A将当期购入固定资产价款一次全部扣除B不允许扣除任何外购固定资产的价款c只允许扣除当期应计入产品价值的折
5、旧费部分D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费6、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是( )。A从低适用税率 B适用平均税率c从高适用税率 D适用 5的税率7、下列外购货物( )，应视同销售计征增值税。3A用于基建 B用于抵债c作为奖金发放给职工 D用于个人消费8、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是( )。A税务部门给予退税 B不再给予抵扣c可抵扣以前的税款 D结转下期继续抵扣9、增值税法规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具专用发票的是( )。A提供修理修配业务 B
6、销售报关出口货物c销售房地产 D向消费者销售的货物10 、下列项目准予抵扣进项税额的是( )。A向小规模纳税人购进的农产品 B购进货物支付的运费C用于生产免税货物的购进货物 D向农业生产者购进的免税农产品11、消费税主要采取在( )环节计征。A流通 B消费 c生产或进口 D出口12、下列行为中不应缴纳营业税的为( )。A发生在境内的应税劳务 B销售境内的无形资产c在境内组织旅客出境旅游 D单位聘用的员工为本单位提供的劳务13、委托加工应税消费品征收消费税的环节为( )。A加工完毕交货时 B加工时c支付加工费时 D提供主要材料时14、下列应税消费品应该缴纳消费税的有( )。A批发商购进的应税消费
7、品B自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C委托加工的应税消费品，收回后用于直接销售的D自产自用的应税消费品，用于职工福利的15、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ )。A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天c签订不动产赠与文书的当天 D承受不动产人缴纳契税的当天16、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独计账，到期归还包装物，押金退还，则押金( )。A交增值税和消费税 B交消费税 c交增值税 D两税均不交17、进口货物完税价格是指货物的( )。A成交价格为基础的完税价格 B组成计税价格c实际支付价格 D到岸价格为基础的成
8、交价格18、某国有公司 2003 年注册资本为 500 万元，当年向关联方借款金额为 800 万元，借期 1年，根据税法规定，其借款利息允许在企业所得税前扣除的金额为( )。A250 万元 B500 万元 C650 万元 D800 万元19、下列个人所得在计算应纳税所得额时，应每月扣除 1600 元费用的有( )。A劳务报酬所得 B个体工商户的生产、经营所得C财产转让所得 D对企事业单位承包、承租经营所得20、 、下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的有( )。A差旅费津贴 B加班费 c托儿费 D独生子女费21、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。4A货物价款B由买方负担的包装材料和包装劳
9、务费C进口关税D买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费22、纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。A支付违法经营的罚款 B对外投资支出c支付的税收滞纳金 D支付银行加收的罚息23、某企业 2008 年度发生亏损 5 万元，2009 年度盈利 8 万元，适用税率 20%，该企业2009 年度应纳企业所得税( )。A224 万元 B1.6 万元 C081 万元 D0.6 万元24、下列事项中，属于纳税人权利的是( )。A依法办理税务登记 B自觉接受税务检查c依法缴纳税款 D申请减免税25、下列外购货物( )，应视同销售计征增值税。A用于基建 B用于抵债
10、c作为奖金发放给职工 D用于个人消费26、营业税法规定，金融业(不包括典当业) 的纳税期限为 ( )。A5 日 B10 日 C1 个月 D1 个季度二、多选题1、目前我国的纳税主体包括( )。A纳税人 B负税人c扣缴义务人 D纳税代理人2、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。A进口货物的收货人 B进口货物的代理人c出口货物的发货人 D出口货物的代理人3、下列( )应征收增值税。A货物期货 B典当业死当物品的销售c商店销售集邮商品 D集邮商品的生产与调拨4、下列( )项目适用 6的征收率计征增值税。A一般纳税人销售自来水 B典当业死当物品的销售c除小规模商业企业以外的小规模纳税人 D县
11、以下小型水电站5、下列哪些情况属于自制应税消费品( )。A由受托方提供原材料生产的应税消费品B受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品6、下列消费品属于消费税征收范围的有( )。A烟丝 B卷烟 c三轮摩托车 D洗发水7、下列所得中，以每次收入额为应税所得额的是( )。A利息 B红利 C偶然所得 D劳务报酬所得8、纳税人销售应税消费品，其纳税义务的发生时间是( )。A采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天5B采取预收货款结算方式的
12、，为收到预收货款的当天C采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天9、下列各项所得，应征个人所得税的有( )。A稿酬所得 B劳务报酬所得c保险赔款 D民政部门支付给个人的生活困难补助10、 、下列情形不得开具增值税专用发票的是( )。A销售免税货物 B出口货物c将货物用于非应税项目 D将货物销售给商业企业11、下列各项中，适用 5税率征收营业税的有( )。A黄山索道取得的收入 B北海公园的门票收入c足球比赛的门票收入 D出租电影拷贝取得的收入12、进口关税计税方法有( )。A从量定额计税 B从价定率计税c核定税额 D从量定
13、额和从价定率同时采用的复合计税13、按企业所得税有关规定，下列可以不计入应纳税所得额的收入或收益有( )。A保险公司给予的无赔款优待B保险公司给予的意外事故赔偿款c企业购买国家重点债券到期兑现的利息收入D企业购买国库券到期兑现的利息收入14、 、下列各税中，允许在企业所得税前扣除的是( )。A增值税 B土地增值税 c消费税 D营业税15、税款征收的方法包括( )。A查验征收 B核定征收C定期定额征收 D代扣代缴 10、纳税人下列行为中，属于税收征管法认定为偷税的有( )。A伪造、变造、隐匿账簿、记账凭证 B销毁账簿、记账凭证c. 进行虚假纳税申报，不缴或者少缴税款 D在账簿上少列和不列收入17
14、、下列各项中免征增值税的有( )。A用于对外投资的自产工业产品 B.用于单位集体福利的自产副食品c农业生产者销售的自产农业产品 D直接用于教学的进口仪器18、纳税人销售应税消费品向买方收取的( )，需要计入销售额计税。A手续费 B运输装卸费 C储备费 D增值税销项税金19、下列收入中适用 3税率征收营业税的项目有( )。A广告业务取得的收入 B文化宫举办培训班的收入c文艺演出取得的收入 D图书馆图书借阅取得的收入20、按现行税法规定下列利息收入免征个人所得税的是( )。A储蓄存款利息 B国家发行的金融存款利息C国债利息 D借款给他人使用而收取的利息21、税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
15、A书面通知银行暂停支付纳税人存款并扣缴B扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产c书面通知银行暂停支付纳税人相当于应纳税款的存款D扣押、查封纳税人所有财产物资622、下列哪些情况属于自制应税消费品( )。A由受托方提供原材料生产的应税消费品B受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品23、纳税人销售应税消费品，其纳税义务的发生时间是( )。A采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B采取预收货款结算方式的，为收到预收货
16、款的当天C采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天24、为了减轻税收负担，营业税纳税人可以按照税法规定，在税法允许范围之内，从( )等方面进行精心筹划。A计税依据 B税收优惠政策C纳税人身份选择 D纳税义务发生时间25、我国特别关税的种类包括( )。A报复性关税 B保障性关税 c进口附加税 D反倾销税和反补贴税三、判断题（略）四、计算题1、某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2005 年 4 月份发生下列经济业务：(1) 3 月 1 日采取直接收款方式销售 A 型洗衣机，开具的专用发票上注明价款为60000 元（不含税） ，并
17、收取手续费和包装费共计 2340 元。(2) 3 月 24 日，材料仓库被盗，丢失材料 50t，材料明细账注明此批材料实际单位采购价格为 140 元t。(3) 3 月份外购原材料，取得的专用发票注明上税额为 5040 元，原材料已验收入库。要求：根据上述资料计算该厂 3 月份应纳的增值税税额。 （增值税率 17%）2、某商场为增值税一般纳税人，并兼营饮食业，2004 年 1 月份发生如下业务：购进农副产品支付货款 1130 万元(其中增值税 130 万元) ，购进轻工产品支付货款1170 万元(其中增值税 1 70 万元) ，并均取得一般纳税人开具的增值税专用发票；以上购进的农副产品被饮食业作
18、原材料耗费了一半，另一半全部对外销售，取得不含税销售额10 万元；以上购进的轻工产品全部对外销售，取得不含税销售额 30 万元。饮食业营业额单独核算。要求：回答下列问题(计算结果的余额单位为万元，小数点后保留两位数) ：(1)该商场可予抵扣的进项税额是多少? (2)如果商场未分别核算农副产品的销售额和轻工产品的销售额，则该商场当期应纳的增值税税额为多少? (3)如果商场分别核算农副产品的销售额和轻工产品的销售额，则该商场当期应纳的增值税税额为多少? 3、某商场为增值税一般纳税人，并兼营饮食业。2007 年购进货物一批，取得专用发票注明的增值税额 240 000 元，购进的货物无法准确划分哪些用
19、于商场销售，哪些用于饮7食业。该商场当月销售货物取得含增值税销售额 1 972 000 元，取得饮食业营业额 400 000元。已知销售货物适用的增值税率为 17%，饮食业适用的营业税率为 5%。假设月初进项税额为零。要求：根据以上资料，计算该商场当月纳增值税额和营业税额。 4、卷烟厂 2004 年 10 月从某供销公司购入烟叶 71 万元，委托某卷烟加工厂加工成烟丝，支付加工费 48 万元，烟丝回收后，其中一半按成本价加价 12对外销售，剩下的一半用于连续加工成卷烟 800 箱出售，每箱不含增值税单价 5000 元，已知卷烟实行复合计税办法，定额税率为 150 元箱，比例税率为 40，烟丝的
20、税率为 30。要求：计算加工厂和卷烟厂应缴纳的消费税。 5、某建筑公司 2005 年 5 月承包了一项 6000 万元的工程，分包给一建筑队 2800 万元的工程。当月出租水泥搅拌机取得收入 4000 元，独立核算的汽车队对外运输取得收入 55000元。请根据税法规定，计算该建筑公司当月应缴纳的营业税。 6、某保龄球馆 2008 年 3 月发生的业务如下：保龄球票价收入 860000 元，销售香烟取得收入 8500 元，销售饮料收入 12000 元，销售毛巾等日用品收入 3200 元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为 6000 元；本月支付场租费 200000 元，工作人员工
21、资 34000 元，设备维修费 4800 元，其他费用 5800 元。要求：计算该保龄球馆本月应纳营业税额。7、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2007 年度应纳税所得额为 950.4 万元，已累计预缴企业所得税 208.97 万元，应补缴企业所得税 28.63 万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关风险如下问题，要求该企业纠正后重新办理申报：（1）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金 62 万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；（2 将违法经营罚款 20 万元、税收滞纳金 0.2 万元列入营业外支出，在计算应纳税所得额时予
22、以扣除；（3）9 月 1 日以经营租赁方式租入 1 台机器设备，合同约定租赁期 10 个月，租赁费10 万元，该企业未分期分摊笔租赁费，而是一次性列入 2007 年度管理费用中扣除；（4）从境外取得税后利润 20 万元（境外缴纳所得税时适用的税率为 20%） ，未补缴企业所得税。已知：该企业适用的所得税率为 25%.要求：（1）计算该企业 2007 年度境内所得应缴纳的所得税税额； （2）按分国不分项抵扣法计算该企业 2007 年度境外所得额应补缴的所得税税额；（3）计算该企业 2007 年度境内境外所得应补缴的所得税总额。8、2008 年度某企业实现利润总额 200 万元，已累计预缴所得税
23、45 万元。该企业2008 年度其他有关情况如下：（1）开发新技术的研究开发费用 40 万元（已计入管理费用） ，假设税法规定研发费用可实行 150%的加计扣除政策。（2）支付在建工程办公楼 20 万元，已列入当期费用。（3）支付诉讼费 5 万元，已列入当期费用。（4）支付违反交通法规罚款 1 万元，已列入当期费用。8（5）直接向某足球队捐款 10 万元，已列入当期费用。（6）发生的公益性捐赠支出 28 万元。已知：该企业适用所得税率为 25%；要求：（1）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数； （2）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （3）计算该企业 2008 年应纳税所得额；
24、（4）计算该企业 2008 年应纳所得税税额； （5）计算 2008 年该企业应汇算清缴的所得税税额。 9、某酒厂 2008 年实现销售收入 3000 万元，实际发生广告费支出 500 万元，那么该企业 2008 年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为多少？10、某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格为 660 万元，出口税率为 100。请计算该公司应交多少关税。 11、中国公民李某任某公司经理，2009 年 12 月，取得工资 2500 元，年终一次性奖金24 000 元，同时又担任某公司董事职务，取得董事费 6 000 元。要求：计算李某 12 月份应缴纳的个人所得税。10 分12、王
25、某为中国居民，2008 年 12 月取得以下收入：(1)当月工资 3000 元；(2) 当月奖金 500 元；(3) 年终奖金 22000 元；(4)从银行获得国库券利息 400 元；(5)从所投资入股的企业取得税前股息收入 1000 元。要求：计算王某 12 月份应纳的个人所得税。 13、大学教授王某，本年发生以下收入：（1）7 月出版一本小说集取得稿费 40000 元。该小说集中的一篇小说由电视剧制作中心改变成电视剧，收到改编许可费 10000 元。（2）8 月份为某单位翻译资料取得酬金 5000 元。（3）10 月应邀出国讲座，国外主办单位支付酬金 2000 美元，境外缴纳个人所得税80
26、 美元（外汇牌价 6.8）（4）12 月收到到期国债利息 1286 元。要求：根据以上资料，王某在 712 月份应如何缴纳个人所得税。14、某涉外酒店为四星级高档酒店，在提供住宿和餐饮服务的同时，还销售一些具有中国特色的商品。2004 年 5 月，该酒店住房和餐饮服务取得收入 600 万元，通过经营商品取得含税销售收入 100 万元，试分析分别核算两种收入给酒店带了的经济利益。 （假设该酒店销售商品按小规模纳税人管理，小规模纳税人的增值税征收率为 4%。 ） 15、刘某为他人进行设计和安装，按合同规定，完工后对方一次性支付劳务报酬 50 000 元。根据个人所得税法的规定： 应纳个人所得税=5
27、0000(120) 30一 2000=10 000(元)。请你为刘某筹划如何能减少个人所得税开支。 16、某大学李教授经常应邀给全国各地的企业讲课。2005 年暑假，海南的一家公司和深圳的另一家公司同时邀请李教授前往讲课，讲课时间均为 6 天，但是时间重叠了。海南的公司提出给李教授支付课酬 2.5 万元，交通、食宿费用自理；深圳的公司只支付李教授92 万元课酬，但负责支付李教授来深上课期间的全部交通、食宿等费用，总计大约 5 000 元。李教授粗算了一下，若去海南讲课，按照深圳公司标准自理食宿的话，两地取得的收入一样，但自己安排食宿很容易节省，所以去海南讲课似乎比去深圳合适。请你帮李教授计算一下，到底去哪家公司讲课更合适?
