1、行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程收入登记及入账流程图职能科室 职能科室科长 分管领导 规划财务科 规划财务科科长开始1 提交收入事项请示 2 审核 3 审核 4 审核 5 审批6 收款进入国库7 登记入账结束流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述 输出文档 控制要素责任岗位责任科室1办理收入业务业务科室办理收入业务非税收入一般缴款书收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进行登记 经办岗业务科室2 缴款 缴款义务人进行缴款缴款义务人3确认到账情况会计岗确认收入到账情况并登记入账收入登记表 账证相符、入账的及时性 会计岗规划财务科4 审核财务负责人审核收入登记表审核意见
2、 收入等级的及时性、完整性、真实性财务科科长规划财务科5 审批分管财务领导审批收入登记表审批意见 大额支出由分管财务领导审批分管财务领导6 收款 规划财务科进行收款 收款记录根据收入管理制度规定，经领导批准方可进行收款，不得私自截留、自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，将依法严肃处理。出纳岗规划财务科7登记入账规划财务科登记入账 登记入账根据财务管理制度规定，完善出纳每月扎帐与会计的财务交接手续，对收入进行核算。会计岗规划财务科2.非税收入收取及缴库流程非税收入收取及缴库流程图职能科室 缴款义务人 规划财务科 规划财务科科长 分管财务领导流程节点说明及输出要求：序 流程步骤 流程描述 输出文档
3、 控制要素 责任岗位 责任科室开始1 办理收入业务非税收入一般缴款书2 缴款 3 确认到账情况银行回单以及到账情况说明4 审核 5 审批结束号1办理收入业务业务科室办理收入业务非税收入一般缴款书收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进行登记经办岗 业务科室2 缴款 缴款义务人进行缴款 缴款义务人 3确认到账情况会计岗确认收入到账情况并登记入账收入登记表 账证相符、入账的及时性 会计岗规划财务科4 审核 财务负责人审核收入登记表 审核意见 收入等级的及时性、完整性、真实性规划财务科5 审批 分管财务领导审批收入登记表 审批意见 大额支出由分管财务领导审批分管财务领导3.支出事前申请及审批流程支
4、出事前申请及审批流程图职能科室 规划财务科 分管财务领导 局长开始1 事前提出经费支出申请 2 审核 3 审核 4 审批5 用款计划结束不通过提交流程节点说明及输出要求：序号流程步骤 流程描述 输出文档 控制要素责任岗位责任科室1事前提出经费支出申请用款执行经费支出申请书是否写清楚经费支出事项、金额、用款人，用款计划是否属实。经费支出申请2 审核规划财务科审核申请书用款计划申请书财务科审核用款计划的真实性，以及是否符合单位的发展需求。 审核岗 规划财务科3 审核分管财务领导审核申请书审核意见 审核经费支出的合理性以及必要性分管财务领导4 审批局长审批申请书审批意见审批经费支出申请书是否写清楚经
5、费支出的事项、金额、支出人，用款计划是否属实，与全单位的计划是否相符局长 5 用款执行科室进行用款执行审批意见 根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行 各科室4.用款计划申请及审批流程用款计划申请及审批流程图职能科室 规划财务科 分管财务领导 局长流程节点说明及输出要求：序 流程步骤 流程描述 输出文档 控制要素 责任岗位 责任科室开始1 用款计划申请 2 审核 审核 3 审核用款执行结束不通过提交号1 用款计划申请各科室提出用款计划申请用款计划申请书用款计划申请书是否写清楚用款的事项、金额、用款人，用款计划是否属实，与科室的计划是否相符。用款计划申请人 2 审核规划财务科审核申
6、请书用款计划申请书财务室审核用款计划的真实性，以及是否符合单位的发展需求。 审核岗规划财务科3 审核分管财务领导审核申请书审核意见 审核用款的合理性以及必要性分管财务领导/局长4 用款执行科室进行用款执行审批意见 根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行 各科室5.借款申请及审批流程借款申请及审批流程图职能科室 分管科室领导 分管财务领导 局长 领导办公会 规划财务科流程节点说明及输出要求：开始1 提出借款申请2 审核 3 审核 4 审核 6 审核5 审核2 万以上 5 万以上 10 万以上2 万以下 5 万以下 10 万以下7 借款8 账务处理报销流程序号流程步骤 流程描述输出文
7、档控制要素责任岗位责任科室1提出借款申请经办岗根据（出差、招待、会晤等）方案提出申请，事项方案、资金若需要提前预支经费，经办岗填制资金拨付申请拨付申请表经办岗业务科室2 审核业务科室负责人审核（出差、招待、会晤等）事项申请，若经办岗要提前预支经费，业务科室负责人需审核资金拨付申请表审核意见事项方案真实、资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理业务科室科长业务科室3 审核 预算金额在 2 万以下，业务科室分管领导审批审核意见资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全业务分管领导4 审核预算金额在 2 万-5 万，业务科室分管领导审批后，分管财务领导进行审批审核意见资金拨付申请表内
8、容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全分管财务领导5 审核预算金额在 5 万-10 万县间，经业务科室分管领导、分管财务领导审批后，局长进行审批审核意见资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全局长 6 审批预算金额在 10 万以上，经业务科室分管领导、分管财务领导审批后，领导办公会进行审议会议纪要资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全领导办公会7 借款若需提前预支现金，现金出纳根据审批程序齐全的资金拨付申请表支付现金资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全出纳岗规划财务科8 账务处理 主办会计根据凭证进行账务处理 账实相符、账证相符、
9、账账相符 会计岗规划财务科6.报销申请及审批流程报销申请及审批流程图职能科室 分管财务领导 规划财务科 局长 领导班子集体决策报销申请及审批流程资金支付流程节点说明及输出要求：序 流程步骤 流程描述 输出文 控制要素 责任岗位 责任科开始1 费用支付报销2 业务性质7 重大业务事项方案5 核对性质3 审核性质4 审核性质6 审批性质8 审核性质9 审核 11 决议性质10 审批重大业务事项方案12 资金支付13 会计核算结束通过日常业务支出通过通过通过号 档 室1 费用支付报销 各科室费用支付报销支付报销单费用支付报销单是否写清楚费用的事项、金额、用款人，用款计划是否属实，与科室的计划是否相符
10、。用款计划申请人职能科室2 业务性质 根据业务性质分类报销 报销单 是否根据业务性质分类别的报销 审核岗规划财务科3 审核 规划财务科审核报销单 批准单 审核报销单的名字，金额内容等是否符实分管财务领导4 审核 局长审核报销单 批准书 审批报销单是否按照规章制度报销，以及报销单的真实性。 局长 5 审核 分管财务领导审核报销单 批准书核对报销内容的真实性以及报销的金额、内容是否符实分管财务领导6 审批 领导办公会审批报销单发票凭证审核发票凭证的金额、内容的合理性，真实性。领导办公会7重大业务事项方案科室提出的重大事项方案报销单报销单 是否符合重大事项的报销要求。 报销人职能科室8 审核分管财务
11、领导对重大事项方案报销单进行审核审核意见审核报销单的名字，金额内容等是否符实，是否按照制度规定进行报销分管财务领导9重大业务事项方案支出计划规划财务科出具重大业务事项支出计划支出计划审核报销单是否按照事项支出计划执的，报销的金额，内容是否真实。审核岗 10 审核 局长审核支出计划 审核意见审核报销单是否按照事项支出计划执的，报销的金额，内容是否真实。局长 11 决议领导办公会决议重大事项支出计划决议意见办公会对报销单和事项支出计划的内容进行决议领导办公会12 资金支付规划财务科对支出计划进行资金支付会计凭证核对报销单的报销人名字、内容、金额，按照金额进行支付。 会计岗规划财务科13 会计核算规
12、划财务科对支出进行会计核算会计凭证记账准确及时、账证相符 会计岗规划财务科7财政直接支付申请及审批流程财政直接支付申请及审批流程图职能科室 规划财务科 分管财务领导 局长 县国库集中支付中心 财政专户代理银行流程节点说明及输出要求：序 流程步骤 流程描述 输出文档 控制要素 责任岗位 责任科室开始1 提出支付申请2 审核 3 汇总支付申请财政直接支付申请书4 审核 5 审核 6 审批7 送达财政直接支付凭证8 资金支付财政直接支付凭证财政直接支付入账通知书9 收到款项10 账务处理结束号1提出支付申请各业务科室经办岗提出支付申请 支付申请支付申请是否包含支付事项、验收报告、申请人；支付事项是否
13、真实经办岗 业务科室2 审核 业务科室负责人审核支付申请财政直接支付申请书支付申请是否规范、支付事项是否真实业务科室科长业务科室3汇总支付申请财务科会计岗汇总各业务科室支付申请 审核意见各科室申请是否已通过各业务科室负责人审核；汇总的完整性会计岗 财务科4 审核 分管财务领导审核财政直接支付申请书 审核意见财政直接支付申请书填写是否符合规范、内容是否真实、合理分管财务领导5 审核 局长审核财政直接支付申请书 审核意见财政直接支付申请书填写是否符合规范、内容是否真实、合理局长6 审批县财政局国库支付中心审批财政直接支付申请书审批意见国库集中支付中心7送达财政直接支付凭证县财政局国库支付中心向用款
14、单位专户银行送达财政直接支付凭证财政直接支付凭证国库集中支付中心8 资金支付单位专户银行根据财政直接支付凭证进行资金支付并开具财政直接支付入账通知书财政直接支付入账通知书专户代理银行9 收到款项 银行出纳收到款项财政直接支付入账通知书作为财政直接拨款记账凭证出纳岗规划财务科10 账务处理 主办会计根据凭证进行账务处理 账实相符、账证相符、账账相符 会计岗规划财务科8.财政授权支付申请及审批流程财政授权支付申请及审批流程图职能科室 规划财务科 分管财务领导 局长 县国库集中支付中心 财政专户代理银行流程节点说明及输出要求：序 流程步骤 流程描述 输出文档 控制要素 责任岗 责任科开始1 提出用款
15、计划2 审核3 汇总用款计划财政授权支付额度申请4 审核 5 审核 6 审批7 送达财政授权支付的通知书8 通知预算单位财政授权额度通知书财政授权额度到账通知书9 提出支付申请12 账务处理结束财政授权支付申请10 审核11 付款号 位 室1提出用款计划各业务科室经办岗提出用款计划 用款计划 用款计划是否包含事项、原因、申请人 经办岗业务科室2 审核 业务科室负责人审核用款计划 审核意见用款计划是否规范、用款事项是否符合科室业务需求业务科室科长业务科室3汇总用款计划财务科会计岗汇总各业务科室用款计划财政授权支付用款额度申请各科室申请是否已通过各业务科室负责人审核；汇总的完整性会计岗 财务科4
16、审核分管财务领导审核财政授权支付用款额度申请审核意见财政授权支付用款额度申请填写是否符合规范、内容是否真实、合理分管财务领导5 审核 局长审核财政授权支付用款额度申请 审核意见财政授权支付用款额度申请填写是否符合规范、内容是否真实、合理局长 6 审批县财政局国库支付中心审批财政授权支付用款额度申请审批意见 国库集中支付中心7送达财政授权支付额度通知书县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送达财政授权支付额度通知书财政授权支付额度通知书国库集中支付中心8通知预算单位 单位专户代理银行根据财政局财政授权支付额度通知书向预算单位送达财政授权支付额度到账通、通知书财政授权支付额度到账通知书专户代理银行
17、9提出支付申请财务科提出财政授权支付申请 审核意见申请支付金额是否在财政部下达的相应预算科目财政授权支付用款额度范围内,支付指令信息是否齐全完整会计岗 财务科10 审核 单位专户代理银行审核财政授权支付申请 专户代理银行11 付款单位专户代理银行审核财政授权支付申请后根据申请付款专户代理银行12 账务处理 主办会计根据凭证进行账务处理 账实相符、账证相符、账账相符 会计岗规划财务科9.财政票据申领流程财政票据申领流程图规划财务科 财务分管领导 局长 公章管理岗 县财政局开始1 在票据系统申请财政票据申领表2 审核 3 审核 4 加盖公章 5 审批6 下发通知单登记财政票据领用手册结束流程节点说
18、明及输出要求：序号流程步骤 流程描述 输出文档 控制要素责任岗位责任科室1 票据申领财务科票据管理岗在财务负责人审核后提出财政票据申领申请1、财政票据领购簿 2、前次票据使用情况说明 3、财政票据核销表前次票据使用情况包括:票据的种类、册（份）数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内容并根据情况填写票据管理岗财务科2 审核分管财务领导审核前次票据使用情况说明审核意见票据核销表前次票据使用情况说明是否属实、票据申领是否合理分管财务领导3 票据核销县财政局对单位的票据申领申请进行审批、核销审批意见县财政局审核单位财政票据领购簿、前次票据使用情况说明、财政票据核销表县财政局4 发放票
19、据县财政局审核相关资料后发放票据县财政局10.财政票据核销流程财政票据核销流程图规划财务科 分管财务领导 县财政局综合科流程节点说明及输出要求：序 流程步 流程描述 输出文档 控制要素 责任岗 责任开始1 票据核销申请 2 审核 3 票据核销在票据系统中打印核销申请表4 登记造册5 销毁票据结束号 骤 位 科室1提出销毁申请财务室票据管理岗位提出销毁申请经财务室分负责人审核后交财务管领导审核财政票据销毁申请财政票据销毁申请填写规范财政票据存放期一般为 5 年，个别用量大的财政票据经批准可适当缩短保存年限，但不少于两年票据管理岗规划财务科2 审核 分管财务领导审核财政票据销毁申请 审核意见 申请销毁的财政票据是否存放期是否到期分管财务领导3 审批 县财政局审批财政票据销毁申请 审批意见 县财政局4登记造册县财政局审批通过后对相应的应销毁财政票据进行登记财政票据销毁簿票据管理岗规划财务科
