1、08级中专税收基础 第 1 页 共 4 页江苏省无锡立信职业教育中心校20092010学年第二学期税收基础期中试卷使用班级：0803、0804、0831、0841 考试时间 100分钟 试卷满分 100分命题：张春来 复核：陈宜冰 审核：吴映洁注意：在答题卷上完成答题一、单选题1.税收的主体是（ ） 。A国家 B纳税人 C企业 D行政机关2.纳税人采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ） 。A发出货物并收到货款的当天 B合同约定的收款日期的当天C收到第一笔货款的当天 D收到最后一笔货款的当天3按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。A从价税和从量税 B国内税和涉外税C中央税和地方税 D
2、直接税和间接税4纳税人采取折扣方式销售货物，其折扣额（ ） 。A必须在同一张发票上分别注明，才可以扣除B必须另外开具发票，才可以扣除C必须另外开具发票，并单独记账才可以扣除D必须另外开具发票，并经主管税务机关核准后，才可以扣除5税法规定征税对象开始征税的数额叫( )。A免征额 B计税依据 C起征点 D从量税6税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（ ） 。A计税依据 B税源 C税目 D课税对象7对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（ ） 。A比例税率 B累进税率 C定额税率 D幅度税率8 以 1个月为一期纳税的，纳税人应自期满之日起（ ）天内申报纳税。A 3 B
3、5 C 10 D 159按扣除项目中对外购固定资产所含税金的处理方式不同，可以将增值税划分为（ ） 。A生产型、流通型、收入型 B生产型、流通型、消费型C生产型、消费型、收入型 D消费型、流通型、收入型 10.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品（ ） 。A视同销售纳税 B于移送使用时纳税C按组成计税价格纳税 D.不纳税11按照现行政策规定，下列行为应当征收增值税的有（ ）A残疾人个人提供的修理修配劳务 B农机厂生产销售的农机产品C古旧图书 D农民个人销售的自产农业产品12电信部门所属的独立核算的维修中心销售无线寻呼机、移动电话，但不提供有关的电信服务的业务按照规定应当（ ）A征收
4、营业税 B征收增值税C既征增值税又征营业税 D既不征增值税也不征营业税13混合销售行为是指一项销售行为（ ） 。A既涉及货物又涉及非应税劳务 B既涉及货物又涉及应税劳务C既涉及应税劳务又涉及非应税劳务 D既涉及应税货物又涉及非应税货物14某一般纳税人同时销售适用不同税率的货物，而且还兼营单独核算的非应税劳务行为，则对非应税劳务销售额应（ ） 。A从高适用税率计征增值税 B从低适用税率计征增值税C按适用的税率征收营业税 D免征营业税 15纳税人将购买的货物用于下列项目（ ）时，不应视同销售征收增值。A将购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费B将购买的货物无偿赠送他人C将购买的货物分配给股东
5、或投资者D将购买的货物作为投资提供给其他单位16纳税人进口下列货物应按 13%的税率征收增值税的有（ ） 。A农机 B 汽车 C 家用电器 D 办公用品 17某酒类制造商（增值税一般纳税人）8 月生产啤酒 1500吨，当月销售 1000吨啤酒，共获得含增值税的销售收入 117万元。则计算其应纳消费税的计算依据应是（ ） 。A117 万元 B1000 吨 C100 万元 D854.70 吨182002 年 5月，某一般纳税人取得销货单位开具的运费发票一张，注明运费2000元，则应计提进项税额（ ） 。A200 元 B210 元 C140 元 D147 元班级 姓名 学号 08级中专税收基础 第
6、2 页 共 4 页19对纳税人销售酒类产品而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）A凡单独记帐核算的，不并入销售额征税B凡单独记账并在规定期限内退还的，不并入销售额征税C无论是否返还及会计如何进行核算，一律并入销售额征税D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还及会计如何核算，均并入当期销售额征税20某小规模纳税人商店 6月购进零配件 1500元，支付电费 500元，当月取得现金收入 18000元，该商店当月应纳增值税是（ ） 。A560 元 B720 元 C1080 元 D540 元二、多选题1下列应税消费品准予从应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的
7、有( )。A外购已税烟丝生产的卷烟 B外购已税化妆品生产的化妆品C外购已税多种白酒勾兑的白酒 D外购已税护肤品生产的护肤品2税收的效率原则可分为两个方面，即（ ） 。A宏观效率 B经济效率 C社会效率 D行政效率3税制要素，即税制中最重要的基本要素包括( )。A征税对象 B纳税人 C扣缴义务人 D计税依据 E税率4税率中最为常用的形式有（ ） 。A比例税率 B累进税率 C定额税率 D幅度税率5累进税率可以分为以下几种，即（ ） 。A全额累进税率 B超额累进税率 C超倍累进税率 D超率累进税率6减免税就其形式而言，一般可分为（ ） 。A法定减免 B特定减免 C临时减免 D特别减免7 按税收与价格
8、的关系，可将税种分为（ ） 。A价内税 B价外税 C直接税 D间接税8根据增值税暂行条例的规定，凡在我国境内（ ）单位和个人，为增值税的纳税义务人。A销售货物 B进口货物 C受托加工货物 D修理修配劳务 9根据增值税暂行条例和细则规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是：（ ）A纳税人的会计核算是否健全 B能否抵扣进项税C是否能够提供准确的税务资料 D企业规模的大小10消费税与其他税种比较，具有如下特点（ ） 。A征税项目有选择性 B征税环节具有单一性C征收方法具有灵活性 D税负具有转嫁性11下面对应税消费品销售数量的叙述正确的是（ ） 。A生产自用（用于连续生产的除外）应税消费品的，为
9、移送使用数量B委托加工应税消费品的，为收回的消费品数量C进口应税消费品的，为海关核定的消费品进口征税数量D销售应税消费品的，为实际销售的数量12混合销售行为成立的标准有（ ） 。A销售行为必须是一项 B销售行为必须是两项以上C价款同时从同一购买者收取 D价款必须从两个以上购买者收取13委托加工应税消费品组成计税价格公式中的“加工费”包括（ ） 。A委托方向受托方支付的加工应税消费品购买的原料成本B委托方提供的加工材料成本C受托方代垫辅助材料的实际成本D受托方加工应税消费品向委托方所收取的加工劳务费用14下列行为应视同销售行为征收增值税的有（ ） 。A将委托加工的货物用于非应税项目 B将委托加工
10、的货物用于集体福利C将委托加工的货物用于个人消费 D将委托加工的货物分配给投资者15一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法计算缴纳增值税（ ） 。A用动物的毒素制成的生物制品 B县以下小型水力发电站生产的电力C县以下小型火力发电站生产的电力 D销售自来水16纳税义务人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（ ） 。A用于在建工程 B用于连续生产应税消费品C用于广告 D用于赞助17按照规定允许抵扣的货物运费金额包括（ ） 。A发货票上注明的运费 B发货票上注明的建设基金08级中专税收基础 第 3 页 共 4 页C 随运费支付的装卸费 D随运费支付的保险费18对增值税视同销售行为而无
11、销售价格的，可以按（ ）确定其销售额。A当月或近期同类货物的平均成本价 B当月或近期同类货物的平均销售价C当月或近期同类货物的最高销售价 D组成计税价格19 纳税人外购的下列货物，不能抵扣进项税额的有（ ） 。A外购的固定资产 B外购货物用于职工福利C外购货物用于免税项目 D外购货物发生非正常损失的。20 销售（ ）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。A啤酒 B黄酒 C粮食白酒 D薯类白酒三、判断题1纳税人是一种税区别于另一种税的主要标志，是税收制度的基本要素之一。 （ ）2起征点是指开始征税的起点。课税对象数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就超过数额征税。
12、 （ ）3纳税人销售农产品免征增值税。 （ ）4纳税人采用折扣方式销售货物的，一律按销售净额计征增值税。 （ ）5将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目，视同销售货物征收消费税。 （ ）6委托方应税消费品的单位和个人应纳的消费品，由受托方在加工完毕收取加工费时代收代缴。 （ ）7纳税人将自产应税消费品用于职工福利奖励，应当视同对外销售，征收消费税。（ ）8纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售时，应分别核算各自的销售收入，对纳税人取得的非应税消费品销售收入，不缴纳消费税。 （ ）9.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 （ ）10.化妆品在
13、生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。 （ ）四、计算1.某企业为增值税的一般纳税人，8 月份外购货物支付进项税 18万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失三分之一，当月销售货物取得含税销售额 234万元，销售货物适用 17%的增值税率。要求根据以上条件，计算该企业 8月份增值税应纳税额。2.某企业为增值税的一般纳税人，7 月份向农业生产者购进免税农产品 100万元，当月销售货物取得不含税销售额 200万元。计算企业 7月份应纳增值税税额。3.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，5 月，该公司进口 140辆小汽车，每辆关税完税价格为 8万元。小汽车关税税率 110%，消费税税率
14、为 5%。计算进口该批小汽车的增值税应纳税额和消费税应纳税额。4.某企业为增值税的一般纳税人，7 月份生产一批汽车轮胎，其中一部分对外销售，取得含税销售额 58.5万元，一部分用于本企业连续生产应征消费税的小汽车，自用部分的数量与对外销售部分的数量相等，质量相同。汽车轮胎适用 3%的消费税率。要求：计算该企业 7月份应交纳汽车轮胎消费税额。5.A企业委托 B企业加工一批应税消费品，A 企业为 B企业提供原材料等，实际成本为 16500元，支付 B企业加工费 1500元，已知消费税税率 10%，同时应税消费品受托方无同类消费品的销售价格。计算应纳消费税税额。6.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提
15、供 10大箱(250 条/箱)用于某博览会样品并分送参会者对外调拨价格为 10000元/每大箱，适用税率为 36%，卷烟的从量定额税率为 0.6元/条。计算这批卷烟应纳消费税税额。7某公司一般纳税人采取折扣方式销售货物，本月销售彩电 50台，不含税售价5000元/台，给九折优惠，折扣额记在同一张发票上，计算该批彩电的销项税额。8某企业将生产的化妆品作为福利发给职工，据查无同类商品售价，其生产成本为 5000元，成本利润率为 5%，消费税税率 30%，计算应纳消费税税额。08级中专税收基础 第 4 页 共 4 页江苏省无锡立信职业教育中心校20092010学年第二学期税收基础期中试卷答题卷使用班级：0803、0804、0831、0841 考试时间 100分钟 试卷满分 100分命题：张春来 复核：陈宜冰 审核：吴映洁班级： 学号： 姓名： 一、单选题 （1*20=20）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案二、多选题（1*20=20）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案三、判断题（2*10=20）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案四、计算（5*8=40）1、2、3、4、5、6、7、8、班级 姓名 学号
