1、1第八章 个人所得税法 一、单项选择题1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员) 以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税2、以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ） 。A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出
2、租车驾驶员从事客货营运取得的收入3、王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2010 年度的利润方案为每 10 股送 3 股，并于 2010 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 2 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。A.300B.600C.1500D.30004、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税5、某工程师（中国公民）2012 年 5 月被派遣到
3、某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资 7000 元（需上交派遣单位 40，有合同证明） ，原派遣单位支付其工资880 元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得2税是（ ）元。A.337B.205C.69D.636、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（ ）项目缴纳个人所得税。A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、红利所得D.劳务报酬所得7、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（ ） 。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本
4、人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入8、某公民 2010 年 8 月买进某公司债券 20000 份，每份买价 8 元，共支付手续费 800元，11 月份卖出 10000 份，每份卖价 8.3 元，共支付手续费 415 元，12 月末债券到期，该公民取得债券利息收入 2700 元。该公民应缴纳个人所得税（ ）元。A.977B.940C.697 D.6009、某外籍专家 2009 年 9 月 11 日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000 元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金 1 万美元（1 美元6.2
5、5 元人民币） 。该专家一直工作到 2009 年 11 月 22 日离境，其 11 月份应纳个人所得税税额为（ ）元。A.5742.24 B.5729.21C.7206.27 3D.4270.8310、某企业雇员王某 2010 年 12 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 9 年，领取经济补偿金 87500 元，领取 12 月工资 3500 元。假定当地上年度职工年平均工资为 10000 元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.5340B.8258C.10825D.492511、2010 年 3 月份某公司实行股票期权计划。3 月 8 日，该公司授予李某股票期权3000
6、0 股，授予价人民币 2.5 元/ 股；该期权无公开市场价格，并约定 2010 年 11 月 8 日起可以行权，行权前不得转让。11 月 1 日公司股票在境外上市，11 月 8 日李某以授予价购买股票 30000 股，当日该股票的每股公开市场价格人民币 4 元，问李某应该就其期权缴纳个人所得税（ ）元。A.3350B.6000C.750D.9000三、计算题1、中国公民王某为某文艺团体演员，2012 年 6 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入 6000 元，第二季度的奖金 4000 元；（2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费 10000 元；（3）每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次
7、收入 3000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元；（4）录制个人专辑取得劳务报酬 45000 元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；（5）为他人提供贷款担保获得报酬 5000 元；（6）在乙国出版自传作品一部，取得稿酬 160000 元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000 元。要求：按下列顺序回答问题：（1）计算 6 月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；（2）计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；4（3 计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税；（4）计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；（5）计算担保所得应缴纳的个人所得税；（6）计算在乙
8、国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。2、中国公民李某 2010 年全年收入情况如下：（1）8 月份出版一本著作，取得出版社稿酬 8000 元。再此之前，部分章节 6 月至 7月被某晚报连载，6 月份取得稿酬 1000 元，7 月份取得稿酬 1500 元，因该书畅销，9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 4000 元，后被电影公司拍成电影，取得报酬 1 万元；（2）7 月将境内一处门面房出租，租赁期限 1 年，月租金 4000 元，当月发生修缮费1500 元( 不考虑其他税费)；（3）2010 年 10 月从 A 国某大学取得演讲收入 30000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 5000 元；同时从 A 国取得彩票中奖收入 2000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 500元；（4）月工资收入 4200 元；年终单位一次发放全年奖金 25000 元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；（2）计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税；（3）计算从 A 国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。
