1、国际税收(第四版） 朱青 编著,国 际 税 收 International Taxation,海南大学经济与管理学院会计系沈 琳 13337587662，SL2396126,国际税收(第四版） 朱青 编著,通过导论部分的学习，应了解国际税收的研究对象、研究内容、研究方法，及学习的相关要求，为学习本课程打下认识基础。,国际税收(第四版） 朱青 编著,国 际 税 收,1.课程简介 2.教学目的与任务 3.教学要求 4.研究对象与方法 5.研究及教学内容 6.参考书目 7.期刊及网站,国际税收(第四版） 朱青 编著,1. 课程简介,国际税收是研究跨国税收关系的一门课程，其内容包括对跨国课税对象征税的
2、国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题等等。 作为财政、金融、税收、会计、世界经济等专业本科或研究生的必修课之一，国际税收学形成至今，虽然只有短短几十年，但发展却比较快，已经对各国的税收理论、税收制度和税收管理以及国际经济交往产生了越来越大的影响。,国际税收(第四版） 朱青 编著,2.教学目的与任务,国际税收是一门理论和实践相结合的课程，学好这门课必须对税收理论、中国税制和税务管理有深入的了解；在此基础上，了解、掌握国际税收和税务实践的有关内容，并能从不同国家的不同国情、不同经济政治制度、不同社会环境和文化习俗的角度分析看待各国对税收
3、制度和税收实践的不同选择，以期提高学生全面、多角度看待分析问题的能力，使学生对我国税制和税收实践有深入的了解；同时本课程也使学生在未来国际经济交往中对国际税收有初步了解。,国际税收(第四版） 朱青 编著,3.教学要求,在课堂讲授中，从易到难，循序渐进，对难点、重点内容进行深入讲解。为调动学生自主学习的积极性和能动性，保证教学效果，适应不同层次学生的要求，准备拿出1/3的时间，由学生就某一专题先写作小论文，再分组上台发言，由教师和同学提问，实行启发式、讨论式教学。 课程除讲授国际税收的基本原理、技术和方法外，还侧重对学生实践中可能遇到的税收案例进行重点讲解。 整门课程将设计2-3次专题讨论、1次
4、期中考、1次期末考。,国际税收(第四版） 朱青 编著,4.研究对象与方法,研究对象各国政府为协调对跨国纳税人的稽征管理和解决有关国家质检税收权益而采取的措施，以及由此而形成的各国政府处理与其他国家之间的税收分配关系的准则规范。,国际税收(第四版） 朱青 编著,研究方法：唯物辩证法国际税收是一门新兴的边缘学科，涉及经济和法律等学科，它不仅同国家税收、外国税收存在着区别于联系，而且同国际经济、国际经济法和各国税制等都存在着密切联系。,国际税收(第四版） 朱青 编著,（1）国际税收与国际经济的关系各国国民经济之间的经济关系 （2）国际税收与国际经济法的关系国际经济法研究调查国际经济交往中商品生产、流
5、通、资本移动、信贷结算等法律关系的学科，具体包括国际贸易法、国际投资法、国际货币金融法、国际税法、国际海事法以及国际经济组织法等。 （3）国际税收与各国税制的关系,国际税收(第四版） 朱青 编著,5.研究及课程内容,（1）研究目的、范围和内容（2）课程内容,国际税收(第四版） 朱青 编著,（1）研究目的和内容,研究目的清除或缓和国际双重征税，取消税收歧视待遇，是国家之间的财权利益分配公正合理，从而促使国际商品、劳务、技术和资本的自由与合理流动，促进国际经济的发展。,国际税收(第四版） 朱青 编著,研究范围 广义研究范围：包括商品课税与所得、财产课税 狭义研究范围：只包括所得和财产课税,国际税收
6、(第四版） 朱青 编著,研究内容总的来说，国际税收的研究内容是国家之间税收分配关系的形成，以及处理、协调这种关系的准则和规范。具体来说，国际税收的研究内容主要有：（1）国际税收所涉及的法律要素征税权主体、跨国纳税人和征税对象,国际税收(第四版） 朱青 编著,（2）税收管辖权与国际重复征税税收管辖权问题不仅是国际税收的重点内容，更是国际税收研究中的一个基本理论与实务问题。国际重复征税问题是国际税收的重要理论和实务问题。（3）国际避税及其防范问题（4）国际税收协定问题,国际税收(第四版） 朱青 编著,（2）课程内容,第一章 国际税收导论 介绍了国际税收的含义、国际税收问题的产生以及国际税收的发展趋
7、势。,国际税收(第四版） 朱青 编著,第二章 所得税的税收管辖权 本章介绍了税收管辖权的概念、类型及确立的原则，同时还介绍了税收居民和所得来源地的判定标准、居民与非居民的纳税义务及公民税收管辖权的判定标准。,国际税收(第四版） 朱青 编著,第三章 国际重复征税及其解决方法 本章介绍了重复征税的含义、类型及其产生的原因和条件和国际重复征税的影响。国际重复征税的解决方法即国际重复征税的免除，包括国际重复征税免除的方式和方法、国际重复征税免除的意义及国际规范和国际重复征税减除方法的经济分析。,国际税收(第四版） 朱青 编著,第四章 国际避税概论 介绍了国际避税、国际避税地的概念和分类；国际避税、逃税
8、和国际避税地产生的原因、类型及其作用，同时还介绍了跨国关联交易和转让定价。,国际税收(第四版） 朱青 编著,第五章 国际避税方法 本章介绍了国际避税、逃税的常用方法和手段，以及跨国公司的国际税收筹划问题。,国际税收(第四版） 朱青 编著,第六章 转让定价的税务管理 本章介绍了转让定价税务管理法规，包括转让定价审核、调整的原则与方法和预约定价协议、 经合组织的转让定价报告及我国的转让定价税务管理法规。,国际税收(第四版） 朱青 编著,第七章 其他反避税法规与措施 具体包括对付避税地的法规、 防止滥用税收协定、 限制资本弱化法规、限制利用改变公司组织形式避税、加强防范国际避税的行政管理和限制避税性
9、移居。,国际税收(第四版） 朱青 编著,第八章 国际税收协定 本章介绍了国际税收协定及其范本的产生和主要内容，同时介绍了经合组织范本与联合国范本的主要区别和我国对外缔结税收协定的概况。,国际税收(第四版） 朱青 编著,第九章 商品课税的国际税收问题 内容主要包括关税制度的世界性国际协调、国内商品课税管辖权原则的世界性协调和 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调。,国际税收(第四版） 朱青 编著,6.参考书目,1曹雪琴 国际税收教程 立信会计出版社 2019 2程永昌 国际税收学北京 中国税务出版社 2019 3李志辉国际税收学北京 科技出版社 2019 4方卫平国际税收大连 东北财经大学出版
10、社 2019 5邓力平 国际税收学北京 清华大学出版社 2019 6杨志清 国际税收北京 北京大学出版社 2019 7李金龙 税收案例评析济南 山东大学出版社 2019 8黄衍电 国际税收北京 经济科学出版社 2019,国际税收(第四版） 朱青 编著,补充阅读,1、OECD税收协定范本注释，税总国际司译，中国税务出版社2000 2、联合国范本注释，刘金枝译，中国财政经济出版社1991 3、对外避免双重征税协定汇编，人民法院出版社2019 4、经济合作与发展组织.跨国企业与税务机关转让定价指南.中国税务出版社，2019 5、国际税务总局教材编写组.国际税收实务.中国财政经济出版社，2019,国际
11、税收(第四版） 朱青 编著,7.期刊及网站,税务研究、涉外税务、国际税讯 http:/new.citri.org/中国国际税收研究会 http:/ctaxnews中国税网 chinatax.gov （国家税务总局网站，可获取免费公报和税法快递） ctaxnews （中国税务报网站，可获得最新的中国税收信息） tax.nanwan (中国税官网，可下载中国税收法律法规程序，离线浏览和查找) ndtax.gov (税务信息网，可查询并下载全部现行中国税收法律法规) ibfd.nl （国际财政文献局网站，提供国际税收最新研究成果）,国际税收(第四版） 朱青 编著,oecd.org （OECD网站，提供OECD关注的国际税收问题文件及新闻） irs.ustreas.gov （美国国内收入署网站） legislation.hmso.gov.uk/legislation/ （提供英国1988年以来税法全文） itpa.org （国际税收筹划协会网址，提供国际税收信息） balticbankinggroup/taxhavens/ （提供详细的避税港资料） taxnews （PricewaterhouseCoopers 网站，提供最新各国所得税发展动态、最新版本转让定价著作以及其他税收信息） transferpricing （提供转让定价法规、文章、判例等文献）,
