权重法监管规则.pdf

1、商业银行资本管理办法 (试行 ) -权重法监管规则解读 2014年 1月 8日 目录 第一章 总则 第二章 资本充足率计算和监管要求 第三章 资本定义 第四章 信用风险加权资产计量 第五章 市场风险加权资产计量 第六章 操作风险加权资产计量 第七章 商业银行内部资本充足评估程序 第八章 监督检查 第九章 信息披露 第十章 附则 第一支柱 第二支柱 第三支柱 第二章 资本充足率计算和监管要求 第二章 资本充足率计算和监管要求 资本充足率适用范围 在中华人民共和国境内设立的商业银行 农村 合作银行、村镇银行、农村信用合作社、农村资金互助社、贷款公司、企业集团财务公司、消费金融公司、金融租赁公司、汽

2、车金融公司参照本办法执行 资本充足率计算范围 /口径 法人： 商业银行境内外所有分支机构 并表： 商业银行以及符合本办法规定的其直接或间接投资的 金融机构 注意：保险公司、工商企业不纳入并表范围！ 难点：财务并表与资本充足率监管并表的差异。 业务同质性 总体风险 合规风险、声誉风险 保险公司 关闭、破产、清算、外汇管制 第二章 资本充足率计算和监管要求 资本充足率计算公式 资 本 充 足 率 各 级 合 格 资 本 - 扣 除 项 风 险 加 权 资 产 = 100% = 信用风险加权资产 +市场风险加权资产 +操作风险加权资产 核心一级资本 其他一级资本 二级资本 第二章 资本充足率计算和监

3、管要求 资本充足率监管要求 最低资本要求 储备资本要求 逆周期资本要求 系统重要性银行附加资本要求 第二支柱资本要求 核心一级资本充足率 5% 2.5% 0-2.5% 1% 特定 一级资本充足率 6% 2.5% 0-2.5% 1% 特定 资本充足率 8% 2.5% 0-2.5% 1% 特定 第二章 资本充足率计算和监管要求 资本充足率监管报表框架 资本充足率汇总表 资本定义报表 信用风险报表 操作风险报表 市场风险报表 G4A合格资本情况表 G4A-1贷款损失准备情况表 G4A-2少数股东资本情况表 G4A-3二级资本工具情况表 G4B-1表内信用风险加权资产计算表 G4B-2表外信用风险加权

4、资产计算表 G4B-3交易对手信用风险加权资产汇总表 G4B-4 资产证券化信用风险加权资产汇总表 G4C-1 市场风险标准法资本要求汇总表 G4C-2 市场风险内部模型法资本要求情况表 利率特定风险、一般利率风险、股票风风险、 外汇风险、商品风险 G4D操作 风险加权资产情况表 第三章 资本定义 第三章 资本定义 各级资本 核心一级资本（ 11条标准 ） 其他 一级资本（ 14条标准 ） 二 级资本（ 11条标准） 附件一 资本工具合格标准 全额扣除和门槛扣除 强调扣除顺序 对应扣除和逐级扣除 各级监管扣除 核心一级资本监管扣除项目 其他一级资本监管扣除项目 二级资本监管扣除项目 第三章 资

5、本定义 附件 1：资本工具合格标准 发行且实缴 在资产负债表上的列示 受偿顺序 吸收损失的能力 收益分配 到期日和赎回预期，赎回替换 利率跳升机制和其他赎回激励 减记或者转股条款 发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，不得享有优先受偿权 发行银行不得为购买该工具提供融资 第三章 资本定义 附件 1：资本工具合格标准（以二级资本工具为例） （四）原始期限不低于 5年，并且不得含有利率跳升机制及其他赎回激励。 利率跳升条款是指银行发行资本工具时规定，在某个合同约定日银行可以赎回该资本工具，若未赎回银行在合同约定日后将提高资本工具利率。利率跳升机制会使投资者形成银行将赎回资本工具的预期。 （七）必

6、须含有减记或转股的条款，当触发事件发生时，该工具能立即减记或者转为普通股。触发事件是指以下两者中的较早者： 1. 银监会认定若不进行减记该银行将无法生存。 2. 银监会认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持该银行将无法生存。 第三章 资本定义 核心一级资本 项目 A 备注 余额 1 1.核心一级资本 0.00 第 29条 2 1.1 实收资本可计入部分 3 1.2 资本公积可计入部分 4 1.3 盈余公积 5 1.4 一般风险准备 6 1.5 未分配利润 7 1.6 少数股东资本可计入部分 8 1.7 其他 第三章 资本定义 其他一级资本 项目 A 备注 余额 38 3.其他一级资本 0

7、.00 39 3.1 其他一级资本工具及其溢价 0.00 第 30条 40 3.1.1 优先股及其溢价 41 3.1.2 其他工具及其溢价 42 3.2 少数股东资本可计入部分 43 3.3 其他 第三章 资本定义 二级资本 项目 A 备注 余额 56 5.二级资本 0.00 57 5.1 二级资本工具及其溢价可计入金额 第 31条 58 5.2 超额贷款损失准备 0.00 59 5.2.1 超额贷款损失准备（采用权重法计算信用风险加权资产的银行） 60 5.2.2 超额贷款损失准备（采用内评法计算信用风险加权资产的银行，包括内评法全覆盖和部分覆盖） 61 5.3 少数股东资本可计入部分 62

8、 5.4 其他 第三章 资本定义 二级资本 不合格二级资本工具（第四十三至四十五条） 2010年 9月 12日 2013年 1月 1日 不合格二级资本工具发行日期 不得计入监管资本 仅不满足“减计或转股条款”，其他条件均合格， 2013年 1月 1日后按年递减 10%； 否则， 2013年 1月 1日后不得计入监管资本。 2013年 1月 1日起按年递减10%； 带有利率跳升机制或其它赎回激励，若行权日在 2013年 1月 1日之后，且在行权日未被赎回，并满足附件 1其它所有合格标准，可继续计入监管资本。 第三章 资本定义 二级资本 超额贷款损失准备 采用权重法 超额贷款损失准备计入二级资本不

9、得超过信用风险加权资产的 1.25%； 超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求的部分。贷款损失准备最低要求指 100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项准备两者中的较大者。 采用内评法 超额贷款损失准备计入二级资本不得超过信用风险加权资产的 0.6%； 前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的部分。 第三章 资本定义 二级资本 超额贷款损失准备 项目 A 金额 1 1.实际计提的贷款损失准备余额 2 2.贷款损失准备最低要求 0.00 3 2.1100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备 0.00 4 2.2应计提的贷款损失专项

10、准备 5 3.贷款损失准备缺口 0.00 6 4.超额贷款损失准备 0.00 7 5.可计入二级资本的超额贷款损失准备限额 0.00 8 5.1信用风险加权资产 9 6.可计入二级资本的超额贷款损失准备 0.00 10 7.附注：贷款余额 0.00 11 7.1正常类贷款余额 12 7.2关注类贷款余额 13 7.3次级类贷款余额 14 7.4可疑类贷款余额 15 7.5损失类贷款余额 第三章 资本定义 各级资本 少数股东资本可计入部分（三十八至四十一条） 商业银行附属公司 适用于资本充足率监管 的，附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本可以 部分 计入监管资本。 附属公司核心一级资本中

11、少数股东资本用于满足核心一级资本最低要求和储备资本要求的部分，可计入并表核心一级资本。最低要求和储备资本要求为下面两项中较小者： （一）附属公司核心一级资本最低要求加储备资本要求。 （二）母公司并表核心一级资本最低要求与储备资本要求归属于附属公司的部分。 过渡期安排 因新旧计量规则差异导致少数股东资本可计入资本的数量下降，减少部分分五年逐步实施，即第一年加回 80%，第二年加回 60%，以此类推。 第三章 资本定义 各级资本 少数股东资本可计入部分（三十八至四十一条） 例题 1：假设银行 B为银行 A的附属公司，银行 B扣减前核心一级资本 100亿，其中归属于第三方的 20亿，归属于母公司的

12、80亿；扣减后核心一级资本净额 90亿；银行 B加权风险资产 800亿，集团（银行 A和银行 B）中归属于附属公司的加权风险资产 750亿。 例题 2：假设银行 D为银行 C的全资附属公司。银行 D扣减前一级资本 100亿，同时发行合格二级资本工具 10亿元，其中母公司持有 2亿，第三方持有 8亿。扣除监管调整项后，银行 D扣减后一级资本 90亿，总资本 98亿。同时，银行 D加权风险资产 800亿，集团（银行 C和银行 D）中归属于银行 D的加权风险资产750亿。 项目 合计 1 1 1.附属公司的名称 2 2.附属公司注册地 3 3.并表附属公司的核心一级资本净额 90.00 4 3.1

13、扣减前 核心一级资本中归属于第三方的部分 20.00 5 3.2 扣减前 核心一级资本中归属于母公司的部分 80.00 6 12 6.并表附属公司的风险加权资产 800.00 13 7.集团公司风险加权资产中归属于附属公司的部分 750.00 14 8.用于计算并表附属公司最低资本和储备资本要求的风险加权资产 750.00 15 9.并表附属公司最低核心一级资本加储备资本监管要求 7.5% 16 10.并表附属公司最低一级资本加储备资本监管要求 8.5% 17 11.并表附属公司最低总资本加储备资本监管要求 10.5% 18 12.并表附属公司用于满足核心一级资本最低要求和储备要求的部分 56

14、.25 19 12.1 其中：归属于第三方的部分 11.25 20 24 15.少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分（不考虑过渡期） 11.25 11.25 25 27 18.少数股东资本中可计入并表集团核心一级资本的部分（考虑过渡期） 16.65 16.65 例 题 1 第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（全额扣除） 商誉 其它无形资产（土地使用权除外） 由经营亏损引起的净递延税资产 贷款损失准备缺口 资产证券化销售利得 确定受益类的养老金资产净额 直接或间接持有本银行的股票 对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予

15、以加回 商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益 商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具 有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资（或缺口） 第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除） 未并表金融 机构的小额少数资本投资 判断标准：商业银行对金融机构 各级 资本投资（包括直接和间接投资）占该被投资金融机构实收资本（普通股加普通股溢价）10（ 不含 ）以下。 普通股持股比例 +其他一级资本和二级资本投资的实际发生价值（包括票面价值和溢价） /被投资金融机构的实收资本（普通股加普通股溢价）。 扣除方法： 合计 超出本银行 核心一级资本净额 10%的部分，应

16、从各级监管资本中 对应 扣除。 核心一级资本净额 1，即 核心一级资本扣除全额扣减项目之后 的净额第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除） 未并表金融机构的小额少数资本投资 例题：假设某银行对未并表金融机构的小额少数资本投资中核心一级资本、其他一级资本和二级资本分别为 100、 0和 50，该银行核心一级资本扣除全额扣减项目之后的余额为 900，则核心一级资本、其他一级资本和二级资本中应扣除的未并表金融机构小额少数资本投资的金额分别为多少？ 第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除） 未并表金融机构的大额少数资本投资 判断标准：商业银行对金融机构各级资本投资（包括直接

17、和间接投资）占该被投资金融机构实收资本（普通股加普通股溢价） 10（含）以上。 普通股持股比例 +其他一级资本和二级资本投资的实际发生价值（包括票面价值和溢价） /被投资金融机构的实收资本（普通股加普通股溢价）。 扣除方法：核心一级资本投资合计超出本行核心一级资本净额10%的部分应从本银行核心一级资本中扣除；其它一级资本投资和二级资本投资应从相应层级资本中全额扣除。 未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和相应的净递延税资产，合计金额不得超过本行核心一级资本净额的 15%。 核心一级资本 净额 2=核心一级资本净额 1-小额少数资本投资中应在核心一级资本中扣除部分核心一级

18、资本 净额 3=扣除除 2.2.4.1以外的所有扣除项后的净额第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除） 净递延所得税资产 依赖于未来盈利 由经营亏损引起的：全额扣除 其他： 10%/15%门槛扣除；未扣除部分 250%计入 RWA 不依赖未来盈利：无需在资本项扣除， 100%计入 RWA 10%门槛扣除规则：其它依赖于本银行未来盈利的净递延税资产，超出本行核心一级资本净额 10%的部分应从核心一级资本中扣除。 15%门槛扣除规则：未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和相应的净递延税资产，合计金额不得超过本行核心一级资本净额的 15%。 74 7.用于计算扣

19、除门槛的核心一级资本净额 75 7.1 核心一级资本净额 1（仅扣除全额扣除项目） 0.00 76 7.2 核心一级资本净额 2（扣除全额扣除项目和小额少数投资应扣除部分后） 0.00 77 7.3 核心一级资本净额 3（扣除除 2.2.4.1以外的所有扣除项后的净额） 0.00 78 8.资本净额 79 8.1 核心一级资本净额 0.00 80 8.2 一级资本净额 0.00 81 8.3 总资本净额 0.00 第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除） 第三章 资本定义 核心一级资本监管扣除项目（门槛扣除） 未并表金融机构的大额少数资本投资及净递延税资产 例题： 假设某银行对未

20、并表金融机构的大额少数资本投资中的核心一级资本为 140，其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产为 100。核心一级资本净额 2（扣除全额扣除项目和小额少数投资应扣除部分后）为 900，其他应在核心一级资本中扣除的项目 为 5，应从其他一级资本和二级资本中扣除的未扣缺口为 0。 33 2.2.4.1 其中 , 超过核心一级资本 15%的应扣除金额 =MAX(0,(C36-C81*15%)/0.85) 34 2.2.4.1.1 应在对金融机构大额少数资本投资中扣除的金额 =IF(C36=0,0,C37*(C32-C33)/C36) 35 2.2.4.1.2 应在其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产

21、中扣除的金额 =IF(C36=0,0,C37*(C34-C35)/C36) 第四章 信用风险加权资产计量 第四章 信用风险加权资产计量 G4B-1表内信用风险加权资产计算表 G4B-2表外信用风险加权资产计算表 G4B-3交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表 G4B-3（ a）场外衍生工具交易对手信用风险计算表 G4B-3（ b）证券融资交易对手信用风险计算表 中央交易对手信用风险计算表（监管配套文件附件 1） G4B-4 资产证券化业务信用风险加权资产汇总表 G4B-4(a) 资产证券化业务表内风险加权资产情况表 G4B-4(b) 资产证券化业务表外风险加权资产情况表 第四章 信用风险加权资产计量 权重法 内部评级法（初级法和高级法） 商业银行申请采用内部评级法计量信用风险加权资产的，提交申请时内部评级法资产覆盖率应不低于 50%，并在三年内达到 80%。 内部评级法资产覆盖率 =按内部评级法计量的风险加权资产 /（按内部评级法计量的风险加权资产按权重法计量的内部评级法未覆盖信用风险暴露的风险加权资产） 100% 银监会对获准采用资本计量高级方法的商业银行设立并行期，并行期自获准采用资本计量高级方法当年底开始，至少持续三年。并行期第一年、第二年和第三年的资本底线调整系数分别为 95%、 90%和 80%。