1、#*会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件 1-1）借：管理费用-办公费 300.00贷：库存现金 300.002、 （1）销售商品，款未收。 （附件 2-1，2-2）借：应收账款-长春机电公司 494910.00贷：主营业务收入 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）支付手续费（附件 2-3）借：财务费用手续费 14.00贷：银行存款 14.00（3）支付运费代垫 （附件 2-4）借：应收账款-长春机电公司 3200.00贷：库存现金 3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填） （附件 3-1，3-2）借：应付职工薪酬医疗保险费用
2、25000.00贷：银行存款-52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第 8 页） （附件 4-1，4-2）借：材料采购原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款-鞍山钢铁公司-分厂 95675.005、赵宏报销差旅费（附件 5-1，5-2）借：管理费用差旅费 1500.00库存现金 200.00贷：其他应收款赵宏 1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填） （附件 6-1，6-2）借：管理费用保险费 60000.00印花税 60.00贷：银行存款-526
3、74 60060.007、各车间领用原材料（附件 7-1 到 7-22）借：生产成本基本生产成本-铸造分厂（普通车床） 77850.00（附件 7-1，7-3 ，7-4）基本生产成本-铸造分厂（刻模铣床） 24000.00（附件 7-2，7-5 ，7-6）基本生产成本-机加工分厂（普通车床）45195.00（附件 7-10，7-12 ） 基本生产成本-机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件 7-7，7-11 ）基本生产成本-装配分厂（普通车床）120840.00（附件 7-13，14，15，16，19，20）基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件 7-8，7-9 ，7-
4、17，7-18 ，7-21）-辅助生产成本-机修分厂 6000.00（附件 7-22#*（附件 7-1，7-2 ） 贷：原材料- 原料及主要材料（生铁） 87400.00（附件 7-10，7-11 ，7-22 ） -原料及主要材料（圆钢） 69000.00（附件 7-3，7-5 ） -燃料（焦炭） 11750.00（附件 7-4，7-6 ） -燃料（煤） 2700.00（附件 7-8，7-13 ） -外购半成品（ Y123M） 57600.00（附件 7-9，7-14 ） -外购半成品（ AOB-25） 39000.00（附件 7-15，7-17 ） -外购半成品（ D318） 24500.0
5、0（附件 7-16，7-18 ） -外购半成品（ D462） 28980.00（附件 7-19） -外购半成品（标准件） 6150.00（附件 7-7，7-12 ，7-20，7-21 ） -辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份） （附件 8）借：交易性金融资产-成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资金存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件 9-1，9-2）借：固定资产刨床 255000.00贷：实收资本万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装） （原始凭证自填） （附件 9-1，9-2，9-3）借：在建工程-起重机 350650
6、0贷：银行存款-52674 35065.00最新做法：借：在建工程-起重机 3022000应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银行存款-52674 35065.0011、退货（附件 11-1，11-2）借：应付账款-开化轴承厂 128700.00贷：材料采购-外购半成品（D318）110000.00应缴税费应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。 （附件 12-1，12-2）借：银行存款-52674 163800.00贷：主营业务收入 140000.00应缴税费应缴增值税（销） 23800.0013、短期借款的款已到帐（附件 13-1，13-2）借：银行存款-52
7、674 140000.00贷：短期借款兴安支行 140000.0014、发行债券，款已收（附件 14-1，14-2）借：银行存款-52674 520000.00贷：应付债券成本 500000.00应付债券利息调整 20000.0015、有偿调入万能磨床（附件 15-1，15-2） （原始凭证自填）借：固定资产-万能磨床 148000.00贷：银行存款-52674 148000.0016、支付贷款利息（附件 16）借：财务费用利息 48000.00#*贷：银行存款-52674 48000.0017、销售退回（附件 17-1，17-2，17-3） （原始凭证自填）借：主营业务收入 56000.00
8、应缴税费应缴增值税（销）9520.00贷：银行存款-52674 65520.0018、购买办公用品（附件 18-1，18-2） （原始凭证自填）借：管理费用办公费 2500.00银行存款-52674 2500.0019、采购材料，款未付。 （附件 19）借：材料采购原料及主要材料（圆钢） 160000.00应缴税费应缴增值税（进） 27200.00贷：应付账款-顺达集团公司 187200.0020、采购原材料（附件 20-1，20-2，20-3）借：材料采购原料及主要材料 16000+1500*93%=17395.00应缴税费应缴增值税（进） 2720+1500*7%=2825.00银行存款-
9、52674 2780.00贷：其他货币资金-外婆存款 23000.0021、支付医疗费（附件 21）借：应付职工薪酬医疗费 230.00贷：库存现金 230.0022、订购滨江日报等期刊（附件 22-1，22-2） （原始凭证自填）借：（管理费用）待摊费用办公费 4800.00贷：银行存款-52674 4800.0023、进行债务重组（附件 23-1，23-2）借：银行存款-52674 400000.00营业外支出 120000.00贷：应收账款南方机电公司 520000.0024、计算应交房产税等费用（附件 24-1）借：管理费用税金 36500.00贷：应缴税费应交房产费 21300.00
10、应缴税费应教徒的使用费 14400.00应缴税费应缴车船税 800.00实际缴纳相关税金时：（附件 24-2）借：应缴税费应交房产费 21300.00应缴税费应教徒的使用费 14400.00应缴税费应缴车船税 800.00管理费用印花税 765.00贷：银行存款-52674 37265.0025、采购劳保鞋等（附件 25-1，25-2） （原始凭证自填）借：材料采购周转材料 1670.00应缴税费应缴增值税（进） 283.90贷：银行存款 -52674 1953.9026、销售普通车床（附件 26-1，26-2） （原始凭证自填）借：应收票据洛阳市机电公司 98982.00#*贷：主营业务收入
11、 84600.00应缴税费应缴增值税（销） 14382.0027、采购润滑油（附件 27-1，27-2） （原始凭证自填）借：材料采购辅助材料（润滑油） 380.00应缴税费应缴增值税（进） 64.60贷：银行存款 -52674 444.6028、归还到期的短期借款（附件 28）借：短期借款兴安支行 200000.00贷：银行存款 200000.0029、缴纳增值税（附件 29） （在 11 月末已做帐）借：应缴税费应缴增值税（未交税金）174700.00贷：银行存款-52674 174700.0030、票据贴现（附件 31） （见资料第 6 页）借：银行存款-52674 77556.60财务
12、费用利息费用 1643.40贷：应收票据北方机电公司 79200.0031、预计诉讼费用（附件 32）借：管理费用诉讼费 50000.00贷：预计负债未决诉讼 50000.0032、发生坏账（附件 32）借：坏账准备 3000.00贷：应收账款滨江市机床经销公司 3000.0033、采购材料（附件 33-1，33-2，33-3） （见资料第 6 页）借：材料采购外购半成品（D318） 33500.00+3000*93%=36290.00应缴税费应缴增值税（进）5695+3000*7%=5905.00银行存款-52674 1805.00贷：其他货币资金银行汇票 44000.0034、购买晒图纸（
13、附件 34）借：管理费用办公费用 180.00贷：库存现金 180.0035、各部门领用周转材料（附件 35-1，2，3，4，5，6，7，8，9）借：制造费用铸造分厂 645.00（35-1）机加工分厂 803.00（35-2，3）装配分厂 990.00（35-4，5）生产成本辅助生产成本（机修分厂） 750.00（35-6，7）辅助生产成本（配电分厂）450.00（35-8）管理费用劳动保险费 107.70（35-9）贷：周转材料劳保用品 2011.7附件 834.00专用工具 900.0036、收到罚款（附件 36-1、36-2）借：库存现金 250.00#*营业外收入罚没收入 250.0
14、037、为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费（附件 37-1，2） （见资料第 7页）借：其他货币资金银行汇票 6767.00财务费用手续费用 5.00贷：银行存款-52674 6772.0038、检修设备（附件 38-1，2，3） （原始凭证自填）借：生产成本辅助生产成本（机修分厂） 15200.00贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 6000.00银行存款 -52674 9200.0039、采购煤炭（附件 39-1，2）借：材料采购燃料（煤） 5100.00+800*93%= 5844.00应缴税费应缴增值税（进） 867+800*7%=923.00贷：其他货币资金银行汇票存 6767.0
15、040、收到前欠货款（附件 40）借：银行存款-52674 498110.00贷：应收账款长春市机电公司 498110.0041、出售固定资产（累计折旧不要分明细，否则与后面的计算表不相符）(1)转入清理状态（附件 41-1）借：固定资产清理 24000.00累计折旧 15000.00贷：固定资产磨齿机 39000.00（2）收到售价款（附件 41-2）借：银行存款-52674 27000.00贷：固定资产清理 27000.00（3）结转出售固定资产的损益（无附件）借：固定资产清理 3000.00贷：营业外收入 3000.0042、支付医疗费（附件 42-1，42-2） （原始凭证自填）借：应
16、付职工薪酬医疗费 8000.00贷：银行存款-52674 8000.0043、收到租金（附件 43-1，43-2） （没有发票就没有税）借：银行存款-52674 8400.00贷：其他业务收入租金收入 8400.0044、购买债券（附件 44-1，44-2）借：持有至到期投资成本 500000.00-利息调整 40000.00贷：银行存款-52674 54000.0045、采购电冰箱和电烤箱（附件 45-1，2，3） （原始凭证自填）借：固定资产-电冰框 5628.5周转材料附件 1450.00#*贷：银行存款-52674 7078.50最新做法：借：固定资产-电冰框 4600.00应缴税费应
17、缴增值税（进）782.00+246.5=1028.5周转材料附件 1450.00贷：银行存款-52674 7078.5046、偿还贷款（附件 46）借：长期借款兴安支行 550000.00贷：银行存款-52674 550000.0047、报废固定资产(1)转入清理状态（附件 47-1）借：固定资产清理 11000.00累计折旧 74000.00贷：固定资产锅炉 85000.00（2）支付清理费用附件 47-4） （原始凭证自填）借：固定资产清理 4500.00贷：银行存款-52674 4500.00（3）收到售价款（附件 47-2，3）借：银行存款-52674 10530.00贷：固定资产清理
18、 9000.00应缴税费应缴增值税（销） 1530.00（4）结转报废固定资产的损益（无附件）借：营业外支出 6500.00贷：固定资产清理 6500.00以上 147 笔业务做完后编制科目汇总表（1）#*科目汇总表会计科目 借方科目 贷方科目库存现金 450.00 3910.00银行存款 1849981.60 1928873.00其他货币资金 6767.00 313767.00应收账款 498110.00 1021110.00其他应收款 1700.00交易性金融资产 239850.00应收票据 98982.00 79200.00预付账款 95675.00材料采购 303729.00 1100
19、00.00原材料 333860.00生产成本 344260.00周转材料 1450.0.0 3745.70持有至到期投资 540000.00坏账准备 3000.00制造费用 2438.00固定资产 408382.00 124000.00累计折旧 89000.00固定资产清理 42500.00 42500.00在建工程 35065.00短期借款 200000.00 140000.00应付账款 128700.00 187200.00应缴税费 271693.00 166822.00应付职工薪酬 33230.00长期借款 550000.00应付债券 520000.00预计负债 50000.00实收资本
20、 255000.00主营业务收入 56000.00 647600.00其他业务收入 8400.00营业外收入 3250.00投资收益 150.00营业外支出 126500.00管理费用 156712.70财务费用 49662.40合计 6036612.70 6036612.70注：第 22 笔业务应做待摊费用，由于其他原因做科目汇总表汇总时计入管理费用#*48、接受滨江市机床附件厂的固定资产投资（附件 48-1，48-2）借：固定资产万能铣床 36000.00贷：实收资本- 滨江市机床附件厂 36000.0049、偿还贷款（附件 49-1，49-2）借：应付账款上海钢铁厂 286000.00财
21、务费用手续费 4.20贷：银行存款-52674 286004.2050、销售商品（1）销售商品，款已收。 （附件 50-1，2，4） （原始凭证自填）借：银行存款-52674 131652.00贷：主营业务收入 112500.00应缴税费应缴增值税（销） 19125.00（2）销售商品发生的销售费用（附件 50-3）借：销售费用-包装费 1500.00贷：银行存款-52674 1500.0051、支付工资、发生相关带点费用等（附件 51-1，51-2） （原始凭证自填）借：应付职工薪酬工资 335995.00管理费用工资 1932.00贷：银行存款-52674 337927.00借：应付职工薪
22、酬工资 58445.00贷：其他应付款房租 4505.00托儿费 2040.00储蓄款 51900.0052、财产清查并处理（1）现金短款并查明，批准由个人赔款（附件 52-1）借：其他应收款陈小艺 50.00贷：库存现金 50.00（2）收到抵赔的现金（附件 52-2）借：库存现金 50.00贷：其他应收款陈小艺 50.0053、销售产品（货款已预收，原已预收 159000.00） （原始凭证自填）借：预收账款沈阳机电公司 159000.00（附件 53-1，2，3， ）财务费用手续费（信汇的手续费） 12.00销售费用-运输费 2500（附件 53-2，3）贷：主营业务收入 126900.
23、00应缴税费应缴增值税 （销） 21573.00银行存款 -52674 13039.00（10539+2500） （附件 53-4，5）54、提现以备零用（附件 54） （原始凭证自填）#*借：库存现金 7000.00贷：银行存款-52674 7000.0055、以债务重组的方式偿还债款（附件 55-1，55-2） （原始凭证自填）借：应付账款宏达轴承厂 549000.00贷：银行存款 -52674 500000.00营业外收入重组利得 49000.0056、支付应付未付的工资（附件 56）借：其他应付款张涛 3000.00贷：库存现金 3000.0057、出售专有技术（附件 57-1，57-
24、2）借：银行存款-52674 35000.00贷：无形资产专有技术 15000.00（第 8 页有原值）应缴税费应缴营业税 1750.00营业外收入处置非流动资产所得 18250.0058、支付餐费（附件 58）借：管理费用业务招待费 365.00贷：库存现金 365.0059、王强借支销售新产品的费用（附件 59）借：其他应收款王强 4000.00贷：库存现金 4000.0060、收回前欠货款（附件 60） （第 6 页）借：银行存款 -52674 100000.00贷：应收账款滨江市机床经销公司 100000.0061、固定资产交付使用（附件 61-1，61-2，61-3）借：在建工程出包
25、工程 20000.00贷：银行存款 -52674 20000.00借：固定资产-锅炉 87000.00（累计已付 67000.00）贷：在建工程 87000.0062、购买保险（附件 62-1，62-2）借：应付职工薪酬劳动保险费 51900.00贷：银行存款-52674 51900.0063、购买材料（附件 63-1，63-2） （原始凭证自填）借：材料采购周转材料 26600.00应缴税费应缴增值税（进） 4522.00贷：银行存款-52674 31122.0064、购买专利权（附件 64-1，64-2） （原始凭证自填）借：无形资产专利权 28000.00贷：银行存款-52674 280
26、00.0065、取得短期贷款（附件 65-1，65-2）借：银行存款-52674 400000.00贷：短期借款兴安支行 400000.0066、行政科交来备用金（原已挂账第 6 页） （附件 66）借：库存现金 1400.00#*贷：其他应收款行政科 1400.0067、将现金存入银行（附件 67）借：银行存款-52674 1140.00贷：库存现金 1140.0068、上交税费（附件 68-1，68-2，68-3）借：制造费用铸造分厂 1050.00机加工分厂 770.00装配分厂 560.00生产成本辅助生产成本（机修分厂） 350.00辅助生产成本（配电分厂） 469.00管理费用办公
27、费 1701.00贷：银行存款-52674 4900.0069、支付电话费用（附件 69）借：管理费用办公费 6200.00贷：银行存款-52674 6200.0070、材料入库（可以合并成一笔分录） （附件 70-8）（1）收到圆钢（附件 70-1，2）借：原材料原料及主要材料（圆钢） 90000.00（75000+15000）材料成本差异原料及主要材料成本差异 9545.00（差额 0贷：材料采购原料及主要材料（圆钢） 99545.00（82150+17395）下面的数据均来自附件 70 中的。同理进行计算（2）收到煤（附件 70-6） 借：原材料燃料（煤） 5400.00材料成本差异燃料
28、成本差异 444.00贷：材料采购燃料 5844.00（3）收到润滑油（70-4）借：原材料辅助材料（润滑油） 390.00贷：材料采购辅助材料 380.00材料成本差异辅助材料成本差异 10.00（4）收到轴承（70-5）借：原材料外购半成品（轴承） 35000.00材料成本差异外购半成品成本差异 1290.00贷：材料采购外购半成品 36290.00（5）收到劳保用品（70-3）借：原材料劳保用品 1545.00材料成本差异辅助材料成本差异 125.00贷：材料采购周转材料 1670.00（6）收到包装箱（70-7）借：原材料包装箱 28000.00#*贷：材料采购周转材料 26600.0
29、0材料成本差异辅助材料成本差异 1400.0071、设备安装完备（附件 71）借：固定资产起重机 35065.00贷：在建工程起重机 35065.0072、报废固定资产(1)转入清理状态（附件 72-1）借：固定资产清理 7000.00累计折旧 80000.00贷：固定资产钻床 87000.00（2）支付清理费用附件 72-3）借：固定资产清理 15500.00-12500.00=3000.00贷：银行存款-52674 15500.00-12500.00=3000.00（3）收到售价款（附件 72-2）借：银行存款-52674 5400.00贷：固定资产清理 5400.00（4）结转报废固定资
30、产的损益（无附件）借：营业外支出 17100.00贷：固定资产清理 17100.0073、各车间领用原材料（附件 73-1 到 73-27）借：生产成本-基本生产成本- 铸造分厂（普通车床） 14750.00（附件 73-1，7-3 ，7-4）-基本生产成本- 机加工分厂（普通车床）22500.00（附件 73-2，7-5 ，7-6） -基本生产成本- 机加工分厂（刻模铣床） 16539.00（附件 73-10，7-12 ） -基本生产成本- 装配分厂（普通车床） 417620.00（附件 73-73，7-11 ） -基本生产成本- 装配分厂（刻模车床） 68236.00（附件 73-13，1
31、4， ） -辅助生产成本- 机修分厂 3392.00 （附件 73-25，26，27） （附件 73-3） 贷：原材料- 原料及主材（生铁） 11500.00（附件 73-6，73-7 ） -原料及主材（圆钢） 39000.00（附件 73-4） - 燃料- （焦炭） 2350.00（附件 73-5） -燃料- （煤） 900.00（附件 73-9，73-10 ） -外购半成品（Y123M） 115200.00（附件 73-11，73-12 ） -外购半成品（AOB-25） 91000.00（附件 73-13，73-14 ） -外购半成品（D318 ） 77000.00（附件 73-15，73
32、-16 ） -外购半成品（D462 ） 48300.00（附件 73-17，73-20 ，73-26 ） -外购半成品（标准件） 13530.00（附件 73-21，73-22 ） -辅助材料（油漆） 10000.00（附件 73-8，73-18 ，73-19 ，73-27 ）-辅助材料（润滑油） 507.00（附件 73-1，2，25） 周转材料- 专用工具 105750.00#*（附件 73-23 ，24） -包装箱 28000.0074、进行财产清查（1） （附件 74-1）借：待处理财产损益待处理流动资产损益(808+137.36) 945.30贷：周转材料包装箱 800.00材料成本
33、差异 （数字怎么来的） 8.00应缴税费应缴增值税（进转出）(808*17%) 137.36（2） （附件 74-2）借：待处理财产损益待处理固定资产损益 1500.00累计折旧六角车床 17500.00贷：固定资产六角车床 19000.0075、支付财产保险费和罚款费用（1） （附件 75-1，75-4 ）借：管理费用保险费 10000.00贷：银行存款-52674 10000.00（2） ） （附件 75-2，75-3 ）借：营业外支出罚款 5000.00贷：银行存款-52674 5000.0076、摊销无形资产费用（附件 76）借：管理费用无形资产摊销 8500.00贷：累计摊销专利权
34、7000.00土地使用权 1500.0077、销售产品（附件 77-1，77-2）借：银行存款-52674 800000.00应收账款长春汽车配件有限公司 517420.00贷：主营业务收入 1126000.00应缴税费应缴增值税（销） 191420.0078、计算利息并调整利息（附件 78）借：财务费用利息费用 14000.00贷：应付利息 14000.00（长期借款利息）借：财务费用利息费用 4440.00应付债券面值 560.00贷：应付债券利息调整 5000.00以上 48-78 笔业务做完后编制科目汇总表（2）#*科目汇总表会计科目 借方科目 贷方科目库存现金 8450.00 855
35、5.00银行存款 1473165.00 1254652.20+2500应收账款 517420.00 100000.00其他应收款 4050.00 1450.00交易性金融资产应收票据周转材料 29545.00 134550.00材料采购 26600.00 170329.00原材料 130790.00 409287.00生产成本 543856.00材料成本差异 11404.00 1418.00无形资产 28000.00 15000.00累计摊销 8500.00制造费用 2380.00固定资产 158065.00 106000.00累计折旧 97500.00固定资产清理 100000.00 225
36、00.00在建工程 20000.00 122065.00短期借款 400000.00应付账款 835000.00其他应付款 3000.00 58445.00预收账款 159000.00应缴税费 4522.00 234005.36应付利息 14000.00应付职工薪酬 397900.00长期借款应付债券 560.00 5000.00预计负债实收资本 36000.00主营业务收入 1365400.00其他业务收入营业外收入 67250.00#*销售费用 1500.00+2500营业外支出 22100.00管理费用 28698.00财务费用 18456.20合计 4536906.56 4536906
37、.5679、用产品置换汽车借：固定资产汽车（附件 79-4） 245635.65银行存款（附件 79-3） 20000.00贷：库存商品 211500.00应缴税费应缴增值税（销） 44200.00银行存款（过户费，附件 79-1） 6200.00营业外收入非货币性资产利得 3735.65固定资产汽车的入账价值=211500+6200+3735.65+44200-20000=245635.65最新做法：借：固定资产汽车（附件 79-4） 249935.65应缴税费应缴增值税（进） 44200.00银行存款（附件 79-3） 20000.00贷：主营业务收入 260000.00应缴税费应缴增值税
38、（销） 44200.00银行存款（过户费，附件 79-1） 6200.00营业外收入非货币性资产利得 3735.65借：主营业务成本 211500.00贷：库存商品 211500.00固定资产汽车的入账价值=260000+6200+3735.65+44200-20000=294135.65-44200=249935.6580、盘亏的包装箱查明原因（附件 80）借：管理费用存货盘亏或收益 945.36营业外支出存货设备净损失 1500.00贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 2445.3681、支付房款及托儿费借：其他应付款房产科（附件 81-1，81-3） 4505.00托儿所（附件 81-
39、2，81-4） 2040.00贷：银行存款-52674 6545.0082、融资租赁，支付款项（附件 82-1，82-2）借：长期应付款应付融资费用 11000.00贷：银行存款-52674 11000.0083、退换包装物押金（附件 83-1，83-2）借：其他应付款存入保证金 2500.00贷：银行存款-52674 2500.00#*84、李立峰报销公出差旅费（附件 84）借：管理费用差旅费 8000.00库存现金 1800.00贷：其他应收款李立峰 9800.0085、现金进账（附件 85）借：银行存款-52674 1800.00贷：库存现金 1800.0086、内部调拨产品（附件 86
40、-1，2，3）借：固定资产车床 62382.00贷：库存商品普通车床 48000.00应缴税费应缴增值税（销） 14382.00应缴税费应缴增值税（销） 14382.0087、预提各部门固定资产修理费用借：制造费用铸造分厂 16000.00机加工分厂 24000.00装配分厂 11800.00贷：银行存款-52674 51800.0088、购买电表及电容器（附件 88-1，2） （原始凭证自填）借：生产成本辅助生产成本（配电分厂） 6500.00应缴税费应缴增值税（进） 1105.00贷：银行存款 -52674 7605.0089、支付广告费（附件 89-1，2） （原始凭证自填）借：销售费用
41、广告费 7500.00贷：银行存款-52674 7500.0090、销售圆钢（附件 90-1，2）借：银行存款 -52674 11372.40贷：其他业务收入材料销售 9720.00应缴税费应缴增值税（销） 1652.4091、证券成交过户（附件 91）借：其他货币资金存出投资款 45000.00贷：交易性金融资产成本 30500.00投资收益 14500.0092、托收购买动力费（附件 92-1，92-2）借：生产成本辅助生产成本（配电分厂） 53000.00应缴税费应缴增值税（进） 9010.00贷：银行存款-52674 62010.0093、计提坏账准备（附件 93）期初余额 80000
42、0+（2）498110- （23）520000- （32）3000-（40）498110-（60）100000+ （77）517420=余额 694420.00*0.5%-坏帐余额期初 4000-（30）3000=1000=2472.10借：资产减值损失计提的坏账准备 2472.10贷：坏账准备 2472.1094、分配材料成本差异（附件 94）借：生产成本基本生产成本-铸造分厂（普通车床） 4899.56#*基本生产成本-铸造分厂（刻模铣床） 1339.84基本生产成本-机加工分厂（普通车床） 3319.07基本生产成本-机加工分厂（刻模铣床） 1696.24基本生产成本-装配分厂（普通车床） 14641.24基本生产成本-装配分厂（刻模铣床） 2804.27辅助生产成本（机修分厂） 676.00辅助生产成本（配电分厂） 8.37制造费用铸造分厂 12.00机加工分厂 14.94装配分厂 18.41管理费用其他
