1、1. 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。 （3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项税。 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费150
2、00元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （提示：农机增值税税率为13%，农机零部件增值税税率为17%） 根据上述资料，回答下列问题：（1）2010年5月该企业销项税额;（2）2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额 ; （3）2010年5月该企业进项税额转出金额；（4）2010年5月该企业应纳增值税额 。,2. 2010年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下： （1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取房款30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，预收房款1800万元。 （2
3、）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。 （3）出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，售价2500万元。 （4）出售一项已由建筑公司完成土地前期开发并进行施工阶段的在建项目，取得转让收入5000万元。 （5）将委托某施工企业建造的一栋房屋无偿捐赠给当地的一所小学，该房屋的委托开发成本为500万元。 （6）将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因
4、房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。 （7）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为上一年度购置，购置原价2000万元。 已知销售不动产，建筑业成本利润率均为20%。 根据上述资料，回答下列问题： （1）该房地产开发公司就业务（1）和业务（2）应缴纳营业税合计金额；（2）该房地产开发公司就业务（3）应缴纳营业税； （3）该房地产开发公司就业务（4）和业务（5）应缴纳营业税合计金额；（4）该房地产开发公司就业务（6）和业务（7）应缴纳营业税合计金额。,3.某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中
5、，伴采天然气，2008年7、8月发生下列业务： （1）7月份： 采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。 采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。 销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。 从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、建设
6、基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。 （2）8月份 8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。 8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。 原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税额2元/千立方米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。,根据上述资料回答下列问题。 （1）2008年7月该煤矿应纳资源税； （2）2008年7月该煤矿
7、应纳增值税； （3）2008年8月该煤矿应纳资源税； （4）2008年8月该煤矿应纳增值税 。,4、某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2008年8月发生如下业务：（提示：化妆品消费税税率为30%,化妆品成本利润率为5%） （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。 （2）进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%
8、；支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元，取得运费发票，本月生产领用进口化妆品的80%。 （3）将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。 （4）销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。 （5）将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。 要求：（1）8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税合计金额； （2）8月该企业进口化妆品应纳进口关税； （3）8月该企业国内销售环节应纳增值税；（4）8月该企业国内销售环节应纳消费税 。,
