1、第 1 页 共 10 页第 I 条 三大主要会计报表的各自功能及财务分析的主要方法一、资产负债表（一）资产负债表对企业的作用资产负债表是反映企业在某一特定日期所掌握的经济资源、债权人和投资者在企业所拥有的权益,是反映企业财务状况的静态报表.利用该表对所揭示的财务状况信息进行分析，便于报表使用者了解企业的资本结构、财务实力、偿债能力和支付能力。通过该表前后期资料的对比分析，可以反映企业的经营绩效，并预测企业财务状况的发展趋势。所以资产负债表是企业最重要的会计报表，编制资产负债表可以1、有助于评价企业的偿债能力流动性是指资产变成现金和负债偿还的能力，资产的流动性决定了公司偿还债务的能力。一般而言，
2、流动性越强，公司失败的风险就越小。目前人们常说的不良资产在很大程度上也指的是资产的流动性不强，如应收帐款不能及时收回，存货不能顺利转化为现金等。2、 有助于分析公司的财务弹性财务弹性是公司采取有效行动改变现金流量的数量和时间，以满足不可预见的需要的能力。通过资产负债表，报表使用者可以了解公司拥有或控制的资源以及提供这些资源的人的权力，从而评价公司的财务弹性。3、 有助于分析企业的盈利能力通过比较净利润和公司投入的资产或股东的投资，可以确定公司的投资回报；通过比较资产负债表项目和利润表有关项目，可以了解公司资源的利用效率等。（二）、资产负债表对国家、地区的作用 1、研究资产总量 利用资产负债表可
3、以观察一个国家、一个地区、一个行业的实物资产、金融资产和负债，对于掌握基本的国情国力，掌握社会再生产的条件，制定经济发展战略目标意义深远。 2、研究资产分布状况 利用资产负债表，可以研究资产在国民经济各部门的分布状况，研究各种经济形式之间的资产变动情况，还可以研究各地区的资产比例关系。从而进一步制定地区发展经济政策，搞好地区发展规划。二、损 益 表损益表是反映企业在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。是反映企业资金运动的动态表现。企业在一定时期内的经营成果是由营业收入、费用以及按收入实现原则和配比原则计算出来的利润表示。损益表既反映了企业净利润的形成过程，也体现了利润的计量过程，损益表是一个
4、时期报表，报表中的一个数字都是计数，代表过去一时期已经发生的业务金额的总和，是一个历史总数，代表过去的业绩。损益表对信息使用者的作用主要有：1、 有助于分析判断企业的经营成果；第 2 页 共 10 页2、 有助于企业管理人员作出经营决策3、 有助于考核部门管理的管理绩效。三、 现金流量表现金流量表是反映企业一定期间经营活动、投资活动与筹资活动现金流入和现金流出的会计报表，从动态上反映现金的变动情况。现金流量表能评估企业未来取得净现金流入的能力、未来偿还负债能力、分析企业盈利能力和分析本期营业取得净现金流入与本期净收益之间差异的原因、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现
5、金流量信息，也可分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金，是一张很有作用的会计报表。其作用可概括为以下六点:1、能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因.2、能够说明企业现实的偿债能力,在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力.3、能够分析企业未来获取现金的能力。 4、能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。5、能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。6、通过对现金流量表的分析，可以使我们对企业的运转情况有进一步的了解，并有助于我们作出正确的投资决策，比如有的公司的帐面利润很是丰厚，但却没有充浴的现金来支付相应的支出，甚至于不能够偿还企业
6、到期债务；换言之，企业有很多的“利润” ，但手头现钱却不足这是一个非常重要而又危险的信号，而要发现这一信号，现金流量表无疑有着至关重要的作用四、 三大报表之间的关联作用资产负债表与损益表不论是以资产负债表为中心，还是以损益表为中心，资产负债表与损益表是具有不同意义、不同角度的报表。企业财务状况的会计信息是依据资产负债表提供的，而经营成果是以损益表的形式体现出来的，两者具有不同的作用。保持独立性的资产负债表与损益表能为报表使用者提供决策相关的信息。损益表与现金流量表现金流量体现了损益信息中的付现成本的回报及资产要求的现金表现和权益弥补中的回收。现金流量伴随着损益信息而存在，损益表的信息中必定有现
7、金流量，掌握好这种内在关系的有机性和它们之间的互伴性，就能有效地搭准企业营运的脉搏，稳健均速地推进企业的发展。财务分析的主要方法财务分析的主要方法有以下五种：一、比较分析法第 3 页 共 10 页通过比较分析法可以说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种方法可以选择实际与计划相比、本期与上期相比以及与同行业的其他企业相比.二、趋势分析法进行趋势分析是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测未来。用于趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据.三、.因素分析法主要分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度. 四、比率分析法是通过对财务比率的分析
8、，了解企业的财务状况和经营成果.在实际工作当中,比率分析方法应用最广。其主要分类为:1) 偿债能力：反映企业偿还到期债务的能力；流动比率 = 流动资产 / 流动负债 速动比率 = （流动资产存货待摊费用）/ 流动负债 现金比率 = （现金有价证券）/ 流动负债 负债比率 = 负债总额 / 资产总额 利息收入倍数=经营净利润/利息费用 =（净利润所得税利息费用）/ 利息费用2) 营运能力：反映企业利用资金的效率应收帐款周转率 = 赊销收入净额 / 应收帐款平均余额 存货周转率 = 销售成本 / 存货平均余额 流动资产周转率 = 销售收入净额 / 流动资产平均余额固定资产周转率 = 销售收入净额
9、/ 固定资产平均净值 总资产周转率 = 销售收入净额 / 总资产平均值 3) 盈利能力：反映企业获取利润的能力。毛利率=（销售收入成本）/ 销售收入 营业利润率 =营业利润 / 销售收入 =（净利润所得税利息费用）/ 销售收入 净利润率 = 净利润 / 销售收入 总资产报酬率 = 净利润 / 总资产平均值权益报酬率 = 净利润 / 权益平均值 每股利润=净利润/流通股总股份在实际当中，我们更为关心的可能还是企业未来的盈利能力，即成长性。成长性好的企业具有更广阔的发展前景，因而更能吸引投资者。一般来说，可以通过企业在过去几年中销售收入、销售利润、净利润等指标的增长幅度来预测其未来的增长前景。即销
10、售收入增长率=（本期销售收入上期销售收入）/上期销售收入100% 营业利润增长率=（本期销售利润上期销售利润）/上期销售利润100%第 4 页 共 10 页净利润增长率 =（本期净利润上期净利润）/上期净利润100% 五、现金流的分析分析现金流要从两个方面考虑。一个方面是现金流的数量，如果企业总的现金流为正，则表明企业的现金流入能够保证现金流出的需要。但是，企业是如何保证其现金流出的需要的呢？这就要看其现金流各组成部分的关系了。这方面的分析我们在前面已经详细论述过，这里不再重复。另一个方面是现金流的质量。这包括现金流的波动情况、企业的管理情况，如销售收入的增长是否过快，存货是否已经过时或流动缓
11、慢，应收帐款的可收回性如何，各项成本控制是否有效等等。最后是企业所处的经营环境，如行业前景，行业内的竞争格局，产品的生命周期等。所有这些因素都会影响企业产生未来现金流的能力。第 II 条 应收帐款管理的主要步骤? 为什么说客户的信用分析是应收帐款管理的关键?应收帐款管理的主要步骤应收帐款管理表面上看是个财务问题，但实际上却是一个从客户的开发、订单受理到货款回收的工作全过程. 集中体现了一个企业的经营状况，涉及到企业财务、销售、供应、法律、客户管理等方方面面，是一个包括内部管理与外部管理的系统工程.大量的实践表明，企业应将应收帐款管理的重点前移，移到货款到期日的之前, 为此我们必须预先:1.建立
12、合理的信用管理机制2.建立规范的客户资信管理系统3.建立科学的销售风险控制系统4.建立高效率的货款回收管理系统在此基础上,对应收帐款发生后的管理,一般是按以下步骤进行:第一步：先发一个付款通知；第二步：发催款函；每三步：发传真资料（相关的证据）第四步：面访，先是经办人，再是领导。在当前以买方市场特征为主的竞争环境的压力下， 信用营销已成为企业扩大市场份额的一项经常采用的手段 , 一些企业的业务人员在开拓市场、争取客户订单的时候，通常都会遇到来自客户的赊销行为, 于是为了追求销售业绩, 经常会盲目、被动地向客户赊销，而由于目前的社会信用环境不是很好，很多客户不讲诚信, 其结果是导致企业的应收帐款
13、居高不下，坏帐风险损失过大。大量经验教训证明，制定明确的信用营销战略并实行有效的赊销管理，是企业提高市场竞争能力和盈利水平的一项重要措施那么, 企业该如何采取信用方式进行产品营销？这是许多企业管理者面临的一个新的营销战略问题。据统计，90 年代以来，赊销方式已经在我国各个行业中广泛应用，在绝大第 5 页 共 10 页多数市场竞争激烈的行业，如医药保健品、纺织、机械等行业，赊销方式下完成的交易额已占到全部交易额的 60%90%。实践证明，对客户进行信用分析, 已成为企业应收帐款管理的关键环节.第 III 条. 收购兼并的主要方法根据 1989 年国家体改委等部门颁布的关于企业兼并的暂行办法中，规
14、定了企业兼并主要为四种形式：一是承担债务式，即在资产与债务等价的情况下，兼并方以承担被兼并方债务为条件接收其资产；二是购买式，即兼并方出资购买被兼并方企业的资产；三是吸收股份式，即被兼并企业的所有者将被兼并企业的净资产作为股金投入兼并方，成为兼并方企业的一个股东；四是控股式，即一个企业通过购买其他企业的股权，达到控股，实现兼并。在企业收购兼并的实践中，近几年来，又出现了以换股方式、以资产置换方式、以债权作为支付方式等收购兼并的新形式，上述新的形式由于操作起来较为复杂，又涉及到换股的基准日、无形资产的定价等诸多方面的问题，因此选择具有经验的中介机构参与，则利于收购兼并工作的顺利开展。尤其需要提及
15、的是，根据有关规定，拟将来发行股票和上市的企业，发生重大资产（股权）置换、收购或出售增减资本的，应聘请有证券期货从业资格的中介机构承担验资、资产评估、审计等业务。若当初聘请的系没有上述证券从业资格的中介机构承担上述业务，在申请发行上市前须另聘有证券期货从业资格的中介机构复核并出具专业报告。所以，企业在进行每次收购兼并活动时，须有“风物长宜放眼量”的远虑。第 6 页 共 10 页下面内容为赠送的工作总结范文，不需要的朋友下载后可以编辑删除！工作总结怎么写：医院个人工作总结范文一年的时间很快过去了，在一年里，我在院领导、科室领导及同事们的关心与帮助下圆满的完成了各项工作，在思想觉悟方面有了更进一步
16、的提高，本年度的工作总结主要有以下几项：1、工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人工作计划，有主次的先后及时的完成各项工作，达到预期的效果，保质保量的完成工作，工作效率高，同时在工作中学习了很多东西，也锻炼了自己，经过不懈的努力，使工作水平有了长足的进步，开创了工作的新局面，为医院及部门工作做出了应有的贡献。第 7 页 共 10 页2、思想政治表现、品德素质修养及职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方针政策，认真学习马列主义、毛泽东思想、医学教，育网邓小平理论和 “三个代表 ”的重要思想。坚持 “以病人中心 ”的临床服务理念，发扬救死扶伤的革命人道主义精神，立足本职岗位，踏踏实实做好医
17、疗服务工作。 向各位局领导以及全体教职工进行述职，请予批评指正。一、工作目标完成情况我校一年来，秉承“质量是生命，师德是灵魂，公平是民心，安全是保障”的教育理念，以全面提升教育教学质量为核心，以标准化学校建设为突破口，以“让教育接地气，创建新学校”为学校发展目标，团结一心，攻坚克难，大打翻身仗，学校办学条件和办学效益实现了“质”的飞越。在全体教职工的努力下，我们基本完成了XX 年目标管理责任状中的德育管理、教学管理、两基、师训、标准化学校建设、特色学校建设、艺体卫、财务管理、捐资助学、组织工作、信访监督、工会及团队、行风建设、安全、政务等 xx 项工作任务。 3、专业知识、工作能力和具体工作。
18、能严格遵守医院的各项规章制度，刻苦严谨，视病人为上帝，始终把他们的利益放在第一位。能及时准确的完成病历、病程录的书写，对一些常见疾病能独立诊断、治疗。较好的完成了自己的本职工作。遇到问题能在查阅相关书籍仍不能解决的情况第 8 页 共 10 页下，虚心的向上级医生请教，自觉的做到感性认识和理性认识相结合，从而提高了自己发现问题、分析问题、解决问题的能力。二、主要亮点1、确定和生成了“让教育接地气，创建新学校”的学校发展目标。让教育接“地气”，创建“新”学校，是指教育必须遵循规律，脚踏实地，摒弃功利思想，拆掉空中楼阁，不折腾。努力让学校教育贴着“地面”，接受地中之气。更多的关注学校教育与师生愿望、
19、诉求、发展的最佳契合点，使教育根植于中华民族优秀文化的丰润土壤，根植于新中国教育的优秀经验，根植于中国的国情，根植于与时俱进的中国特色社会主义，使全体师生在学校教育中真正快乐成长、幸福成长、茁壮成长，创建一个全“新”的学校。2、在标准化学校建设工作中，全校上下戮力同心，攻坚克难，目前，已经顺利通过省级验收，并被评为市级先进，推荐省级先进。我们正在积极准备，迎接近期到来的省教育督导室的复检。在九月二十一日是的检查验收中，验收组的袁主任用感动、惊奇来形容他的心情，给予我校有内涵、有特色、有发展的高度评价，当场决定推荐我校为省级先进学校。3、德育工作我们重点抓住“诵弟子规 孝行天下”德育主题第 9
20、页 共 10 页教育活动，开展“孝道”教育，传递“正能量”。“一周一行”已经成为我校的一个传统，一大特色。学生为父母长辈洗脚洗头、端茶倒水，做家务等，使孩子们从小就懂得感恩，并带动父母及全社会孝敬自己的父母长辈，促进社会风气的好转，学校收到家长反馈信息四百余件。我们编写了诵弟子规 做小孝星校本教材，已经投入使用。学校自编了“孝亲操”，得到市督导室领导的首肯。(述职报告 )我们把感恩教育延伸到了校外，全校师生长期照顾无儿无女的抗美援朝老军人卢爷卢、卢奶奶，定期看望，送去生活用品，全体男教师为其捆玉米秸秆等，老人给学校送来了锦旗。主题读书活动成果显著，我校吴彥川同学被选为我县唯一一名优秀学生进京领
21、奖。学校设立朵朵爱心基金，全体师生每年募捐一次，用于救助校内外的弱势群体。4、努力构建以培养学生自学能力为主的“构建自主学习的高效课堂”教改活动，一年来，举行了上下学期各两个月的教改展示课活动，天天展示，天天评课，使我们的教改取得了可喜欢的成果。曹红军的快乐课堂、王玉荣的自信课堂、周杰的高效课堂、宋永亮的激情课堂已经形成了鲜明教学风格。教学管理上，我们强化“规范”这一主旨，越是常规的工作，我们越是强制规范。学校实行查课制度，一年来，仅我参与的查课就进行了五次。4、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，工作投入，热心为大家服务，认真遵守劳动纪律，保证按时出勤，
22、出勤率高，全年没有请假现象，有效利用工作时间，坚守岗位，需要加班完成工作按时加班加点，保证工作能按时完成。第 10 页 共 10 页总结一年的工作，尽管有了一定的进步和成绩，但在一些方面还存在着不足。比如有创造性的工作思路还不是很多，个别工作做的还不够完善，这有待于在今后的工作中加以改进。在新的一年里，我将认真学习各项政策规章制度，努力使思想觉悟和工作效率全面进入一个新水平，为医院的发展做出更大的贡献。医生的天职就是治病，这些基本工作我这么多年来一直在进步，虽然质变还是没有发生，不过相信量变积累到一定程度，我就会迎来自己的质变和升华。我在不断的提升我的思想素质和工作能力，我相信只要我做到了这一切，我就会迎来一个美好的未来 !
