1、【复习旧课】【讲授新课】第三部分 企业经营管理沙盘模拟系统之沙盘角色职责与规则（一）一、角色名称：CEO（总裁）制定企业发展战略规划岗位职责： 带领团队共同决定企业决策审核财务状况听取企业盈利（亏损）状况注意：在沙盘模拟中 CEO 发挥最大职能，如果所带领的团队在模拟对抗中意见向左，由 CEO 拍板决定。二、角色名称：CSO（营销总监）开拓市场：稳定企业现有市场；积极拓展新市场预测市场制定销售计划；岗位职责： 合理投放广告；根据企业生产能力取得匹配的客户订单；沟通生产部门按时交货；监督货款的回收。沙盘模拟中的任务及规则1.制定广告方案规则：营销总监根据市场预测情况进行各个产品和地区的广告投放，
2、每个市场的订单是有限的，并不是投放广告就能得到订单。沙盘模拟中的物理沙盘操作：在广告投放完毕后，营销总监向财务总监申请所投放的广告费总额放到营销区域中。2.参加订单竟单解析CEO 职责。解析CSO 职责。每年年度规划投递广告。规则：根据各个地区的广告投入的高低情况进行选单，谁投入的广告费高谁就有优先选单权。本课程的订单是以订单卡片的形式表现的。订单卡片由市场、产品名称、产品数量、单价、订单价值总额、账期、特殊要求等要素构成。标注有“加急”字样的订单卡片要求在每年的第一季度交货，延期交货将扣除该张订单总额的 25（取整）作为违约金；普通订单卡片可以在当年内任一季度交货，如果由于产能不够或其他原因
3、，导致本年不能交货，交货时扣除该张订单总额的 25（取整）作为违约金。订单卡片上的账期代表客户收货时货款的交付方式，若为 0 账期，则现金付款；若为 4 账期，代表客户 4 个季度后才能付款。如果订单卡片上标注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求生产单位必须取得了相应认证，并投放了认证的广告费，两个条件均具备才能得到这张订单。沙盘模拟中的物理沙盘操作：营销总监将获得的订单按照货品放到物理沙盘订单的规定区域中。3.交货给客户规则：营销总监检查各成品库中的成品数量是否满足客户订单要求，满足则按照客户订单交付约定数量的产品给客户。如果是加急订单必须在第一季度交货，否则将罚款 25，如
4、果在本年获得的订单不能在本年没交货，也将进行罚款 25。沙盘模拟中的物理沙盘操作：若为订单（0 账期）付款，营销总监直接将现金置于现金库，财务总监做好现金收支记录；若为应收账款，营销总监将现金置于应收账款相应账期处。4.市场开拓/ISO 资格认证市场开拓规则：开始选单。重点讲解选单的技巧。不同订单有不同的账期。讲解应收账款。市场 开发费 时间本地 1M/年 1 年区域 1M/年 1 年国内 1M/年 2 年亚洲 1M/年 3 年国际 1M/年 4 年开发费用按开发时间在年末平均支付，不允许加速投资。市场开发完成后，领取相应的市场准入证。规则说明： 每个市场开发每年最多投入 1M， 允许中断或终
5、止， 不允许超前投资。投资时， 将 1M 投入到“ 市场准入” 的位置处， 并将投资额记录到“ 市场开发登记表” 中。当投资完成后，就可以拿着市场投资额换取市场准入证， 并将准入证放在盘面的相应位置处。只有拿到准入证才能参加相应市场的订货会。ISO 资格认证规则：认证 ISO9000 ISO14000时间 2 年 2 年费用 1M/年 2M/年平均支付，认证完成后可以领取相应的 ISO 资格证。可中断投资。规则说明：1）每年将投资额放在 ISO 研发位置， 并填写“ISO 认证登记表” ；2）当投资完成后，就可以换取相应的 ISO 证书，有机会获得 ISO 要求的订单；3）只有获得 ISO 资
6、格证后才能在市场中投入 ISO 广告；沙盘模拟中的物理沙盘操作：新市场开拓：营销总监向财务总监申请开拓市场的现金放置在要开拓的市场区域，由财务助理配合做好现金支出记录。ISO 认证投资：营销总监向财务总监申请认证的现金放置在要认证的区域，由财务助理配合做好现金支出记录。【复习旧课】注：国内市场在第四年才会有订单；亚洲市场在第五年才有订单开发；国际市场仅第六年有订单开发。【讲授新课】第三部分 企业经营管理沙盘模拟系统之沙盘角色职责与规则（二）角色名称：生产总监 COO计划的制订者和决策者，生产过程的监控者负责企业生产管理工作协调完成生产计划，维持生产成本岗位职责： 落实生产计划和能源的调度保持生
7、产正常运行，及时交货组织新产品研发，扩充改进生产设备做好生产车间的现场管理沙盘模拟中的任务及规则1.产品研发投资规则：1）产品的研发至少 6 个周期，每个周期只能投入一定的费用，不能加速研发；2）只有在研发完成后才可以进行该种产品的加工生产，没有研发完成时不能开工生产（但可以提前备料） ；3）可以同时研发所有的产品，也可以选择部分产品进行研发；4）可以在任何时间里停止对产品技术的投资，但已经付出的钱不能收回；5）如果在停止研发一段时间后想继续研发，可以在以前研发的基础上增加投入。6）产品物料清单：讲解COO 角色。名称 开发费用 开发周期 加工费 直接成本 产品组成1M/季 2 季 1M/个
8、2M/个1M/季 4 季 1M/个 3M/个 +1M/季 6 季 1M/个 4M/个 + +2M/季 6 季 1M/个 5M/个 + +27）原料设置名称 购买价格 提前期1M/个 1 季1M/个 1 季1M/个 2 季1M/个 2 季规则： 没有下订单的原材料不能采购入库； 所有下订单的原材料到期必须采购入库； 原材料采购时必须支付现金； 所有原材料只能到供应商处购买， 公司之间不能进行原材料交易。沙盘模拟中的物理沙盘操作：按照年初制订的产品研发计划，生产部主管向财务总监申请研发资金，置于相应产品技术投资区。财务总监做好现金收支处理。2.更新生产完工入库规则：将每个再生产的生产线向成品库的方
9、向靠近沙盘模拟中的物理沙盘操作：更新生产：由生产总监将各生产线上的在制品向前推进一格。完工入库：产品下线表示产品完工，将产品放置于相应的产成品库3.购买/更新/转产生产线在中职版竞赛中，P1无需研发。讲解产品和原材料搭配，并说明如何进行原材料下单。规则：生产线 购置费 安装周期 生产周期 总转产费 转产周期 维修费 残值手工线5M 无 3Q 0M 无 1M/年 1M半自动10M 2Q 2Q 1M 1Q 1M/年 2M自动线15M 3Q 1Q 2M 1Q 1M/年 3M柔性线20M 4Q 1Q 0M 无 1M/年 4M沙盘模拟中的物理沙盘操作：A、购买生产线：生产总监向供应商购买所需要的生产线，
10、并不是将现金交给供应商，而是按照生产线的安装周期和投入安装费用放在生产线区域，如果安装完毕，生产线就可以使用了。B、转产：将物理沙盘上的转产产品牌换成新的产品牌。C、变卖：将不使用的产品线卖掉，把所需卖掉的生产线交给供应商，并取得相应收入，放在现金区注意：投资生产线的支付不一定需要连续，可以在投资过程中中断投资，也可以在中断投资之后的任何季度继续投资，但必须按照上表的投资原则进行操作。1）不论何时出售生产线，价格为残值，净值与残值之差计入损失；2）只有空生产线方可转产；3）当年建成生产线需要交维修费。4）一条生产线待最后一期投资到位后， 必须到下一季度才算安装完成， 允许投入使用； 5）生产线
11、安装完成后， 必须将投资额放在设备价值处， 以证明生产线安装完成； 着重解析生产线转产和变卖。6）企业间不允许相互购买生产线，只允许向设备供应商购买。7）生产线不允许在厂房之间移动。4.开始新的生产规则：产品研发完成后，可以接单生产。生产不同的产品需要的原料不同，各种产品所用到的原料及数量每条生产线同时只能有一个产品在线。产品上线时需要支付加工费，不同生产线的生产效率不同，但需要支付的加工费也是不相同的。产品线产品手工线 半自动 全自动/柔性P1 1M 1M 1MP2 2M 1M 1MP3 3M 2M 1MP4 4M 2M 1M沙盘模拟中的物理沙盘操作：这个任务需要生产总监、仓库主管和财务总监
12、共同来完成。生产总监根据产品结构到仓库领用相应原料，财务总监支付工人的加工费，将原料、加工费放入小桶中至于生产线上第一个生产周期处。5.生产线维护1）支付设备维护费规则：每条生产线每年需付 1M 的维护费沙盘模拟中的物理沙盘操作：生产总监从财务总监取相应现金置于沙盘上的“维护费”处，并做好在每年年末支现金收支记录。A、必须交纳维护费的情况：生产线安装完成， 不论是否开工生产， 都必须在当年交纳维护费；正在进行转产的生产线也必须交纳维护费。B、免交维护费的情况：凡已出售和正在建设的生产线不交纳维护费。2）生产线折旧每条生产线单独计提折旧，每次按生产线净值（不减残值）的 1/3 取整提取折旧，少于
13、 3M 时每次折旧 1M， 直到提完为止。当年新建成的生产线不提折旧；对已全部提完折旧的设备，仍可继续使用。3）生产线变卖生产线变卖时，将变卖的生产线按出售价从设备净值取出等量的资金放入现金区，多于的部分放入其他费用，并将生产线交还给供应商即可完成变卖。如果生产线净值为零，则直接取消该生产线即可，不需要转移任何价值；如果设备净值低于该生产线的出售价，则将全部净值转入现金即可。有在制品的生产线不允许出售。小结与作业。付设备维护费。小结与作业。【复习旧课】【讲授新课】第三部分 企业经营管理沙盘模拟系统之沙盘角色职责与规则（三）一、角色名称：财务总监 CFO筹集和管理资金做好现金预算，管好用好资金岗
14、位职责： 支付各项费用，核算成本按时报送财务报表，做好财务分析沙盘模拟中的任务及规则1、 支付税金规则：企业所得税是对企业在一定时期内的纯所得（净收入）额征收的税种。企业所得税的法定税率为 33。在沙盘模拟中规定的规则为税前利润除三取整。沙盘模拟中的物理沙盘操作：请财务总监按照上一年度利润表的“所得税”一项的数值取出相应的现金放置于沙盘上的“税金”处并做好现金收支记录。2、 短期贷款/支付利息规则：更新短期贷款：如果企业有短期贷款，请财务总监将空桶向现金区方向移动一格。移至现金库时，表示短期贷款到期。还本付息：短期贷款的还款规则是利随本清。短期贷款到期时，每桶需要支付 20M5=1M 的利息，
15、因此，本金与利息共计 21M。财务总监从现金库中取现金，其中 20M 还给银行 1M 放置于沙盘上的“利息”处并做好现金收支记录。讲解CFO 职责。每年年初支付税金。提醒利息在盘获得新贷款：短期贷款只有在这一时点上可以申请。可以申请的最高额度为：上一年所有者权益2已有短期贷款。民间融资：企业随时可以申请民间融资，民间融资贷款额度的规定同短期贷款。民间融资的管理同短期贷款只是利率不同：融资图表如下：贷款类型 贷款时间 贷款额度 年息 还款方式长期贷款 每年年初 10 % 年初付息，到期还本，10倍数短期贷款 每季度初所有长短贷之和不超过上年权益 3 倍 5 % 到期一次还本付息，20 倍数资金贴
16、现 任何时间 视应收款额12.5 %（3 季，4季） ，10 %（1 季，2 季）变现时贴息库存拍卖 100（产品） 80 %（原料）规则说明： 1)长期和短期贷款信用额度各自为上年权益总计的 2 倍，长、短期贷款必须按 20 的倍数申请。如果权益为 11-19，只能按 10 的 2 倍申请短期贷款，如果上年权益低于10 M，将不能获得长、短期贷款。2)贷款规则(1)长期贷款每年必须归还利息，到期还本，本利双清后，如果还有额度时，才允许重新申请贷款。即：如果有贷款需要归还，同时还拥有贷款额度时，必须先归还到期的贷款.3.更新应收帐款/归还应付帐款规则：贴现：是将应收账款变成现金的动作，应收款贴
17、现随时可以进行，财务总监按 7 的倍数取应收账款，其中 1/7 作为贴现费用置于沙盘上的“贴面的位置。注意贷款额度与所有者权益的关系。息”处，6/7 放入现金区，并做好现金收支记录；应收账款贴现时不考虑账期因素。沙盘模拟中的物理沙盘操作：财务总监将应收款向现金库方向推进一格，到达现金区时即成为现金，做好现金收支记录。请财务总监将应付款向现金区方向推进一格。到达现金库时，从现金库中取现金付清应付款并做好现金收支记录。4、支付行政管理费管理费用是企业为了维持运营发放的管理人员工资、差旅费、招待费等。财务总监每个季度取出 1M 摆放在“管理费”处，并做好现金收支处理5、 长期贷款更新长期贷款：如果企
18、业有长期贷款，请财务总监将空桶向现金库方向移动一格；当移至现金库时，表示长期贷款到期。支付利息：长期贷款的还款规则是每年付息，到期还本，年利率为5%。财务总监从现金库中取出长期借款利息置于“利息”处，并做好现金收支记录。长期贷款到期时，财务总监从现金库中取出现金归还本金及当年的利息，并做好现金收支记录。申请长期贷款：长期贷款只有在年末可以申请。额度为：上一年所有者权益2已有长期贷款。6、 购买（或租赁）厂房规则：沙盘盘面上设置了大、小二种厂房，大厂房可容纳 10 条生产线，小厂房可容纳 4 条生产线。用于模拟企业生产制造环境，厂房交易和租赁的价格及规模说明。讲解应收账款在盘面如何推演。每年年末
19、支付行政管理费1M。厂房 买价 租金 售价 容量40M 5M/年 40M 630M 3M/年 30M 4厂房出售得到 4 个账期的应收款，紧急情况下可厂房贴现，直接得到现金。沙盘模拟中的物理沙盘操作：厂房租入后，一年后可作租转买、退租等处理，续租系统自动处理。无论购买还是租赁，财务总监应做好现金收支记录。7、 折旧规则：厂房不提折旧，设备按余额递减法计提折旧，在建工程及当年新建设备不提折旧。折旧=设备价值/3 向下取整。沙盘模拟中的物理沙盘操作：财务总监从设备价值中取折旧费放置于沙盘上的“折旧”处。当设备价值下降至 3M 时，每年折旧 1M。说明：1）在本课程中默认厂房不提折旧。2）厂房可以随
20、时使用，年底再决定是否购买所用的厂房。如果决定购买，则支付相应的现金，将支付的现金放入厂房价值区；如果决定不购买，则必须支付租金，支付的租金不考虑厂房开始使用的时间，只要在年底时不购买厂房，则必须支付全年的租金。3）厂房可随时按购买价值出售，得到的是与购买厂房价值相等的现金。8.关账一年的经营下来，年终要做一次“盘点” ，编制“利润表”和“资产负债表” 。在报表做好之后，指导教师将会取走沙盘上企业己支出的各项费用，为来年做好准备。提醒厂房提醒：当年建成生产线不计提折旧，不同生产线每年计提折旧不同。二、角色名称：采购主管筹集和管理资金岗位职责： 做好现金预算，管好用好资金支付各项费用，核算成本按时报送财务报表，做好财务分析沙盘模拟中的任务及规则1.接受并支付已定购的货物规则：货物到达企业时，必须照单全收，并按规定支付原料费或计入应付账款。采购原料与帐期设置名称 购买价格 提前期1M/个 1 季1M/个 1 季1M/个 2 季1M/个 2 季2. 下材料计划原料采购涉及两个环节，签订采购合同和按合同收料。签订采购合同时要注意采购提前期。R1、R2 原料需要一个季度的采购提前期，而 R3、R4 则需要两个采购提前期。三、小结与作业解析采购主管的职能。举例说明：如果根据生产计划进行原材料采购。小结与作业。
