1、个体税收社会化管理的探索近年来，随着我县地方经济的不断发展，税收收入逐年大幅度增长，个体税收征管已成为税收工作中的重要内容。但长期以来，个体税收管理一直都是税收征管工作的难点和薄弱环节，税收工作中的难管易漏很难避免。若从现行个体私营经济的发展态势而言，个体税收征管的难度也就会越来越大。因此，为加强我县个体私营税收管理，堵塞征管漏洞，增加税收收入，推动税源专业化管理，*分局就开展个体私营税收社会化管理进行初步探索和思考。、 个体税收征管工作中存在的问题：（一）征收范围广、征管难度较大。一是分局管理区域广泛，十余个社区几十条街道，个体户的经营范围分布较广、数量多、经营方式多样；二是个体户交易频繁、
2、流动性强、开业停业变化快、；三是个体工商户账务不建全或不建账经营的普遍存在、纳税意识不强。相对于企业税收和税收收入来说，单位税收收入征收成本较高，征管力度难以到位。（二）征管力量不足、征管漏洞存在。一是从分局管理现状看，辖区内个体办证户近 4000 余户，个体户的税收管理员仅十余名，一人要管理百余户、甚至几百户，工作量较大；二是从个体工商户经营情况看，其经营范围、经营规模不断变化，管理难度较大；三是从税收优惠政策执行看，对于个体私营户达起征点和临界点的户，征与不征、征多征少、在实际征管中难于明显划分，税收执行操作难度较大。若单靠税务部门现有的征管力量，仍不能有效避免难管易漏现象，很难实现个体税
3、收的有效控管。二、开展个体税收社会化管理的必要性（一）个体税收社会化管理，是推动税收管理升级的必然要求。由于个体税收覆盖范围广、影响面大，个体税收管理质量的好坏，直接决定着税收管理的整体水平，也影响着地税部门的社会形象。个体税收征管要摆脱长期以来面临的各种征管困境，须依靠地方党委政府的大力支持，借助相关部门的鼎力配合，须从过去的“单兵作战” 转变为相关职能部门的“ 联合作战” ，节约征管资源，把个体税收管住、管好、服务好， 实现管理的升级。（二）个体税收社会化管理，是推进税源专业化管理的重要内容。专业化管理，即是科学划分管理对象，优化配置管理资源，实行分岗管事、使管理力量和税源状况相匹配，合理
4、确定税源分类分级管理，以实现管理效益的最大化。在当前形势下，要推进税源专业化管理，就要借助镇政府和相关部门力量，积极开展个体税收社会化管理。一方面可以针对个体税收的特点，与相关部门形成管理合力，推行专业化的管理措施，提高个体税收征管质量；另外，也可以减轻基层税务人员的工作压力，将更多地资源投入到风险更大的税源管理中。所以个体税收社会化管理，既是税源专业化管理的根本内容，也为税源专业化管理进一步深入推进奠定基础。（三）个体税收社会化管理，是防范廉政执法风险的客观需要。开展个体税收社会化管理，可以依据税源管理方式、特点，针对个体经营纳税人的状况，采取不同的管理措施，提供切合实际的个性化服务，有效地
5、促进纳税遵从。同时，吸引政府及相关部门等社会力量参与到税收管理之中，充分发挥社会监督和内控机制的作用，形成管理和服务的合力，既推动了公开公平执法，又有效地防止了基层税务部门廉政执法风险，树立了地税部门良好的形象。三、个体税收管理社会化的探索（一）建立健全管理机制，保障个体税收社会化管理健康发展。一是立足现状，按照“ 政府领导、地税主管、部 门协作、全面 监控”的原则，坚持把争取政府职能部门的重视和支持作为前提，做好个体税收社会化管理准备工作；二是主动建立税务机关与各职能部门的联席会议制度，初步形成政府各职能部门协税护税个体税收社会化管理格局；三是建立健全内外机制，实现治税工作协调制度化、税源监
6、管职能化，从机制上保障个体税收社会化管理顺利健康地向前发展。（二）开展委托代征，加强联合部门与地税协作。结合当前税收征管工作实际，认真总结过去个体税收管理做法，初步拟定了个体税收委托代征工作制度和*个体零散税收社会化管理协税护税协议书，明确了协税护税的工作权限、工作范围和职能。除个体户税务登记、定额核定、税款征收、催报催缴、违章处罚等工作，另外对房屋租赁税款进行委托代征。税务机关负责指导和联系，及时了解和处理试行工作中出现的问题。确保代征税款的安全及时足额入库，确保此项工作取得成效。四、个体税收社会化管理的建议新形势下推行个体税收社会化管理，要注重把握以下几点：一是优化服务是基础。立足于为个体
7、经济发展服务，充分利用社会化管理的平台和网络，和协作部门一起，为纳税人提供优质的税收服务。通 过联合征管和部门联合协作，进一步减轻个体私营户办税、办事负担。利用信息共享、集中管理、统一执法的条件，进一步公平个体工商户税负。通过个体税收社会化管理才能让纳税人满意，让地方党委政府放心。二是税务主导是关键。在发挥联合部门管理优势的同时，充分发挥税务部门在个体税收管理工作中的执法主体地位的优势，要规范和协作部门之间的关系，明确各自职责和义务。规范管理的各个环节，包括税务登记、定额核定、税款征收、日常巡查、税法宣传、税收检查、涉税处罚等。三是建立机制是保障。社会化管理工作需要各方面的参与和配合，在实际运
8、行中会产生矛盾和问题，必须建立一整套行之有效的管理机制，赋 予个体税收社会化管理的的运行之中。我们要积极争取当地党委镇政府重视和支持，在党委政府的领导下建立健全个体税收社会化管理机制，以机制来保障工作运行，以机制来推动工作深入。四是风险防范是重点。个体税收管理的重要风险点，如定额核定环节，要严格规范程序。须引入熟悉个体经营户情况的部门参与核定工作，主动接受纳税人监督。定额核定应按程序进行集体审议、公示，以达到公开、公平、公正。同时，要注重防范参与社会化管理部门和人员的执法风险，加强业务指导、加强制度建设和监督制约，不能一托了之、不管不问。五是信息技术是支撑。一是实现与政府和联合部门的涉税信息共享，拓宽税源渠道；二是基层地税部门通过个体税收社会化管理进一步完善零散税收的控管；三是实现个体税收征管信息与社会化管理信息高度共享，达到社会化管理实时化、动态化，不断提高个体税收信息化管理水平。
