1、,第七章 租赁和信托,本章目录,学习指引 第一节 租赁的基本概念 第二节 银行租赁业务的种类 第三节 租赁合同与租金 第四节 信托业务,学习指引,课时安排：4学时 教学目的与要求：通过本章教学，使学生掌握租赁的概念、种类和信托的涵义，了解银行开展租赁的意义和信托在我国商业银行的经营.教学重点：租赁的概念、种类和信托的涵义教学难点：租金的计算方法,第一节 租赁的基本概念,一、租赁的含义 （一）租赁的含义租赁是由“租”和“赁”两个词构成的。“租”是指将物件借给他人使用而收取报酬，“赁”是指从他人手中借入物件使用而支付费用。 可见，租赁是指财产所有者（出租人），按其契约规定，将财产租让给承租人使用，
2、承租人根据契约按期缴纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所有权，承租人只想有使用权的经济行为。,二、 租赁的基本要素,（一）租赁当事人 出租人：出租物件的所有者，拥有租赁物件的所有权，将物品租给他人使用，收取报酬。 承租人：出租物件的使用者，租用出租人物品，向出租人支付一定的费用。 （二）租赁标的 指用于租赁的物件 。（三）租赁期限即租期，指出租人出让物件给承租人使用的期限。（四）租赁费用即租金，是承租人在租期内获得租赁物品的使用权而支付的代价。,三、租赁的历史发展 （一）租赁产生的基础租赁作为一种信用形式，其产生的社会经济基础是私有制。由于租赁是在保持财产所有权的条件下对使用权的让渡，因
3、此，出租人首先必须拥有对财产的所有权。,（二）租赁发展的四个阶段,1.古代租赁古代租赁产生于原始社会向奴隶社会过渡时期，是最古老的租赁形式。生产力的发展，促使农业和手工业的分工，产品有了剩余，产品交换成为可能。交换的发展又促使有一次社会大分工，出现了专门从事商品交换的商人。少数拥有生产资料和生活资料的富人，为了增加财富，就出租一部分物品。租赁物件有劳动工具、牲畜和货物等。古代租赁具有以下特点： 1.古代租赁是一种实物租赁，其目的为了相互交换使用物件。 2.古代租赁是一种原始的实物信用，双方之间没有固定的契约关系和报酬关系，租金用实物来支付。,2.传统租赁（租赁目的在于使用租赁物，只租不售）,传
4、统租赁涵盖了封建社会以土地租赁为主的整个历史时期。 传统租赁的物件包括土地、农具、马匹、房屋等。 与古代租赁相比，传统租赁具有以下特点： 1.传统租赁是以获得出租物的使用价值为目的的租赁信用形式。 2.传统租赁是出租方和承租方以一定的契约和报酬为前提的经济活动。 3.传统租赁仍以实物租赁为主。,3.近代租赁,近代租赁产生于资本主义产业革命到资本主义自由竞争结束这一时期，是资本主义生产关系和社会化大生产的产物。英国是近代租赁的发源地。 与传统租赁相比，近代租赁具有以下特点： 1.由以土地和房屋租赁为主逐渐转向设备租赁为主，这些设备大多是制造商自己制造的设备。 2.制造商与承租人之间直接开展租赁业
5、务，无需中介机构。 3.租赁的目的在很大程度上是为了促进销售，并未认识到租赁是一种融资手段。,4、现代租赁的概念和意义（1）现代租赁的概念 现代租赁也称金融租赁或融资租赁，是以融资为目的而进行的一种租赁活动，是具有融资和融物双重性质（特征）的信用交易，是企业进行长期资本融通的一种手段。 现代租赁包含的内容 ： 1）就租赁目的而言：承租人是为了进行设备投资而进行租赁的 2）承租人在租赁期满后，对租赁设备有挺足、续租的权力，也有留购的选择权。 3）在现代租赁中，出租人提供的租赁物一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备。 4）从租赁期限上看，融资租赁
6、的期限较长，并且是不中断的，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同。,（2）现代租赁的主要意义 1）没有巨额资金支出的前提下，获得设备的使用权来产生利润；2）避免设备陈旧过时，加快设备更新；3）减少通胀给企业造成的损失；4）现代租赁可以扩大产品销售，有利于新技术和新产品的推广。,利润不是通过占有机器生产出来的,而是通过机器的使用带来的,四、租赁与其他信用形式的比较（一）现代租赁与银行贷款的比较,（二）现代租赁与分期付款的比较,五、银行开展租赁业务的意义参与租赁业务的银行业务的种类：（1）资产业务： 直接购买设备贷款给租赁公司（2）中间业务：提供信息预测计算服务（3）代理业务：租赁公司令
7、银行为委托单位按时收取租赁费租赁业务不但为商业银行提供了新的融资渠道，有利于银行资产业务的多样化和分散投资风险，而且也为商业银行拓宽中间业务、加强服务功能提供了新的空间。,第二节 银行租赁业务的种类,一、经营性租赁（作业性，服务性或操作性赁） （一）概念 出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等。 （二）主要特点 租赁关系简单，仅涉及两个当事人。 承租人是不特定的，一般数量较大。 租赁的目的主要是为短期使用。 租金的支付具有不完全支付性。 租赁物一般是通用设备或技术含量高、更新速度较快的设备 租赁物件的选择是由出租人决定的。
8、 租赁物件的使用有一定的限制条件。 经营性租赁的租期一般比较短.,经营性租赁过程,我国商业银行参与经营性租赁的形式我国商业银行参与的经营性租赁中主要有两种形式：一是商业银行向经营性租赁公司提供贷款融资，另一种是商业银行直接出租通用设备或技术含量高、更新速度较快的设备。,二、融资性租赁 （一）主要特征 设备的所有权和使用权分离 租金分期归流 资金与物资（商品租赁物）运动的紧密结合 承租人具有选择设备和供货商的权利 融资租赁的期限较长,融资性租赁也称金融租赁或信贷租赁，承租人为了进行设备投资而进行租赁。,融资性租赁过程,融资性租赁与经营性租赁的比较,（二）融资性租赁的主要形式 1.以租赁业务的具体
9、方法为标准 （1）直接租赁：是购进租出的做法，由出租人用在资金市场上筹措到的资金，向制造厂商支付货款，购进设备后直接租给承租人的租赁业务。,直接租赁过程,（2）转租赁：是租进租出的做法，即由出租人从一家租赁公司或从制造厂商租进一项设备后转租给客户的租赁业务。,转 租 赁 构 成 示 意 图,（3）回租：是指设备物主将自己拥有的设备资产（如房屋）卖给租赁公司以获得融资便利，然后再以支付租金为代价将其从该租赁公司租回来的租赁业务。,企业 （承租人）,租赁公司 （买主）,出售设备,支付货款,租回设备,支付租金,回租交易示意图,2.按租赁中出资者的出资比例为标准 （1）单一投资租赁 指的是由出租人单独承担购买租赁设备全部资金的租赁。 （2）杠杆租赁 也称衡平租赁或代偿贷款租赁。指银行租赁部门若一时无能力购买巨额价值的设备，可在小部分自筹资金的基础上向其他银行或保险公司筹借大部分贷款（一般占 60% 80% ）并以所购设备作为贷款抵押、以转让收取租金的权力作为贷款的额外保证，然后将设备租给承租人，以收取的租金偿还贷款。3.国内租赁和国际租赁 4.动产租赁和不动产租赁 5.企业租赁、混合租赁、厂商租赁,
