1、1.一般纳税人销售居民用煤炭制品，报纸，税率为 ，提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务） ，税率为，应纳税额当期销项税额当期进项税额，购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和的扣除率计算的进项税额，购进货物过程中支付运输费用的，运输费用金额和的扣除率计算的进项税额，集体福利或者个人消费的购进货物，进项税额不得抵扣，小规模纳税人增值税征收率为，纳税人进口货物，按照组成计税价格计算应纳税额时，组成计税价格计算公式：组成计税价格关税完税价格关税消费税，农业生产者销售的自产农产品及古旧图书的，增值税率为0，境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以购买方为扣缴
2、义务人，纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起日内缴纳税款。2.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；消费税实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额比例税率销售数量定额税率，纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-比例税率） ，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料
3、成本+加工费+委托加工数量定额税率）（1-比例税率） ，木制一次性筷子的消费税率为5%。3.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。年所得12万元以上的 ，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报，个人将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。稿酬所得
4、，以每次出版、发表取得的收入为一次。1.税法应依据宪法的原则制定。当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。 税收法定原则是税法基本原则的核心。为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（程序优于实体） 。会议展览服务，应该按照 6%的税率征收增值税。（30 分）7.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（BCD） 。A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.城市维护建设税8. 根
5、据我国现行增值税的规定，纳税人下列行为应当缴纳增值税的有（ABC ） 。A.销售电力产品 B.加工服装 C.修理机器设备 D.销售房屋10. 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（B ） 。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.企业资产重组涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴11. 根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（CD） 。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售12. 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标
6、准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（D）日内。A.15B.20C.30D.4013. 根据增值税规定，下列产品适用 13%低税率的是（D） 。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽14. 下列各项业务所取得的收入中，应按 6%的税率征收增值税的有（A） 。A.搬家公司从事的搬家业务B.航空公司从事的干租业务C.远洋运输公司从事的光租业务D.远洋运输公司从事的程租业务15. 某交通运输公司系一般纳税人。2015 年 1 月 16 日销售一辆运输用卡车，取得销售收入 60000 元，该卡车为 2011 年 5 月购入，则该项销售行为应纳增值税为（C） 。A.0 元B.1153.85
7、元C.1165.05 元(应纳增值税=60000/（1+3%）2%=1165.05（元）)D.1200 元16. 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013 年 8 月销售副食品取得含税销售额 66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 17098 元。该商店应缴纳的增值税为（A） 。A.2282 元B.2291.96 元C.2448 元D.2477.88 元应缴纳的增值税=66950（1+3%）3%+17098（1+3%）2%=1950+332=2282（元） 。17. 根据现行政策，下列项目适用 13%税率的有（AC） 。A.销售干姜B.苗圃销售自种花卉C.销售音像制品D.销售麦
8、芽18. 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（BCD）A.用购买的石料生产的石灰B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力19. 汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（A） 。A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款20. 某饮料厂为一般纳税人。2015 年 3 月 10 日向某小卖部销售果汁饮料，开具普通发票上注明金额 16500 元；同时收取单独核算的包装物押
9、金 1000 元，计算该饮料厂 3 月份应确认的销项税额为（16500（1+17%）17%2397.44（元） ）21. 下列关于增值税销售额的说法，错误的有（AD） 。 答案解析选项 A，对于除黄酒、啤酒外的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；选项 D，销售折扣不得从销售额中减除现金折扣额。A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征收增值税B.销售货物收取的包装物租金，应该并入销售额征收增值税C.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出D.
10、销售折扣可以从销售额中减除22. 某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014 年 6 月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650 万元、税额 110.5 万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入 1387.5 万元、国际运输收入 288.6 万元、飞机清洗消毒收入 127.2 万元。该公司 6 月应缴纳的增值税为（国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为 6%。该公司 6 月应缴纳的增值税1387.5（111%）11%127.2（16%）6%110.534.2（万元） ） 。A.34.2 万元B.50.54 万元C.62.8 万元D.68.21 万元
