1、北京交通大学硕士学位论文港口集团财务管理信息系统规划研究姓名：刘春英申请学位级别：硕士专业：信息管理指导教师：刘世峰20070601j【宝銮通太堂砸堂焦论塞 虫毫垴墨中文摘要摘要；港口企业作为物流链中的一个重要组成部分，在国民经济中有着举足轻重的作用。无论一个企业的核心业务是什么，财务管理始终是企业管理的一个核心功能，对于港口集团而言，财务控制更是集团管理和协调下属公司的核心手段，随着信息技术的飞速发展，传统财务管理手段已不能适应港口集团目前财务管理的需求，必须建立集团财务管理信息系统，实现港口集团财务管理信息化。本文首先介绍了对企业集团概念的理解，分析了集团财务管理与一般财务管理的区别，总结
2、了影响集团财务管理模式选择的因素，综述了集团财务管理信息化国内外现状。然后本文对港口集团的概念和国内主要港口集团共同点迸行了论述，以广州港集团为实例，结合财务管理相关理论探讨了其财务管理模式，分析了港口集团财务管理业务流程的现状和问题，提出了初步解决方案，并对港口集团财务管理数据流程进行了分析在港口集团财务管理模式和流程分析的基础上，提出了港口集团财务管理信息系统的总体架构和功能体系，对系统实施的步骤和开发策略提出了建议，并对分货类成本核算这一关键问题从信息化的角度进行了探讨。关键词：企业集团财务管理信息系统规划分类号；扯塞奎通太堂亟堂焦i金塞 旦S!B!ABSTRACTABSTRACT：As
3、 a critical part of logistics network，ports play a significant role innational economyWhatever a enterprises core business is，financial management hasalways been a core management function of enterpriseAs a Port Group，the financialcontrol is playing a core role in the management ofsubordinate compan
4、iesAlong、“tllthe rapid development of informationazation,the traditional meRl鸠of financialmanagement can no longer meet the current financial management needs ofPort Group，Port Group must establish the financial management information system,achieve theinformationazation offinancial managementFirst,
5、this paper introduced the concept of enterprise group，analyzed the distinctionin between the financial management of enterprise group and general financialmanagement，summed up the factors that impact the financial management modeselection，described the current situations of the informationazation of
6、 enterprisegroups financial management in the worldNext,this paper described the concept ofthe Port Group and the common points inthe major domestic Port GroupThen t00k Guangzhou Port Group as arl examplecombining financial management related theodes to discussed its financialmanagement mode，analyze
7、d the status and problems of its financial managementbusiness processes，brought forward the alementary solutions，analyzed the data flowoffinsncial management ofPort C-xoupBased on the analysis of finance management mode and process of the Port Group，this paper Put forward total structure and functio
8、n system ofthe financial managementinformation system of the Port Group，also put forward some suggestions about thesystem implement step and develop strategy,and discussed a key problem-costaccounting group by cargo categories from the informationbased all掣eKEYWORDS； Enterprise Group； Financial mana
9、gement； Information SystemsPlanningCIASSNO：。致谢本论文的工作是在我的导师刘世峰教授的悉心指导下完成的，刘世峰教授严谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢两年来刘世峰老师对我的关心和指导。黄磊教授悉心指导我们完成了实验室的科研工作，在学习上和生活上都给予了我很大的关心和帮助，在此向黄磊老师表示衷心的谢意。在实验室工作及撰写论文期间，李柏丹、王小燕、王怡、卢亮、宋研、张慧琳、邢柬、万星、温源、欧阳达等同学对我论文中的研究工作给予了热情帮助，在此向他们表达我的感激之情。另外也感谢我的家人和朋友，他们的理解和支持使我能够在学校专心完
10、成我的学业。11问题的提出1引言随着经济全球化和信息化步伐日益加快，国内外市场竞争日趋激烈，只有及时、准确、全面、有效地开发利用好与竞争密切相关的各种信息资源，才能在竞争中掌握主动，能否对信息资源的充分采集、共享和利用成为决定企业竞争力的关键因素，进行信息化建设成为企业提高自身竞争力的必然选择，对于跨地区，跨行业、跨所有制甚至跨国经营的企业集团而言，要实现对下属企业管理和控制，充分发挥集团优势，更加离不开信息化的支持。无论一个企业的核心业务是什么，财务管理始终是企业管理的一个核心功能。财务管理渗透和贯彻于企业的一切经济活动中，企业的最终目标的实现也是从财务中体现的，可以说财务管理是一切管理的基
11、础。港口企业的财务管理又有其特殊性，比如说它的费收管理依赖于生产的实时信息，港口的基础设施设备建设和维修项目投资较大需要加强财务控制，装卸工艺非常复杂导致成本核算非常复杂，这些关键问题都与财务管理息息相关，所以财务管理的好坏直接影响到港口企业的生存和发展，财务管理信息化至关重要。对于港口集团而言，集团公司要对下属公司进行统一的资产和资金管理、预算管理和财务控制，这需要港口集团及时、准确、完整地掌握集团本身及下属公司的财务信息，同时需要实现财务管理与集团生产业务、基础建设、人力资源等的信息共享，从而对信息资源进行深层次的挖掘和分析，以做出科学的、符合港口集团价值最大化的经营决策方案，因此，建设一
12、个信息高度共享的港口集团财务管理信息系统刻不容缓。本文的研究以广州港集团为具体实例，广州港有限公司是一家以货物装卸、仓储为主业，集客运、船代、货代、内陆集疏运、旅游等业务于一体的大型国有综合性港口企业。集团公司下属全资公司约16家、控股公司约6家、参股公司约18家，集团固定资产达到111亿。近年来，广州港集团发展迅速，到2005年吞吐量达到25亿吨，全港集装箱吞吐量468万标准箱，货物吞吐量居全国沿海港口第3位，随着港口集团的不断发展，以及港口集团“精细化”管理的内在需求，着手财务信息化建设迫在眉睫。科学的管理模式和工作流程的优化是进行信息化的前提，本文就从探讨港口集团财务管理的模式入手，分析
13、港口集团财务管理业务流程的现状和问题，提出初步解决方案。基于业务流程分析，本文将迸一步分析港口集团财务管理数据流程，确定港口集团财务管理信息系统总体架构和功能体系，给出满足港口集团财务管理需求的信息系统方案。最后，由于装卸业务是港口的核心业务，其成本核算十分复杂，但近年来随着港口集团精细化管理的要求，对装卸业务分货类成本核算的要求越来越迫切，此问题成为各港口集团研究的热点问题，那么本文也将从信息化的角度来探讨如何实现分货类成本核算。12论文研究思路及论文框架121 论文研究思路本文遵循由一般到具体，再由具体到一般的研究思路，首先从一般的角度介绍企业集团财务管理的相关理论和集团财务信息化国内外现
14、状，论述港口集团的概念和国内各大港口集团的共同点，然后再以广州港集团为具体研究对象，论述其财务管理模式，对其财务管理流程进行现状和问题分析，提出初步解决方案，在此基础上尝试提出符合一般港口集团财务管理业务流程参考模型，并进行数据流程分析，最后提出适合港口集团的财务信息系统方案。122 论文框架本文将依据集团财务管理相关理论，参照国内外相关经验，以广州港集团为实际背景，探讨港口集团财务管理模式，分析港口集团财务管理流程，提出适合港口集团财务管理的信息系统方案，并对分货类成本核算这一关键问题进行探讨。本文框架如图1-1所示：2问是的提出l集团财务管理相关理 集团财务管理信息系l论分析 统国内外现状
15、综述l港口集团财务管理模式与流程分析i港口集团财务管理信息系统方案结论图1-1论文框架本文将分为五部分，第一部分是问题的提出，将介绍论文选题的背景和意义及论文研究思路和论文框架。第二部分有两大内容，一是对财务管理、集团财务管理、集团财务管理模式选择等理论进行分析，二是介绍集团财务管理信息系统国内外研究的现状。这部分内容为论文的下一步工作提供理论依据和经验参考。第三部分首先将介绍港口集团的概况及共同点，然后以广州港集团为实例探讨港口集团财务管理模式，分析港口集团财务管理的业务流程，提出初步解决方案，抽象出符合一般港口集团的业务流模型，并进行数据流程分析。第四部分基于第三部分的流程分析，提出港口集
16、团财务管理信息系统方案，并对分货类成本核算这一关键问题从信息化的角度进行探讨。第五部分对课题研究情况进行大体总结，并提出课题研究的不足和需要进一步研究的问题。jE立交通太堂亟堂焦论窑 擅羞理j金丛国由处班宜班丛绽述2相关理论及国内外研究现状综述21 财务管理与集团财务管理211 对企业集团概念的理解企业集团的概念最早出现在50年代的日本，当时“企业集团”不是一个法律概念，加之人们对“企业集团”的理解角度不同，因而也没有一个标准的“企业集团”概念。日本学者金森久等在1986年主编的经济辞典中将企业集团定义为：“多数企业互相保持独立性，并互相持股，在金融关系、人员派遣、原材料供应、产品销售、制造技
17、术等方面建立紧密关系而协调行动的企业群体”。但是日本企业集团的概念与我国通常所说的集团不是一个概念，日本的企业集团通常是一种比较松散的组织结构，而我国则主要指以资本为纽带的组织结构。在我国，最早对企业集团做出官方定义的是在1987年，指出企业集团是“适应社会主义由计划商品经济和社会大生产的客观需要而出现的一种具有多层次组织结构的经济组织，其核心是自主经营、独立核算、自负盈亏、照章纳税、能够承担经济责任，具有法人资格的经济实体”国1993年11月14日，党的十四届三中全会在中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定中，明确提出企业集团要建立“以资本为主要联结纽带的母子公司体制”后来我国理
18、论界和实务界对企业集团的概念又有很多不同的表述，目前对于企业集团比较普遍的定义是：一些企业为了适应市场经营环境和企业内部组织的变化，组建以母予公司为主体，以资产、产品技术为纽带，母公司通过投资及生产经营协作等多种方式，与众多具有相对独立性的企事业法人共同组成的经济联合体。这一定义还将企业集团产权依存关系的紧密程度分为四个层次，如图2-1所示。图2-1企业集团成员层次o关于组建和发展企业集团的几点意见)，国家体改委、国家经贸委联合发布4jb哀交通太堂亟堂僮论毫 担羞堡论厘国内处妥究理越绫述一是核心层企业，主要包括母公司及母公司下属的分公司，它们在企业集团的整体生产、经营活动中发挥主导作用，直接影
19、响其他自公司的生产经营活动。二是紧密层企业，指由核心层掌握实际控制权的子公司，这些企业和核心层企业之间是母予公司的关系，构成了企业集团的主体，在整个集团的生产经营活动中发挥着骨干作用，对这些企业的管理活动相应成为集团管理活动的核心内容。三是半紧密层企业，指由核心层企业参与出资但未形成控制性影响的子公司、联营企业、合营企业或特殊目的的实体。对这些企业进行有效管理可以充分利用集团的现有资源，实现整个集团的价值最大化。四是松散层企业，指同母公司或子公司形成固定业务协作关系而没有相互参股、持股的公司。这些公司处于整个集团的最外层，一般可以看作是核心层企业为了整合产业链而向上游或下游所做的一种拓展。在所
20、达成的稳固合作关系中，核心层企业或紧密层企业处于相对强势的地位，而松散层企业处于相对弱势的地位；对于不同的集团成员，母公司的财务管理方式也是不同的，但母公司与参股公司及其他关联公司或协作企业，尽管存在着业务关系和财务关系，但母公司对其生产经营管理及财务管理方面没有足够的影响力。因此，在本文中主要讨论的是母子公司之间的财务管理问题。212 财务管理与集团财务管理一般认为，财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作o荆新等(2002)认为财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作o。其中，企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，可分为四个方面：即
21、企业筹资引起的财务活动、企业投资引起的财务活动、企业经营引起的财务活动等，这四个方面概括了企业财务管理所涉及的各主要领域，也就是财务管理的基本内容，即企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配管理。王君彩(2003)认为，现代企业集团财务管理是对企业集团资金运动进行的组织、监督和调节，它是利用价值指标来组织企业集团中财产的形成、实现和分。万寿义，财务管理成本，中国财政经济出版社，2000年4月。荆新，财务管理学，人民大学出版社，2006年6月5配，并处理这种价值运动中的经济关系。通常而言，企业集团的财务管理也应包括筹资决策、投资决策、利润分配决策、营运资本决策以及对它们的日常管理等
22、内容，但是企业集团的财务管理跟企业的财务管理相比有其不同点，集团财务管理内容更加复杂，笔者认为集团财务管理与单个企业财务管理的不同点主要表现在以下几个方面：1集团公司对下属企业的财务管控。在非集团组织的企业里，财务管理指向的是企业内部的各个部门，而在集团组织环境中，集团财务管理不仅要处理好核心企业的经营事务，更重要的是要调整、规范好集团组织中各成员企业即法人之间的利益关系，集团财务控制是集团核心企业对非核心企业进行实质性控制的最重要的方面。由于企业集团由众多企业组成，这些企业各有其特点，集团如何对其实施合理有效的财务控制是一大难题，其中最主要的难点就是集团的财务管控集权和分权的平衡，关于这一点
23、将在下一节具体介绍。2财务会计核算更加复杂。企业集团为实现其整体战略与经营策略，必然要对企业集团内的各种经济资源进行优化组合，减少中间费用，节约交易成本，提高经济效益，这就使得集团内部的母子公司之间，子子公司之间，甚至于合营企业、联营企业之间发生必然和经常的莱联方交易，从而使得企业集团的财务会计核算的内部经常化。3财务决策难度加大。因为企业集团财务决策必须综合考虑集团内各成员的利益，使得集团整体利益最大化，那么企业集团进行财务决策就必须全方位了解各企业集团的财务业务等信息，这使得集团财务决策的难度加大。4资金管理趋于集中。企业集团的筹资、集资、融资和集团内部资金的分配一般由集团公司根据需要统一
24、调度使用，这样有利于在集团各企业之间调剂余缺，提高资金的周转效率，减少资金的沉淀。5投资管理着眼点不同。投资管理的着眼点在于投资决策。子公司较大规模的扩建、改造投资和对外股权投资决策权一般集中到集团，企业集团投资管理应做好投资方向的引导、投资规模的控制和投资项目的审定等工作。6预算管理地位更加重要。在企业集团财务控制体系中，全面预算管理处于核心地位。企业集团的预算管理应当围绕集团战略目标，以市场为导向，以业务预算与资本预算为基础，对一定时期的集团财务活动进行的规划与控制。高效运行的集团预算管理机制应将企业集团筹资管理、投资管理、计划与控制、评价与考核等机制进行系统征和，以实现集团内部权力制衡、
25、系统管理、利益诱导和责任约束等各项功能的结合。o王君彩，现代企业集团财务管理研究，中国财政经济出版社，2005年7月6北塞銮通厶堂亟堂焦i金室 担差理i金厘国内处班究班丛绽述7评价与激励。业绩评价就是为了实现集团的经营战略，运用特定的指标和标准，采用科学的方法，对所属企业的生产经营活动过程做出价值判断。企业集团业绩评价更注重的是对各成员企业经营的导向性作用，以确保集团经营战略在整个集团的贯彻执行，企业集团对各成员企业的财务激励应坚持责、权、利相结合的原则，并充分发挥业绩评价的导向作用。22 集团财务管理模式的选择221 集权制模式与分权制模式的比较对于集团财务管理集权模式和分权模式的优缺点目前
26、的研究普遍持以下观点：1集权制模式。母公司完全拥有对子公司的财务管理决策权，母公司财务部门成为企业集团财务的总管，子公司在财务上被设定为母公司的二级法人：(1)所有重大财务决策权集中于母公司。如子公司对外投资、筹资、内部审计、业绩评价、重大资产处置、资本增减变动甚至大宗现金及其他重要资产调配权等重要事项决策权。(2)母公司拥有对子公司财务机构设置权和财务经理任免权。母公司对子公司财务经理的聘用、提升、解聘等有最终决策权。子公司财务部门受双重领导，既在经营上受公司经理管理，又在业务上完全受集团领导。集权制财务控制模式有利于指挥和安排财务政策，能全方位地控制子公司的财务行为；有利于统一调度集团资金
27、，实现财务经营的规模效应；便于实现企业集团内部的资源共享，还可以发挥总部财务专家的作用。不过，集权制财务控制模式的缺点也值得注意，比如：无法调动子公司的积极性、集中决策效率降低，会使应付复杂多变的环境的能力降低。实践证明，集权制特别适用于这样一些企业集团：规模不大且处于组建初期的企业集团；子公司在整体集团中占有非常重要的地位，或原料采供基地，或产品销售公司，母公司不能对其进行分权，应加强对其的管理力度；子公司管理效能较差、管理水平低，这种情况下，也需要实施集权制财务控制模式。2分权制模式分权制下，子公司相对独立，母公司不过多干预子公司的生产经营与财务活动。不过，分权制并不代表对子公司的所有权利
28、都下放，母公司从战略角度出发，必须对子公司拥有重大财务事项决策权，包括子公司资本增减变动权、股利分配决策权、重大投融资项目的最终审批权等。分权制优点有两个：一是予公司可拥有日常财务决策权与管理权，有利于最大7韭塞变通叁堂亟堂焦论窒 报差壁途厦国由处班蕴现丛簦述限度地调动子公司的积极性，激发子公司的生机与活力；二是以事实为依据，有利于提高决策正确性，不需要事事进行“上”与“下”之间的信息沟通，从而减少决策程序，提高决策效率。分权制的缺点：一是母公司无法统一管理，可能出现内部财务的不协调；二是母公司无法统一调配企业集团的资源，各成员单位资源调动受到一定限制，造成企业集团整体实力及市场竞争力下降；三
29、是分权制可能容易产生随意挪用资金和私设小金库等行为。集权与分权也是相对的，没有绝对的集权，也没有绝对的分权，大多数企业还是将集权与分权结合起来采用的，只是每个企业权力的划分程度不同。笔者认为，一个成功的企业集团应当根据自身的实际情况进行适度的集权与分权。222 影响集团财务管理模式选择的因素企业集团财务控制模式选择受各种因素的影响，至于集团究竟选择什么样的控制模式更适合自己的发展，并没有标准的模式和规范化要求，关键要根据每个集团的具体情况而酌情选择，笔者认为以下几个因素是影响集团财务管理模式选择的重要因素。1企业集团发展阶段初始阶段：企业集团组建的初始阶段，为了加强业务的融合和以及资源配置有效
30、性，一般采取集权控制模式；子公司发展处于初始阶段，当子公司发展处于初始阶段，企业运行机制、管理制度还不健全，高层管理人员的决策能力、管理能力、市场开拓能力、资源调配和协调能力还不具备，一般采取集权控制模式成熟阶段：母公司随着企业集团规模的扩大和管理水平的提升，进入成熟发展阶段时，则控制模式更趋于分权式。但其前提条件是：母公司制定的合理战略已得到各子公司的认同而无须集权时；母公司管理层受素质能力的限制而无力集权时；各子公司业务职能部门健全，管理人员素质达到要求时；母子公司矛盾分歧加剧而无法集权时等。2企业集团产业特点企业集团的产业特点不同，其财务控制模式也不同。(1)单一产品密集型定位当企业集团
31、以单一产品为投资经营对象，在市场上开辟新的业务领域，增加新的花色品种，提高市场占有率，从而全面扩大生产和销售，则母公司对子公司主要采取集权控制模式。(2)一体化产业定位。当企业集团在产供销三方面的投资和经营实现一体化，使得某产品在原料供应、加工制造和市场销售实行联合发展，从而提高产品和市场营销能力，则母公司对子公司主要采取集权控制模式。(3)相关多元化定位当企业集团多元化扩展到其他领域后，没有任何单项产品销售收入能占到销售总额的70，此时母公司对子公司主要采取相对分权控制模式，但视具体情况，也可采取集权控制模式。(4)无关多元化定位。当企业集团多元化发展进入到与原来业务无关的领域，则母公司对子
32、公司主要采取分权控制模式。3企业集团的公司发展战略企业集团在不同的发展战略时期，其对应的财务控制模式是不同的。(1)稳定型战略。在稳定型战略发展时期，母公司必须对整个集团的投融资能力从严把关，而对资金运行方面的权利可以适当下放，即对子公司在重大经济决策方面采取集权制管理，而对日常经营权则采取分权管理。(2)扩张型战略。如果集团采取扩张型战略发展，那么应积极鼓励子公司开拓外部市场，形成集团多个经济和利润增长点，这时对子公司应采取分权式管理。至于分权的程度看母子公司的具体情况而定。(3)紧缩型战略。在企业集团紧缩型发展战略时期，对子公司采取高度集权制管理。(4)混合型战略。在混合型发展战略情况下，
33、应对不同的子公司采取不同的模式：如果发展战略需要集中大量资金，以扩大集团的市场规模，母公司就要在资金管理和投资决策等方面采取集权式控制模式：如果发展战略采取集约经营方针，逐步改善产品品种、提高质量，同时鼓励子公司开拓外部市场，建立多个经济增长点，则采取分权式管理模式。4子公司对企业集团影响程度在企业集团化发展过程中，每个子公司在集团的战略发展地位是不同的，因此母公司为了保持集团的核心竞争力和扩大核心产业的市场优势，对下属子公司财务控制方式也相应采取不同的模式。母公司对集团内具有重要影响的子公司，则采取高度集权的控制模式，即要保持高度的决策权、控制权和管理权，即使部分分权也必须限于集权框架之内；
34、对那些与集团发展战略、核心能力、核心业务以及可预见的未来发展关系一般、影响不大的子公司，则采取分权控制模式。5子公司之间相互依赖的程度如果某一子公司的生产决策将对其他子公司的经营绩效产生重大影响，母公司势必要对各子公司的决策进行协调。例如：某一子公司的产品是另一子公司产品的原料时，在采用分权管理的情况下，前一子公司可自行决定其产品是否卖给后一子公司，而后一子公司亦可自行决定是否购买前一子公司的产品，在前一子9jE立銮道厶堂亟堂僮论塞 担羞翌监厘国内处班荭现毯绽述公司产品过剩或价格高于市场价格时，就会发生整体利益与局部利益之间的冲突，影响到企业转移价格策略的执行，此时，需要母公司对子公司采取集权
35、式管理，对其业务加强督导与协调。6企业集团文化特点(1)社会文化背景。在不同的国家，由于历史源源、社会文化特征、社会价值观的不同，从而在企业集团中形成不同的管理风格和控制模式。例如在西方国家追求的是先个人价值后社会价值的“自由民主”的社会意识，因而在企业集团财务控制中更多表现为分权控制模式。在东方文化中追求的是先社会价值后个人价值的“集中统一”的社会意识，往往更多采取集权模式。(2)企业文化背景。每一个企业集团都有自己的文化特征，而且企业文化是企业集团核心竞争力的综合体现，因而子公司的企业文化必须与集团整体的企业文化相融洽，才能体现I+I)2的聚合效应。如果子公司在文化上和集团存在差异性，则采
36、取集权式控制模式，如果子公司和集团在文化相互融合，则可以采取分权式控制模式，但应该在一定的业务特征、管理体系和管理素质要求的前提下。综上所述可以看出：企业集团财务管理模式受各种因素的影响，至于每个集团选择什么样财务管理模式更适合自己的发展，并没有标准的模式和规范化要求，关键要根据每一个集团的具体情况而酌情选择，港口集团财务管理模式的选择上也应当充分考虑以上各种因素，选择最适合自身的管理模式。23 国内外现状综述231 国外相关现状综述国外的财务信息化20世纪50年代起步，主要以美国通用电气公司率先在计算机上计算工资为标志囝，20世纪70年代，国外的财务信息化已呈普及化趋势。在20世纪80年代后
37、期国外大型企业开始对原有的财务管理模式进行重新设计，特别是1993年以后，在全球掀起以BPR(业务流程重组)为主要内容的管理革命风潮后，全球绝大多数大型企业集团(全球500强中的80以上)几乎都进行了公司业务流程重组，并建立了集中式财务管理模式。目前基于规范的流程，国外一些公司ERP系统应用的已经比较成熟，将公司的全过程管理包括财务管理都融入了进去，整合在ERP软件中的财务管理信息系统的特点是：新一代ERP系统中的财务管理模块已经完成从事后财会信息的反映。姚正林。高功步著，企业财务电子化管理，。科学出版社，2004年8月10业塞銮道占堂亟堂焦i金塞 扭羞理j金厘国内处丑宜瑰达绫述到财务信息处理
38、，再到多层次财务管理支持的转变，强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制，充分实现财务业务一体化，更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各个层次的管理需要服务。近年来，网络财务和电子商务在国外发展很快，很多集团公司都实施了网络财务管理，以网络财务管理的方式解决传统财务管理无法解决的问题，实现了财务管理的数字化和远程化，更好地对集团财务进行集中式管理，并且使之与电子商务相结合。232 国内相关现状综述1在目前已有的文献中，对于集团财务信息化已有一些研究。目前国内文献相关研究集中体现在集团财务业务流程改进、财务管理体系标准化、建立财务管理共享平台、财务及资金集中管理、全面预算管理
39、、全面财务报告、财务统计分折等方面，也有学者研究将网络财务管理模式应用于集团财务管理的可行性。2国内一些财务软件公司也推出了一些集团财务管理信息系统。我国的财务软件起步于70年代末，经历了从自主开发、委托定点开发向标准化、通用化、商品化、专业化发展几个阶段。财务软件经过二十年的发展，在应用上经历了从单项处理向核算型，核算型向管理型，管理型向财务、进销存业务一体化管理软件发展；管理时序由事后记账分析向事中预警控制、事前预测发展；管理模式由分布式向集中式发展。从04年起，集团财务软件成为财务管理软件市场中的亮点，集团财务信息化成为信息化领域增长最快的市场之一用友为中建国际设计了集团财务管理信息系统
40、，该系统的实施重点是：第一是统一财务核算平台，建立基础档案管理规范；第二，建立共享管理平台，建立项目集中核算体系，建立项目预算、公司预算体系，项目数据追踪查询；第三，建立个性化业务处理系统。金蝶公司推出的金蝶EAS集团财务信息化解决方案，对集团财务战略管理、基础政策、集中核算、预算管理、资金管理、财务报告等核心内容进行统一整合，实现集团财务政策的集中统一，规范财务核算，加强全面预算管理、集中控制资金、随时掌握财务报告。还有一些软件公司如浪潮、金算盘软件和博科软件等也有类似的集团财务管理系统，不再赘述。3国内其他行业也有一些集团公司也建立了集团财务管理信息系统。jE塞蛮遵塞堂亟堂位j金塞 担羞理
41、i金厘国由矬班荭现拭绫述中石化集团于2000年上了中石化财务管理信息系统(SinopecFmis)，该系统是由中石化集团财务部、信息管理部及浪潮通软公司合作开发的。主要包括总账、辅助管理、报表、合并报表、面向石油化工行业特点的各种成本核算模块、内部银行、与各个系统的接口等部分构成。深圳蛇口工业集团联合深圳金蝶软件公司，实施了“蛇口工业集团集团财务管理信息系统”。现在集团母公司与70多家子公司已全部实现计算机环境下的财务管理一体化，新的财务管理系统包括：总账、应收账、应付账，固定资产、工资、现金管理、结算中心，现金流量表、财务报表、合并报表、现金流量表、财务分析、决策信息系统共12个系统模块，实
42、现了从核算一管理辅助决策全过程的计算机化。还有一些集团公司如中国航空第一集团公司，沈阳矿山机械集团公司，江苏盐业集团公司等也建设了集团财务管理信息系统。4周内集团财务信息化存在问题。虽然国内有些大型企业集团已经成功地实施集团财务管理信息系统，这些单位实施信息化所带来的效益正在不断的显现，但是大部分集团公司的财务信息化现状不容乐观，主要存在以下问题：(1)规范和标准不统一，不能实现信息共享，集团公司难以进行有效监管。集团公司及其下属单位使用的财务软件种类繁多，并存在科目不统一、代码不一致、执行的会计政策不完全一致、核算基础不统一等情况。大量财务信息滞留在基层部门，上级单位仅能通过报表了解各单位财
43、务状况，无法直接对财务信息进行汇总和二次加工，部门之间信息不能共享，信息自下而上传递速度慢、信息量小，影响了决策的及时和准确性。由于缺乏有效的工具和管理机制，集团企业对于下级单位的财务管理往往采用“黑盒”方式，即不能实时的掌握子公司的财务状况，难以及时了解子公司的资金变动情况，无法建立有效的集团预算体系，事前计划乏力，事中控制很难进行，事后审计监督也往往成了走过场，给财务管理带来极大的风险。(2)存在信息失真、信息孤岛等现象，影响财务信息的真实性和有效性。造成信息失真的原因，一方面有人为的因素，另一方面则主要因为集团财务软件不统一，在上传下达的过程中使得信息扭曲。同时，由于信息不透明，某些部门
44、或单位出于各自的利益，可能不愿提供相关信息，人为制造信息孤岛，领导难以获取准确的财务信息。 。(3)信息不集成，不能实现财务业务一体化。业务系统与财务系统没有实现集成，财务信息与业务信息相脱离，无法对业务情况进行有效的监管。12jb塞奎堂厶堂亟堂僮j盆塞 扭差堡i金厘国内矬班究现毯绫述(4)预算管理困难。财务预算管理对每个企业都是非常重要的，但在手工方式下很多问题是无法解决的，特别是集团企业。集团企业关心和需要控制的预算项目同子公司不同，控制的力度和范围也不一样，控制过程更为复杂。在确定预算项目和指标后，以手工方式下提供每个预算项目的完成数据是十分困难的，实效性不强而且存在误差，即使分析出来一
45、般也是基于事后数据，无法做到实时控制，对于集团企业而言，中间环节众多，更加不可能做到实时控制。在手工方式下，也无法对预算数据进行有效、及时、全面的事后分析。(5)决策支持力度不够。数据的及时性、真实性是高层进行科学决策的基础。没有信息化手段的支持，就没有办法及时准确地采集决策所需的各种数据，从而无法对决策进行有力的支持。(6)相关规章制度流于形式，执行力很难落实，集团总部对下属公司的财务管理与控制力度不够，各项措施制定容易而操作难。近几年来随着经济全球化速度的加快，我国企业集团面临更加激烈的竞争，要求财务管理更加全面细致，财务信息的采集需要更加及时和准确，企业集团必须建立完善的财务管理信息系统
46、，充分实现各层面财务信息的共享，才能改善上述问题，更好地实现集团财务管理的目标。233 港口集团财务管理信息化现状综述国内港口企业也很早就进行了财务管理信息化，目前有一些港口集团已经开始着手集团财务管理信息系统建设。上世纪90年代以来，我国港口企业就纷纷开始进行财务管理的信息化，初步实现了会计核算、资产管理和费收等基本功能。大连港集团从2004年起，开始实施“大连数字物流港”项目。该项目主要由基础保障体系、内部体系和外部体系组成，其内部体系由集团层面的生产管理、财务管理、人力管理、资产管理、专业公司资讯和决策支持等六大系统组成，各系统横向问资源可以共享。目前生产管理、财务管理、人力资源管理及资
47、产管理四大核心系统已取得阶段性成果。2005年青岛港对生产调度系统、人事、财务、物资、设备等系统进行了集成，在此基础上计划建立九大业务主题数据库，财务数据库是其中之一，希望在主题数据库基础上实现多种财务分析：财务效益分析、经营指标分析、主营收入分析分析，辅助生产收入分析、人工成本分析、单货类核算分析、单船核算分析、单韭塞蛮遵厶堂亟堂僮：l幺塞 捐羞理i金厘国由处班究理毯堡述车核算分析、单项大型资产投入产出核算分析、单位成本核算分析、单项工程核算分析、收入跨期监控分析等。2006年上海港集团与金蝶合作，为集团财务系统进行信息化升级。这次升级将进一步为上海港集团完善全面预算、资金管理、财务报告等核
48、心业务，进而帮助上海港集团全面实现财务业务一体化和集团商业智能分析的灵活应用，提高企业的核心竞争力。j塞交通塞堂亟堂焦论塞 滥目塞团魃釜萱堡速程筮扳3港口集团财务管理流程分析31 港口集团财务管理概况进行港口集团财务管理信息化建设首先要了解港口集团财务管理概况，本节首先介绍港口集团的一般概况，然后以广州港口集团为实例，描述广州港集团组织结构及业务特点，结合广州港集团的实际依据第二章的相关理论来探讨港口集团财务管理模式。311 港口集团概况1港口集团概念我国的港口集团大多是2003年以后成立的，其前身是原各地港务局，原各地港务局是交通部领导下的中央直属单位，由交通部与各地市双重领导，实行政企合一
49、的模式。2001年lO月8日，交通部、国家计委、国家经贸委、财政部、中央企业工委联合拟定了关于深化中央直属和双重领导港口管理体制改革的意见，提出将中央与地方政府双重领导的港口全部下放地方管理。2003年6月，随着中华人民共和国港口法的颁布，港口体制进行了重大改革，港口行政管理职能剥离，原各港务局实行政企分开，一块是从事港口投资、建设和生产经营的港口企业，即现在的各港口集团；另一块是代表当地人民政府专门从事港口行政管理的港口管理机构，即现在的各地港务局。原中央和地方双重领导的港口下放地方，完成港口政企分开后，各港口集团成为港口资产运营的主体和市场竞争的主体，普遍成立了国有独资的港口集团公司或港务集团公司，并依据公司法建立了现代企业管理制度，组建了企业集团。新组建的港口集团公司与原政企合一的港务局有着质的区别。港口集团公司与下属各港务公司不再是上下级行政关系，取而代之的是以资产关系为基本纽带的全资子公司、绝对控股公司、相对控股公司、参股形式的联营公司及中外合资股份有限公司等。2国内主要港口集团及其共同点嗨建明港口集团公司财务管理的思考港口理财韭盛銮道太
