1、1税 法三 基 题 库 及 参 考 答 案二 七 年 五 月经济管理学院金融系编写2一、名词解释(共 36 个)1.纳税人 2.征税对象 3.税目 4税率 5纳税环节 6纳税期限 7税负转嫁 8税负归宿 9税收 10.税法 11权利主体 12权利客体13税收管理体制 14混合销售行为 15价外费用 16折扣销售 17销售折扣 18销售折让 19委托加工的应税消费品20关税补征和追征 21.三通一平 22.房产 23. 公益救济性的捐赠 24.收入净额 25. 企业所得税的税额扣除26. 居民纳税义务人 27.非居民纳税义务人 28.稿酬所得29.税务登记 30.税收保全措施 31.税收强制执行
2、措施32.纳税担保 33.税务行政复议 34.税务行政诉讼 35.偷税二、简答题(共 30 题)1简述税收的基本特征。2. 简述起征点与免征额的区别。3. 简述税法的实施原则。4简述税负转嫁的的方式。5. 简述我国现行的税法体系。6. 简述税收的立法原则。7. 简述税率的类型。8简述所得税的特点。9. 简述流转税的特点。 10. 简述增值税的类型。11.简述拉弗曲线的含义，并画图说明。12.简述增值税中不得从销项税额中抵扣的进项税额。13.简述增值税专用发票开具的要求。14.列举消费税的税目。15.简述城市维护建设税的特点。16.简述土地增值税允许纳税人从转让收入中减除的扣除项目。17.简述房
3、产税的计税依据。18.简述印花税的特点。19.简述印花税的“三自”纳税办法。20.简述企业所得税的纳税义务人应具备的条件。21.简述企业所得税税前扣除的确认应遵循的原则。22.简述开业税务登记的内容。23.简述发票的保管制度。24.简述税款征收的方式。25.简述税务检查的形式。26.简述税务行政处罚的原则。27.简述税务行政处罚的种类。28.简述税务行政处罚的一般程序。29.简述增值税与消费税的主要区别与联系。30.简述我国的税法层次。3参考答案：一、名词解释1纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。2. 征税对象是之税收法律关系中征纳双方权利义务所指
4、向的物或行为。是确定税种的主要标志。3.税目是各个税种所规定的具体征税项目。是征税对象的具体化。4税率是征税对象的征收比例或征收额度。是衡量税负轻重与否的重要标志。5.纳税环节是税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。6.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。7.税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品购进价格等办法，将缴纳的税款转嫁给他人负担的过程，即最初缴纳税款的法定纳税人，不一定是该项税款的最后负担者。8税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点，只要税收的转嫁过程结束，税负总要落到最终负税人身上，不再转嫁，这便是税负归宿。9税收是
5、国家凭借政治权力，按照法律程序规定课税对象和方法，以强制、无偿方式取得财政收入的一种形式。10税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为总则。11.权利主体指税收法律关系中享有权利与承担义务的当事人。12.权利客体指税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也即征税对象。13.税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。14混合销售行为指一项销售行为如果既涉及 VAT 应税货物，又涉及非应税劳务。15价外费用(即销售方的价外收入)是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、
6、包装费、包装物租金等及其他各种性质的价外收费。16折扣销售指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。 17销售折扣指折扣在销售之后，是一种融资性质的理财费用，所以不得从销售额中减除，即按总价法计算销售额。 18销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。 19委托加工的应税消费品指的是由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫的辅助材料加工的应税消费品。20关税补征和追征是海关在关税纳税义务人按海关核定的税额缴纳关税后，发现实际征收税额少于应当征收的税额时，责令纳税义务人补缴所差税款的一种
7、行政行为。 21.三通一平指的是通水、通电、通路和场地平整。 22.房产是指有房屋和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、信息、工作、娱乐、居住的场所。 23. 公益救济性的捐赠是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。 24.收入净额指纳税人从事生产、经营活动取得的收入扣除销售折扣、销货退回等各项支出后的收入额。 25. 企业所得税的税额扣除，是指国家对企业来自境外所得依法征收所得税时，允许企业将其4已在境外缴纳的所得税税额从其应向本国缴纳的所得税税额中扣除。税额扣除是避免国际间对同一所得重复征税的一项重要措施，它能保证对
8、同一笔所得只征一次税。26. 居民纳税义务人指在中国境内有住所，或无住所但居住满一年的个人。 27.非居民纳税义务人指在中国境内无住所，或无住所且居住不满一年的个人。 28.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。29.税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。 30.税收保全措施是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 31.税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫
9、当事人履行义务的行为。32.纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 33. 税务行政复议是指当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。 34. 税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为违法或不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。35. 偷税是指纳税人
10、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。二、简答题1答：（1）强制性。是指征收上的强制性，不以纳税人是否自愿为转移，依法计征，违法必究。（2）无偿性。是指国家征税以后，不再直接返还给纳税者，也不需要对纳税人付出任何代价。（3）固定性。是指各级政府征税应按照法律程序批准的税法规定的方法和标准课征的。2. 答：起征点指税法规定的开始征税时税基所达到的最低界限。税基未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，按其全部税基计征税款。免征额指税法规定的税基中免于计税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的税
11、基计征税款。免征额一般是正常的费用扣除。在税法中规定起征点免征额是对纳税人的一种优惠，但二者优惠的侧重点不同，前者优惠的是个别纳税人，后者则是对所有纳税人的优惠。3. 答：税法实施原则：1）层次高的法律优于层次低的法律2）同一层次的法律中，特别法优于普通法3）国际法优于国内法4）实体法从旧，程序法从新。 （不具追溯力）4. 答：税负转嫁的基本方式有四种，即前转、后转、消转和税收资本化。前转又称为顺转，指纳税人通过提高商品或要素的价格将税负转嫁给购买者。后转又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。后转一般发生在生产要素的课税上。消转是指纳税人通过改进生产工
12、艺，提高劳动生产率，自我消化税款。税收资本化指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。55. 答：我国现行的税法体系：1）税收实体法、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税、资源税类：资源税、城镇土地使用税、所得税类：企业所得税、涉外所得税、个人所得税、特定目的税类：城建、车辆购置税、土地增值税、耕地占用税、财产行为税类：房产税、城市房地产税、车船税、印花税、契税2）税收征收管理法：包括征管法、海关法、进出口关税条例。6. 答：税收的立法原则：1）从实际出发的原则 2）公平原则 3）民主决策的原则 4）原则性与灵活性相结合的原则 5）法律的稳定性、连续性与废、改
13、、立相结合的原则。7.答：从税法角度，税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。1）比例税率是按税基规定但不随税基数额大小而改变的征税比率。2）定额税率亦称固定税额，它是按单位实物税基直接规定一定量税额的税率。3）累进税率是随税基增加而逐级提高的税率。累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。8答：所得课税的特点：1）税负相对公平 2）一般不存在重复征税问题 3）有利于维护国家的经济权益 4）课税有弹性。9. 答：流转税的特点：1）课征普遍 2）以流转额为计税依据 3）实行比例税率：除少数税种外，商品课税一般在税率的制定上，采用比例税率。4）计算征收方便。10. 答：
14、 增值税的类型包括：1）生产型增值税：不允许扣除固定资产价款，其课税依据相当于国内生产总值（GDP） 。2）收入型增值税：允许扣除本期固定资产折旧，其课税依据相当于国民收入（V+M） （MPS物质产品平衡表体系，在国民经济核算体系（SNA国民经济核算体系）中大体相当于国民生产净值）3）消费型增值税：允许扣除当期购入的固定资产全部价值，这意味着不仅对企业购进的原材料不征税，而且对其购进固定资产部分也不征税，即从整个社会来说，对资本品不征税，只对消费品部分征税。11. 答：由美国供给学派代表人物阿瑟拉弗设计的“拉弗曲线” 。 税率 100% A CEDB O 税收该曲线阐明了税率、税收收入和国民产
15、出之间的关系。图中以纵轴代表税率，横轴代表由税率与生产共同决定的税收收入。当税率为零时，政府税收为零；当税率为 100%时，由于人们将停止生产，政府税收也为零。A 点代表一个很高的税率和很低的产出，B 点代表一个很低的税率和很高的产出，然而两者为政府提供同等的税收。若税率从 A 点下降到 C 点，产出和税收均增加；若税率从 B点上升到 D 点，税收将增加，但产出可能减少，C 点与 D 点也提供同等的税收。E 点代表的税率，是与生产相结合能提供最大税收的税率。在 E 点上，如果政府再降低税率，产出将增加，但税收将下降；如果提高税率，产出和税收都会下降。因此，图中阴影区是税率禁区。612. 答：不
16、得从销项税额中抵扣的进项税额：、购进的固定资产 、用于非应税项目的购进货物或应税劳务 、用于免税项目的购进货物或应税劳务 、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 、非正常损失的购进货物 、取得的增值税专用发票未按规定开具的。 、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务13. 答：增值税专用发票开具的要求:字迹清楚；不得涂改；项目填写齐全；票物相符，票面金额与实际收取的金额相符；各项目内容准确无误；全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致；发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；按照规定的时限开具专用发票；不得开具伪造的专用发票；不得拆本使用专用发票；不可开具票样与国家
17、税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。14. 答：列举消费税的税目:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。15. 答：城市维护建设税的特点：附加税性质。 具有特定目的：公用事业和公共设施的维护建设。 对涉外企业（中外合资企业和外商投资企业简称）不征收。16. 答：土地增值税允许纳税人从转让收入中减除的扣除项目：1）取得土地使用权支付的金额； 2)房地产开发成本；3）房地产开发费用；4)与转让房地产有关的税金； 5)其他扣除项目 (仅指房地产开发纳税人)；6)旧房及建筑物的评估价格：重置
18、成本价成新度17. 答：房产税的计税依据：从租计征和从价计征。18. 答：印花税的特点：、行为税。 是对经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。、列举凭证征税(不列举的不征税，但与列举的性质相同的要征税)。、包括涉外企业的单位和个人。19. 答：印花税的“三自”纳税办法:自行计算、自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销（只有三自全部完成才算完成了纳税义务） 。20. 答：企业所得税的纳税义务人应具备的条件: 1)银行开户；2)独立建账、编表；3)独立计算盈亏。21. 答：企业所得税税前扣除的确认应遵循的原则: 1)权责发生制原则。即纳税人应在费用发
19、生时而不是实际支付时确认扣除2)配比原则。3)相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。4)确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。5)合理性原则。纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般经营常规和会计惯例。22. 答：开业税务登记的内容：单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件；住所、经营地点；登记注册类型及所属主管单位；核算方式；行业、经营范围、经营方式；注册资金、投资总额，开户银行及帐号；经营期限、从业人数、营业执照号码；财务负责人，办税人员；其他有关的事项。23. 答：发票保管制度：专人保管制度；
20、专库保管制度；专帐登记制度；保管交接制度；定期盘点制度。24. 答：税款征收的方式:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征征收、邮7寄纳税、其他方式。25. 答：税务检查的形式：重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查.26. 答：税务行政处罚的原则:法定原则、公开公正的原则、以事实为依据的原则、过罚相当的原则、处罚与教育相结合的原则、监督制约的原则。27. 答：税务行政处罚的种类:罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票。28. 答：税务行政处罚的一般程序:调查与审查、听证、决定。29. 答：增值税与消费税的主要区别与联系：区别：1）征收范围不
21、同增值税对所有的货物（除无形资产和不动产）普遍征收而且还对部分劳务征收；消费税只对 14种货物征收。所以，增值税的征收范围远远大于消费税.2）两税与价格的关系不同增值税是价外税，消费税是价内税。同一货物计征增值税和消费税的价格是相同的，含消费税但不含增值税。3）计算方法不同消费税额销售额消费税率销售数量固定税额增值税的计算则采用增值税专用发票抵扣进项税，即 增值税额当期销售项税当期进项税4）纳税环节不同消费税在出厂、委托加工和进口环节缴纳（金银首饰除外） ，而且只交一次。增值税则卖一次交一次，是多环节征收。5）纳税人的划分不同增值税区分一般纳税人和小规模纳税人；消费税则无此划分。联系：二者均属于流转税。30. 答：税法层次包括：税法通则（立法精神） 、各税税法（条例） （征税办法） 、实施细则（详细说明和解释） 、具体规定（补充性规定） 。
