1、关于分包工程的会计分录 我公司向甲方承包了一项工程 100 万,已经为对方开据了发票且收到了对方货款 100 万元;我公司又将此工程以 50 万元发包给乙方,并向对方支付了发包工程款 50 万元,现已经收到乙方开据的发票,请教各位高手,此会计分录如何处理.谢谢! 第一步:开出发票时 借:应收帐款-甲方 100 万元 贷:主营业务收入 100 万元 第二步:收到货款时 借:银行存款 100 万元 贷:应收帐款-甲方 100 万元 第三步:分包给乙方并支付分包款时 借:预付帐款-乙方 50 万元 贷:银行存款 50 万元 第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录? 相关资料: 分包工程会处理方法
2、.doc第一步:开出发票时 借:应收帐款-甲方 100 万元 贷:预收行款 100 万元 第二步:收到工程款时 借:银行存款 100 万元 贷:应收帐款-甲方 100 万元 第三步:分包给乙方并支付分包款时 借:预付帐款-乙方 50 万元 贷:银行存款 50 万元 第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录? 借：工程施工 50 万 贷：预付帐款-乙方 50 万元 工程完工结算，确认收入 借：预收账款 贷：工程结算收入 工程完工结算，确认成本 借：工程结算成本 贷：工程施工 列支到工程施工-合同成本-分包成本或劳务费施工企业，按照新会计准则规定，通常每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数
3、额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工合同毛利”科目， “主营业务收入”与 “工程施工合同毛利” 的差额计入主营业务成本科目。参照新的施工企业核算办法 1每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 借：工程施工合同毛利 贷：主营业务收入 2年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 借：工程施工合同毛利 贷：主营业务收入 3工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 借：工程施工合同毛利 贷：主营业务收入 4计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费应交营业税 贷：应交税费应交城建税 贷：应交税费应交教育费附加（五）工程结算 参照新的施工企业核算办法 （六）工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工合同成本 贷：工程施工合同毛利
