1、第二章习题一按隶属关系分类表一级总账科目 科目性质 二级子目 三级细目5.主要材料 11.甲材料12.乙材料1.原材料 资产类6.辅助材料 15.润滑油18.建筑材料2.短期借款 负债类 9.临时借款8.应付账款 负债类 7.应付丑厂货款24.应付子公司货款17.生产用房10.固定资产 资产类20.机器设备 16.运输工具14.基本生产成本 3.B 产品生产成本19.A 产品生产成本13.生产成本 成本类22.辅助生产成本21.应收账款 资产类 4.应收 B 公司货款23.应收 A 公司货款习题二按科目经济内容分类表序号 项 目 会计科目 资 产 负 债 所有者权益1 存放在出纳处的现金 库存
2、现金 5002 存放在银行里的现金 银行存款 144 5003 3 个月的临时借款 短期借款 600 0004 仓库中的材料 原材料 380 0005 仓库中的已完工产品 库存商品 60 0006 正在加工中的产品 在产品 75 0007 1 年以上的借款 长期借款 1 450 0008 房屋及建筑物 固定资产 2 400 0009 所有者投入资本 实收资本 2 000 00010 机器设备 固定资产 750 00011 应收外单位货款 应收账款 140 00012 应付外单位材料款 应付账款 120 00013 未分配利润 未分配利润 280 00014 对外长期股权投资 长期投资 500
3、000总计知识点：6.区分“半成品”与“在产品” ，13.“未分配利润”与“本年利润”都属于所有者权益类账户习题三账户资料表账户性质 账户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额银行存款 430 000 1 985 000 2 040 000 （375 000）资产类固定资产 2 400 000 （16 000） 496 000 1 920 000短期借款 （200 000） 160 000 260 000 300 000负债类应付账款 230 000 （375 000） 200 000 55 000知识点：期末余额=期初余额+（增加额- 减少额） ，资产类增加额在借方，负债类
4、增加额在贷方习题五序号经济业务 会计科目 增加 减少 资产=负债+所有者权益原材料 20 000 1 购原材料，款未付 应付账款 20 000 资产 负债原材料 45 000 2 生产车间领料生产成本 45 000 资产 资产短期借款 50 000 3 短期借款存入银行 银行存款 50 000 资产 负债其他应收款 1 000 4 预支差旅费现金 1 000 资产 资产应付账款 20 000 5 偿还甲公司材料款 银行存款 20 000 资产 负债银行存款 30 000 6 收到投资存入银行 实收资本 30 000 资产 所有者权益银行存款 12 000 7 受到乙公司欠款应收账款 12 00
5、0 资产 资产库存现金 1 000 8 提取现金银行存款 1 000 资产 资产固定资产 20 000 9 购买计算机银行存款 20 000 资产 资产应付职工薪酬5 000 10 支付医药费银行存款 5 000 资产 负债某企业月末各项目情况表 单位：元资 产 期初数 本 月增加数 本 月减少数 月末余额 负债和所有者权益 期初数 本 月增加数 本 月减少数 月末余额库存现金银行存款应收账款其他应收款在途物资生产成本原材料库存商品固定资产1 00013 00014 0002 00010 000140 00050 00070 000400 0001 00092 0001 00045 00020
6、 00020 0001 00046 00012 00045 0001 00059 0002 0003 00010 000185 00025 00070 000420 000负债类：短期借款应付账款应付职工薪酬负债合计所有者权益：实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计100 00025 0005 000130 000500 00050 00020 000570 00050 00020 00070 00030 00030 00020 0005 00025 0000150 00025 0000175 000530 00050 00020 000600 000总计 700 000 179 000 1
7、03 000 775 000 总计 700 000 100 000 25 000 775 000习题六序号 经济业务 会计分录 过账1 购材料，款已付 借：原材料 10 000 贷：银行存款 10 000 2 生产车间领料 借：生产成本 40 000 贷：原材料 40 000 3 提取现金 借：库存现金 400 贷：银行存款 400 4 购汽车 借：固定资产运输设备 100 000 贷：银行存款 100 000 5 归还材料款 借：应付账款 3 000 贷：银行存款 3 000 6 生产车间领料 借：生产成本 25 000 贷：原材料 25 000 7 收回货款 借：银行存款 3 000 贷：
8、应收账款 3 000 8 归还借款，归还欠款借：短期借款 12 000应付账款 4 000贷：银行存款 16 0009 收到投资 借：银行存款 20 000 贷：实收资本 20 000 10 收回货款借：银行存款 3 600库存现金 400贷：应收账款 4 000借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初金额 1 000（3） 400（10） 400期初金额 135 000（7） 3 000（9） 20 000（10） 3 600（1） 10 000（3） 400（4） 100 000（5） 3 000（8） 16 000本期发生额 1 800 本期发生额 本期发生额 26 600 本期发
9、生额 129 400期末余额 1 800 期末余额 32 200借方 应收账款 贷方 借方 生产成本 贷方期初金额 10 000 （7） 3 000（10） 4 000期初金额 40 000（2） 40 000（6） 25 000本期发生额 本期发生额 7 000 本期发生额 65 000 本期发生额期末余额 3 000 期末余额 105 000借方 原材料 贷方 借方 固定资产 贷方期初金额 120 000（1） 10 000（2） 40 000（6） 25 000期初金额 600 000（4） 100 000本期发生额 10 000 本期发生额 65 000 本期发生额 100 000-
10、本期发生额期末余额 65 000 期末余额 700 000借方 短期借款 贷方 借方 应付账款 贷方（8） 12 000 期初金额 62 000 （5） 3 000（8） 4 000期初金额 8 000本期发生额 12 000 本期发生额 本期发生额 7 000 本期发生额期末余额 50 000 期末余额 1 000借方 实收资本 贷方期初金额 860 000（9） 20 000本期发生额 本期发生额 880 000期末余额 880 000总分类账试算平衡表201*年 7 月 31 日期初余额 本期发生额 期末余额会计科目借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方资产类：库存现金银行存款应收账款生产成
11、本原 材 料库存商品固定资产1 000135 00010 00040 000120 00024 000600 00080026 60065 00010 000100 000129 4007 00065 0001 80032 2003 000105 00065 00024 000700 000负债类：短期借款应付账款62 0008 00012 0007 00050 0001 000所有者权益：实收资本 860 000 20 000 880 000合 计 930 000 930 000 221 400 221 400 931 000 931 000第三章习题一序号 经济业务 会计分录 过账1 预支
12、差旅费现金付款凭证 1 号借：其他应收款 500贷：库存现金 5002 采购材料转账凭证 1 号借：材料采购甲 16 000乙 12 800应交税费应交增值税（进项税额） 4 896贷：应付票据 33 6963 支付运杂费银行存款付款凭证 1 号借：材料采购 480贷：银行存款 480现金付款凭证 2 号借：材料采购 240贷：库存现金 2404 材料入库转账凭证 2 号借：原材料 29 520贷：材料采购 29 5205 支付货款和税费银行存款付款凭证 2 号借：应付票据 33 696贷：银行存款 33 6966 材料采购银行存款付款凭证 3 号借：材料采购甲 5 500乙 5 600应交税
13、费应交增值税（进项税额） 1 887贷：银行存款 12 9877 支付与杂费现金付款凭证 3 号借：材料采购 180贷：库存现金 180银行存款付款凭证 4 号借：材料采购 540贷：银行存款 5408 材料入库转账凭证 3 号借：原材料 11 820贷：材料采购 11 820材料采购总分类账201*年 凭证月 日 种类 号数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额7 转账 1 材料采购 28 800 借 28 800银付 1 支付运费 480 借 29 280现付 1 支付装卸费 240 借 29 520转账 2 材料入库 29 520 平银付 3 材料采购 11 100 借 11 100现付
14、 3 支付运费 180 借 11 280银付 4 支付装卸费 540 借 11 820转账 3 材料入库 11 820 平31 本月合计 41 340 41 340 平第一批运杂费：480、240，按重量分担：480（1600+800）=0.2，240（1600+800）=0.1甲材料：0.21600=320，0.11600=160，乙材料：0.2800=160，0.1800=80第二批运杂费：180、540，按重量分担：180（550+350）=0.2，540（550+350）=0.6甲材料：0.2550=110，0.4550=330，乙材料：0.2350=70，0.5350=210材料采购
15、总分类账物资类别或名称：甲材料201*年 凭证月 日 种类 号数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额7 转账 1 材料采购 16 000 借 16 000银付 1 支付运费 320 借 16 320现付 1 支付装卸费 160 借 16 480转账 2 材料入库 16 480 平银付 3 材料采购 5 500 借 5 500现付 3 支付运费 110 借 5 610银付 4 支付装卸费 330 借 5 940转账 3 材料入库 5 940 平31 本月合计 22 420 22 420 平材料采购总分类账物资类别或名称：乙材料201*年 凭证月 日 种类 号数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余
16、 额7 转账 1 材料采购 12 800 借 12 800银付 1 支付运费 160 借 12 960现付 1 支付装卸费 80 借 13 040转账 2 材料入库 13 040 平银付 3 材料采购 5 600 借 5 600现付 3 支付运费 70 借 5 670银付 4 支付装卸费 210 借 5 880转账 3 材料入库 5 880 平31 本月合计 18 920 18 920 平原材料总分类账201*年 凭证月 日 种类 号数 摘 要 借 方 贷 方借或贷 余 额7 转账 2 材料入库 29 520 借 29 520转账 3 材料入库 11 820 借 41 34031 本月合计 4
17、1 340 借 41 340习题二序号 经济业务 会计分录 过账1 生产车间领料借：生产成本A 3 225B 2 580贷：原材料甲 2 835乙 2 9702 计算职工工资借：生产成本A 5 000B 4 000制造费用 2 000管理费用 3 000贷：应付职工薪酬 14 0003 计算职工福利借：生产成本A 700B 560制造费用 280管理费用 420贷：应付职工薪酬 1 9604 计提固定资产折旧借：制造费用 600管理费用 300贷：累计折旧 9005 支付车间水电费 借：制造费用 200 贷：库存现金 2006 支付车间办公费 借：制造费用 400 贷：库存现金 4007 报销
18、车间出差费用借：制造费用 237库存现金 63贷：其他应收款 3008 结转制造费用借：生产成本A 2 065B 1 652贷：制造费用 3 7179 结算 A、B 生产成本借：库存商品A 10 990B 8 792贷：生产成本A 10 990B 8 792借方 制造费用 贷方（2） 2 000（3） 280（4） 600（5） 200（6） 400（7） 237（8） 3 717本期发生额 3 717 本期发生额 3 717制造费用分担率：3717（5000+4000）=0.413A 制造费用：50000.413=2065，B 制造费用：40000.413=1652产品生产成本计算表单位：元
19、 A 产品 B 产品成本项目 总成本（100 件） 单位成本 总成本（80 件） 单位成本直接材料直接人工制造费用3 2255 7002 06532.2557.0020.652 5804 5601 65232.2557.0020.65产品生产成本 10 990 109.90 8 792 109.90借方 生产成本 贷方（1） 5 805（2） 9 000（3） 1 260（8） 3 717（9） 19 782本期发生额 19 782 本期发生额 19 782习题三序号 经济业务 会计分录 过账1 销售 A 产品借：银行存款 35 100贷：主营业务收入A 30 000应交税费应交增值税（销项税
20、额） 5 1002 销售 B 产品借：应收账款乙公司 52 650贷：主营业务收入B 45 000应交税费应交增值税（销项税额） 7 6503 结转成本借：主营业务成本A 22 500B 34 500贷：库存商品A 22 500B 34 5004 支付销售费用 借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 0005 结算工资 借：销售费用 1 140 贷：应付职工薪酬 1 1406 出售材料借：银行存款 1 200贷：其他业务收入出售甲材料 1 200应交税费应交增值税（销项税额）2047 结转材料成本 借：其他业务成本甲材料 1 000 贷：原材料 1 000利润表201*年 7 月 31 日
21、 单位：元项目 本月数一、主营业务收入 75 000减：主营业务成本 57 000主营业务税金及附加 二、主营业务利润 18 000加：其他业务利润 200减：销售费用 2 140管理费用 财务费用 三、营业利润 16 060加：投资收益 营业外收入 借方 生产成本A 贷方（1） 3 225（2） 5 000（3） 700（8） 2 065（9） 10 990本期发生额 10 990 本期发生额 10 990借方 生产成本B 贷方（1） 2 580（2） 4 000（3） 560（8） 1 652（9） 8 792本期发生额 8 792 本期发生额 8 792减：营业外支出 四、利润总额 16
22、 060减：所得税 4 015五、利润净额 12 045所得税：1606025%=4015习题四序号 经济业务 会计分录 过账1 结算工资借：管理费用 3 000制造费用 5 000贷：应付职工薪酬 8 0002 结算福利借：管理费用 420制造费用 700贷：应付职工薪酬 1 1203 计算折旧借：制造费用 800管理费用 600贷：累计折旧 1 4004 支付车间办公费 借：制造费用 1 200 贷：银行存款 1 2005 支付修理费 借：管理费用 400 贷：库存现金 4006 支付车船税 借：管理费用 300 贷：库存现金 3007 支付书报费 借：管理费用 480 贷：库存现金 48
23、08 支付广告费 借：销售费用 1 500 贷：银行存款 1 5009 支付利息 借：财务费用 900 贷：银行存款 90010 支付销售运费 借：销售费用 700 贷：银行存款 70011 支付医务人员工资 借：管理费用 1 200 贷：库存现金 1 20012 报销差旅费借：管理费用 960库存现金 40贷：其他应收款 1 00013 支付水电费借：管理费用 500制造费用 1 900贷：银行存款 2 40014 支付房租借：管理费用 1 000制造费用 2 000贷：银行存款 3 000习题五序号 经济业务 会计分录 过账1 销售产品借：银行存款 58 500贷：主营业务收入 50 00
24、0应交税费应交增值税（销项税额）8 5002 结转成本 借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 0003 支付运杂费 借：销售费用 500 贷：库存现金 5004 支付厂部办公费 借：管理费用 300 贷：银行存款 3005 支付银行利息 借：财务费用 2 200 贷：银行存款 2 2006 支付违约罚金 借：营业外支出 500 贷：银行存款 5007 没收押金 借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300序号 经济业务 会计分录 过账1 收入结转利润借：主营业务收入 550 000（50 000+500 000）其他业务收入 6 000营业外收入 4 300(300+4 000
25、)贷：本年利润 560 3002 成本结转利润借：本年利润 448 500贷：主营业务成本 410 000（35 000+375 000）其他业务成本 3 500销售费用 25 500（500+25 000）管理费用 3 300（300+3 000）财务费用 4 200（2 200+2 000）营业外支出 2 000（500+1 500）本年利润：560300-448500=111 80012 月份借方 本年利润 贷方38 500 50 300本期发生额 38 500 本期发生额 50 30012 月份本年利润：50300-38500=11800，所得税：11800*25%=2950，净利润：
26、11800-2950=8850法定盈余公积：8850*10%=885，任意盈余公积：8850*15%=1327.5，投资者利润：8850*10%=885习题六序号 经济业务 会计分录 过账1 收到投资 借：银行存款 400 000 贷：实收资本 400 0002 收到投资借：固定资产 200 000贷：实收资本A 150 000累计折旧 50 0003 借款 借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 0004 借款借：银行存款 500 000贷：长期借款 500 000借：在建工程 500 000贷：银行存款 500 0005 归还借款 借：短期借款 50 000 贷：银行存款 50 0
27、006 对外投资借：固定资产清理 120 000累计折旧 30 000贷：固定资产汽车 150 000借：长期股权投资 130 000贷：固定资产清理 130 000借：固定资产清理 10 000贷：营业外收入 10 0007 出售机器借：固定资产清理 20 000累计折旧 10 000贷：固定资产 30 000借：银行存款 20 000贷：固定资产清理 20 0008 支付医药费 借：管理费用 3 000 贷：银行存款 3 000习题七序号 经济业务 会计分录 过账1 车间领用材料借：生产成本A 21 900B 18 100贷：原材料 40 0002 车间领用辅料 借：制造费用 2 000
28、贷：原材料 2 0003 提取现金 借：库存现金 30 000 贷：银行存款 30 0004 支付工资 借：应付职工薪酬 24 000 贷：库存现金 24 0005 购材料，结转入库借：材料采购甲 14 000运杂费 1 000应交税费应交增值税（进项税额） 2 380贷：银行存款 17 380借：原材料 15 000贷：材料采购 15 0006 购买材料借：材料采购乙 40 000应交税费应交增值税（进项税额） 6 800贷：应付票据 46 8007 支付搬运费，结转入库借：材料采购 600贷：库存现金 600借：原材料 15 600贷：材料采购 15 6008 收回欠款 借：银行存款 3
29、000 贷：应收账款 3 0009 支付税费 借：应交税费 1 000 贷：银行存款 1 00010 结算工资借：生产成本A 10 000B 10 000制造费用 3 000管理费用 1 000贷：应付职工薪酬 24 00011 结算福利借：生产成本A 1 400B 1 400制造费用 420管理费用 140贷：应付职工薪酬 3 36012 计提折旧借：制造费用 2 380管理费用 780贷：累计折旧 3 16013 记制造费用 借：制造费用 1 400 贷：库存现金 1 40014 制造费用分摊制造费用总额：2000+3000+420+2380+1400=9200分担率：9200（10000
30、+10000）=0.46A：0.46*10000=4600B：0.46*10000=4600借：生产成本A 4 600B 4 600贷：制造费用 9 20015 结转 A 成本 借：库存商品A 37 900 贷：生产成本A 37 90016 销售产品 A借：应收账款新华 131 040贷：主营业务收入A 50 400B 61 600应交税费应交增值税（销项税额）19 04017 结转成本借：主营业务成本A 36 000B 44 000贷：库存商品A 36 000B 44 00018 支付销售费用 借：销售费用 1 100 贷：库存现金 1 10019 支付利息 借：财务费用 5 000 贷：银
31、行存款 5 00020 支付管理费用 借：管理费用 1 200 贷：银行存款 1 20021 非常损失借：待处理财产损溢 1 120贷：原材料 1 120借：营业外支出 1 120贷：待处理财产损溢 1 12022 没收押金 借：其他应付款 300 贷：营业外收入 30023 出售材料借：银行存款 2 340贷：其他业务收入 2 000应交税费应交增值税（进项税额）340借：其他业务成本 1 500贷：原材料 1 50024 结转本年利润借：主营业务收入 112 000 其他业务收入 2 000营业外收入 300贷：本年利润 114 300借：本年利润 91 840贷：主营业务成本 80 000其他业务成本 1 500销售费用 1 100管理费用 3 120财务费用 5 000营业外支出 1 120利润总额：114300-91840=2246025 计算所得税所得税：22460*25%=5615借：所得税费用 5615贷：应交税费应交所得税 5615借：本年利润 5615贷：所得税费用 5615净利润：22460-5615=1684526 提取盈余公积盈余公积：16845*10%=1684.5借：本年利润 16 845贷：利润分配 1684.5借：利润分配贷：盈余公积法定盈余公积 1684.5
