1、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）【分类索引】 业务类别申报纳税 表单类型纳税人填报 设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013第32号）【表单】增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据中华人民共和国增值税暂行条例和交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日 填表日期：年月日 金额单位：元至角分纳税人识别号 所属行业：纳税人名称 （公章）法定代表人 名 地 营业地 行
2、 号 业 类型 号 项 一般 务和应税服务 征 务和应税服务本月 本年 本月 本年 销售额（一）按适用税 征税销售额 中：应税 销售额 应税 务销售额 纳税 调整的销售额 （）按征办法征税销售额 中：纳税 调整的销售额 （currency1）“ 办法销售额 fi flfl flfl（ ）税销售额 flfl flfl中：税 销售额 flfl flfl税 务销售额 flfl flfl税款销项税额 项税额 期税额 flfl项税额 “ 应 税额 flfl flfl按适用税 的纳税 应”税额 flfl flfl应税额 fi flfl flfl实 税额（fi ， fi，）应纳税额 期税额 fi flfl征
3、办法 的应纳税额 按征办法 的纳税 应”税额flfl flfl应纳税额征额 应纳税额 税款”纳期 ”税额（” ） 实 用”款 税额 flfl flfl本期”税额 fi 分 ”税额 flfl flfl 用”款 ”税额 flfl flfl flfl本期”纳期应纳税额 本期”纳 ”税额 期 ”税额（” ） fi中： ”税额（ 0） fi flfl flfl本期应( )税额 flfl flfl征 实 税额 flfl flfl 期 ” 税额 flfl flfl本期 税额 fi flfl flfl期 ” 税额 fi flfl flfl 代 人申报，填 ：申报人代 一税务事，现 纳税申报表 根据中华人民共和
4、国增值税暂行条例的规定填报的， （地 ）本纳税人的代 申报人， 本 实的“ 的“ 整的。申报表有关的来， 人。 人 ： 人 ：以 由税务机关填：到日期： 接人： 主管税务机关盖章：【表单说 】本纳税申报表 附 填 说 （以 称本表 填 说 ）适用于增值税一般纳税人（以 称纳税人）。一“名词解释（一）本表 填 说 所称“应税 ”， 指增值税的应税 。（）本表 填 说 所称“应税 务”， 指增值税的应税加工“修 “修配 务。（currency1）本表 填 说 所称“应税服务”， 指营业税改征增值税的应税服务。（ ）本表 填 说 所称“按适用税 税”“按适用税 ”和“一般 税方法”，均指按“应纳税额
5、 当期销项税额-当期 项税额”公式 增值税应纳税额的 税方法。（五）本表 填 说 所称“按办法 税”“按征办法 ”和“ 税方法”，均指按“应纳税额 销售额征 ”公式 增值税应纳税额的 税方法。（六）本表 填 说 所称“应税服务除项 ”， 指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许 从取得的全部价款和价外费用中除价款的项 。（七）本表 填 说 所称“税控增值税用发票”，包括以 3种：1.增值税防伪税控系统 的防伪税控“增值税用发票”；2. 运输业增值税用发票税控系统 的“ 运输业增值税用发票”；3.机动车销售统一发票税控系统 的税控“机动车销售统一发票”。“增值税纳税申报表（
6、一般纳税人适用）填 说 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填 体的起止年“月“日。（）“填表日期”：指纳税人填 本表的 体日期。（currency1）“纳税人识别号”：填 纳税人的税务 证号 。（ ）“所属行业”：按照国民经济行业分类 代 中的小类行业填 。（五）“纳税人名称”：填 纳税人单位名称全称。（六）“法定代表人 名”：填 纳税人法定代表人的 名。（七）“ 地 ”：填 纳税人税务 证所 的详细地 。（八）“生产经营地 ”：填 纳税人实 生产经营地的详细地 。（九）“ 行 账号”：填 纳税人 行的名称和纳税人在该 行的结账 号 。（十）“ 类型”：按纳税人
7、税务 证的 内容填 。（十一）“ 号 ”：填 联系到纳税人的常用 号 。（十）“ 征 “ 务和应税服务” ：填 纳税人按规定享受增值税 征 政策的 “ 务和应税服务的征（ ）税 据。（十currency1）“一般 “ 务和应税服务” ：填 除享受增值税 征 政策以外的 “ 务和应税服务的征（）税 据。（十 ）“本年 ” ：一般填 本年度内各月“本月 ”之和。 中，第13“20“25“32“36“38 第18 “实 税额”“一般 “ 务和应税服务” 的“本年”分别按本填 说 第（十七）“（currency1十 ）“（currency1十九）“（ 十六）“（五十）“（五十）“（currency1十
8、）条要求填 。（十五）第1 “（一）按适用税 税销售额”：填 纳税人本期按一般 税方法 ”纳增值税的销售额，包含：在财务不作销售但按税法规定应”纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸 业作价销售 加工复 的销售额；税务“财政“审 部门 后按一般税方法 调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有除项 的，本 应填 除之前的不含税销售额。本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）第9 第1至5行之和-第9 第6“7行之和；本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）第9 第6“7行之和。（十六）第2 “ 中：应税 销售额”：填 纳税人本期按适用税 增值税的应税的销
9、售额。包含在财务不作销售但按税法规定应”纳增值税的视同销售 和价外费用销售额，以 外贸 业作价销售 加工复 的销售额。（十七）第3 “应税 务销售额”：填 纳税人本期按适用税 增值税的应税 务的销售额。（十八）第4 “纳税 调整的销售额”：填 纳税人因税务“财政“审 部门 ，并按一般 税方法在本期 调整的销售额。但享受增值税 征 政策的 “ 务和应税服务，经纳税 发现偷税的，不填 “ 征 “ 务和应税服务” ，而应填 “一般 “ 务和应税服务” 。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有除项 的，本 应填 除之前的不含税销售额。本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）第7 第1至5行
10、之和。（十九）第5 “按办法 税销售额”：填 纳税人本期按 税方法 增值税的销售额。包含纳税 调整按 税方法 增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有除项 的，本 应填 除之前的不含税销售额；应税服务按规定汇总 ”纳增值税的分支机构， 当期按 征 ”纳增值税的销售额也填本 。本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）第9 第8至13行之和-第9 第14“15行之和；本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）第9 第14“15行之和。（十）第6 “ 中：纳税 调整的销售额”：填 纳税人因税务“财政“审 部门 ，并按 税方法在本期 调整的销售额。但享受增值税 征
11、 政策的 “ 务和应税服务，经纳税 发现偷税的，不填 “ 征 “ 务和应税服务” ，而应填 “一般 “ 务和应税服务” 。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有除项 的，本 应填 除之前的不含税销售额。（十一）第7 “ 办法销售额”：填 纳税人本期适用“ 税办法的 “ 务和应税服务的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有除项 的，本 应填 除之前的销售额。本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）第9 第16“17行之和。（十）第8 “税销售额”：填 纳税人本期按照税法规定征增值税的销售额和适用零税 的销售额，但零税 的销售额中不包括适用“ 税办法的销售额。营业税改征增值税的纳
12、税人，应税服务有除项 的，本 应填 除之前的税销售额。本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）第9 第18“19行之和。（十currency1）第9 “ 中：税 销售额”：填 纳税人本期按照税法规定征增值税的销售额 适用零税 的 销售额，但零税 的销售额中不包括适用“ 税办法 的销售额。（十 ）第10 “税 务销售额”：填 纳税人本期按照税法规定征增值税的 务销售额 适用零税 的 务销售额，但零税 的销售额中不包括适用“ 税办法的 务的销售额。（十五）第11 “销项税额”：填 纳税人本期按一般 税方法 税的 “ 务和应税服务的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有除项 的
13、，本 应填 除之后的销项税额。本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）（第10 第1“3行之和-10 第6行）+（第14 第2“4“5行之和-14 第7行）；本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）第10 第6行+第14 第7行。（十六）第12 “ 项税额”：填 纳税人本期申报的 项税额。本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ”+“ 征 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （）第12 “税额”。（十七）第13 “期税额”1.期税额按规定须挂账的纳税人，按以 要求填 本 的“本月 ”和“本年 ”。期税额按规定须挂账的纳税人 指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第
14、20 “期税额”“一般 务” “本月 ”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人（ 同）。 试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 “期税额”“一般务” “本月 ”，以 称 和 务挂账税额。（1）本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ”：试点实施之日的税款所属期填 “0”；以后各期按期申报表第20 “期税额”“一般 “ 务和应税服务” “本月 ”填 。（2）本 “一般 “ 务和应税服务” “本年 ”：反映 和 务挂账税额本期期余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 “期税额”“一般 务” “本月 ”填 ；以后各期按期申报表第20 “期税额”“一般
15、 “ 务和应税服务” “本年 ”填 。（3）本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ”：按期申报表第20 “期税额”“ 征 “ 务和应税服务” “本月 ”填 。2. 他纳税人，按以 要求填 本 “本月 ”和“本年 ”。他纳税人 指除期税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人（ 同）。（1）本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ”：按期申报表第20 “期税额”“一般 “ 务和应税服务” “本月 ”填 。（2）本 “一般 “ 务和应税服务” “本年 ”：填 “0”。（3）本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ”：按期申报表第20 “期税额”“ 征 “ 务和应税服务” “本月 ”填 。（十八）第14
16、 “ 项税额”：填 纳税人经，但按税法规定本期应的项税额。本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ”+“ 征 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （）第13 “税额”。（十九）第15 “ 应 税额”：反映税务机关 税部门按照 “ 务和应税服务“ 办法审批的增值税应 税额。（currency1十）第16 “按适用税 的纳税 应”税额”：填 税务“财政“审 部门 ，按一般 税方法 的纳税 应”的增值税税额。本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ”附 （一）第8 第1至5行之和+附 （）第19 。（currency1十一）第17 “应税额 ”：填 纳税人本期应 项税额的 。按表中所 公式 填 。（
17、currency1十）第18 “实 税额”1.期税额按规定须挂账的纳税人，按以 要求填 本 的“本月 ”和“本年 ”。（1）本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ”：按表中所 公式 填 。（2）本 “一般 “ 务和应税服务” “本年 ”：填 和 务挂账税额本期实 一般 和 务应纳税额的 额。将“ 和 务挂账税额本期期余额” “一般 税方法的一般 务应纳税额”两个 据 比较，取者中小的 据。中： 和 务挂账税额本期期余额 第13 “期税额”“一般 “ 务和应税服务” “本年 ”；一般 税方法的一般 务应纳税额 （第11 “销项税额”“一般 “ 务和应税服务” “本月 ”-第18 “实 税额”“
18、一般 “ 务和应税服务” “本月 ”）一般 务销项税额比例；一般 务销项税额比例 （附 （一）第10 第1“3行之和-第10 第6行）第11 “销项税额”“一般 “ 务和应税服务” “本月 ”100。（3）本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ”：按表中所 公式 填 。2. 他纳税人，按以 要求填 本 的“本月 ”和“本年 ”：（1）本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ”：按表中所 公式 填 。（2）本 “一般 “ 务和应税服务” “本年 ”：填 “0”。（3）本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ”：按表中所 公式 填 。（currency1十currency1）第19 “应纳税额”
19、：反映纳税人本期按一般 税方法 并应”纳的增值税额。按以 公式 填 ：1.本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ” 第11 “销项税额”“一般 “ 务和应税服务” “本月 ”-第18 “实 税额”“一般 “ 务和应税服务” “本月 ”-第18 “实 税额”“一般 “ 务和应税服务” “本年 ”。2.本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ” 第11 “销项税额”“ 征 “ 务和应税服务” “本月 ”-第18 “实 税额”“ 征 “ 务和应税服务” “本月 ”。（currency1十 ）第20 “期税额”1.期税额按规定须挂账的纳税人，按以 要求填 本 的“本月 ”和“本年 ”：（1）本 “一
20、般 “ 务和应税服务” “本月 ”：反映试点实施以后，一般 “ 务和应税服务共同形成的税额。按表中所 公式 填 。（2）本 “一般 “ 务和应税服务” “本年 ”：反映 和 务挂账税额，在试点实施以后一般 和 务应纳税额后的余额。按以 公式 填 ：本 “一般 “ 务和应税服务” “本年 ” 第13 “期税额”“一般 “务和应税服务” “本年 ”-第18 “实 税额”“一般 “ 务和应税服务” “本年 ”。（3）本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ”：按表中所 公式 填 。2. 他纳税人，按以 要求填 本 “本月 ”和“本年 ”：（1）本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ”：按表中所 公
21、式 填 。（2）本 “一般 “ 务和应税服务” “本年 ”：填 “0”。（3）本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ”：按表中所 公式 填 。（currency1十五）第21 “ 税办法 的应纳税额”：反映纳税人本期按 税方法 并应”纳的增值税额，但不包括按 税方法 的纳税 应”税额。按以 公式 填 ：本 “一般 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）（第10 第8至11行之和-第10 第14行）+（第14 第12行至13行之和-第14 第15行）本 “ 征 “ 务和应税服务” “本月 ” 附 （一）第10 第14行+第14 第15行。营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总 ”纳增
22、值税的分支机构，应将 征增值税额填 本 。 征增值税额=应 征增值税的销售额 征 。（currency1十六）第22 “按 税办法 的纳税 应”税额”：填 纳税人本期因税务“财政“审 部门 并按 税方法 的纳税 应”税额。（currency1十七）第23 “应纳税额征额”：填 纳税人本期按照税法规定征的增值税应纳税额。包含按照规定在增值税应纳税额中全额的增值税税控系统用设备费用以 技术维护费。当本期征额小于或等于第19 “应纳税额” 第21 “ 税办法 的应纳税额”之和时，按本期征额实 填 ；当本期征额大于第19 “应纳税额” 第21 “ 税办法 的应纳税额”之和时，按本期第19 第21 之和
23、填 。本期征额不足部分结 期继 。（currency1十八）第24 “应纳税额 ”：反映纳税人本期应”增值税的 。按表中所 公式 填 。（currency1十九）第25 “期 ”税额（” ）”：“本月 ”按一税款所属期申报表第32 “期 ”税额（” ）”“本月 ”填 。“本年 ”按年度 后一个税款所属期申报表第32 “期 ”税额（” ）”“本年 ”填 。（ 十）第26 “实 用”款 税额”：本 不填 。（ 十一）第27 “本期”税额”：反映纳税人本期实 ”纳的增值税额，但不包括本期 的 税款。按表中所 公式 填 。（ 十）第28 “分 ”税额”：填 纳税人本期”纳的 在本期增值税应纳税额中的税
24、额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总 ”纳增值税的总机构， 以从本期增值税应纳税额中的分支机构”纳的税款，按当期实 填 本 ，不足部分结 期继 。（ 十currency1）第29 “ 用”款 ”税额”：本 不填 。（ 十 ）第30 “ 本期”纳期应纳税额”：填 纳税人本期”纳一税款所属期应” ”的增值税额。（ 十五）第31 “ 本期”纳 ”税额”：反映纳税人本期实 ”纳和税额的增值税 税额，但不包括”纳 的 增值税额。（ 十六）第32 “期 ”税额（” ）”：“本月 ”反映纳税人本期期应” ”的增值税额，但不包括纳税 应” ”的税额。按表中所 公式 填 。“本年 ”“本月 ” 同。
25、（ 十七）第33 “ 中： ”税额（ 0）”：反映纳税人按照税法规定形成 税的增值税额。按表中所 公式 填 。（ 十八）第34 “本期应（ ）税额”：反映纳税人本期应纳税额中应”或应 的 额。按表中所 公式 填 。（ 十九）第35 “ 征 实 税额”：反映纳税人本期因 增值税 征 政策规定，而实 到的税务机关 的增值税额。（五十）第36 “期 ” 税额”：“本月 ”按一税款所属期申报表第38 “期 ” 税额”“本月 ”填 。“本年 ”按年度 后一个税款所属期申报表第38 “期 ” 税额”“本年 ”填 。（五十一）第37 “本期 税额”：反映纳税人本期因税务“财政“审 部门 而实 的增值税额，包括按一般 税方法 并实 ”纳的 增值税额和按 税方法 并实 ”纳的 增值税额。（五十）第38 “期 ” 税额”：“本月 ”反映纳税人接受纳税 后应在本期期”纳而 ”纳的 增值税额。按表中所 公式 填 ，“本年 ” “本月 ” 同。
