1、内控案例案例名称： “德国最愚蠢的银行” 案例编号： 120316案例来源渠道： 中国会计报 分析人： 王士民 日期：2.21案例简述：2008915 上午 10 点，美国第四大投资银行雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息转瞬间通过电视、广播和网络传遍地球的各个角落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行 10:10，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了 3 亿欧元。毫无疑问，3 亿欧元将是肉包子打狗有去无回。转账风波曝光后，德国社会各界大为震惊，舆论哗然。受财政部的委托的一家法律事务所进驻银行调查了相关原因，发现事发当天首
2、席执行官认为停止付款应由董事会决定，董事长没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策，董秘致电话国际业务部催要风险评估报告总占线，就停了会儿；国际业务部经理得提前打电话预订全家要听音乐会的门票等等，从上至下，几乎在同一时间，每个人都开了点小差，加在一起结果就创造出了“德国最愚蠢的银行” 。案例分析：案例有可借鉴意义。应属于内控设计缺陷。案例最关键控制点是缺乏突发事件应急处理程序设计程序是否到位：比如1、公司没有对突发事件的处理实行统一领导、统一组织，快速反应、协同应对。2、公司缺乏应对可能引发突发事件的各种因素采取预防和控制措施，根据突发事件监测结果及突发事件预控的程度对突发事件进行确认。3、公司没有确定各部门、各下属公司及分支机构责任人作为突发事件的预警、预防工作第一负责人，定期检查及汇报国际国内有关情况，做到及时提示、提前控制，将事态控制在萌芽状态中。
