1、 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 1 页 共 7 页 成本调整单的作用 本文档适用于 K/3 V12.2wise 版本存货核算 模块 本文档针对 成本调整单的作用 进行讲解，通过本文档的学习可以了解成本调整单在K/3 系统中的作用。 2012 年 3 月 25 日 V1.0 编写人： 李晨阳 2012 年 3 月 31 日 V2.0 修改人： 蔡 方 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或
2、者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件 内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2012 金蝶软件（中国）有限公司 。 所有权利均予
3、保留。 本期概述 版本信息 版权信息 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 2 页 共 7 页 目 录 1.功能介绍 . 3 2.成本调整单作用分析 . 3 2.1 期初余额调整与期初仓存异常余额汇报表 . 3 2.2 出库核算异常余额汇报表调整 . 5 2.3 采购费用发票跨期到达调整成本 . 6 2.4 成本调整单的账务处理 . 7 3.总结 7 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 3 页 共 7 页 背 景 企业 里经常会由于一些原因导致存在库存的数量是准确的，但是库存金额有一定的偏差，这种情况下需要对库存的成本进行调整， K/3系统提供了成
4、本调整单针对金额进行调整， 成本调整单只调整单据上物料的金额，不调整数量。 1.功能介绍 系统提供两种成本调整类型， 入库成本调整单和出库成本调整单 。 这两种单据 并 没有本质的区别，入库成本调整单是增加库存金额的单据，出库成本调整单是减 少库存金额的单据，主要区别在于出库成本调整单有出库调整类型的区 分 ， 包括：销售出库、委外加工出库、生产领料、其他出库四种类型， 这个区别就会体现在生成凭证上。 出库成本调整单生成凭证时需区分单据调整类型，若单据调整类型为生产领料单，则调整科目应为生产成本的会计科目；若是销售出库单则调整科目应为主营业务成本的会计科目，若是其他出库单则调整科目为其他业务支
5、出等等 。 入库成本调整单则没有入库类型的区分，根据实际情况进行账务处理。 2.成本调整单作用分析 下面，将 从 以下 几个方面对于成本调整单的不同作用进行分析 。 2.1 期初余额调整 与 期初仓存异常余额汇报表 1. 期初余额调整 期初余额调整是上一期期末的数据结转到本期，包括每一个仓库的库存结存数量和金额，如果有结存数量正确，但是结存金额与实际有出入的情况，可以直接在 该界面修改金额之后点击【出单】，生成成本调整单，如图 -1所示 。 图 -1 生成的成本调整单会自动取对应仓库、对应物料的调整金额，其类型受核算系统选项参金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 4 页
6、共 7 页 数【存货异常余额出单生成成本调整单类型】控制，如图 -2所示 。 图 -2 如果选择出库成本调整单，则【出库调整类型】默认为【销售出库】 ，备注自动显示为“期初仓存余额调整生成”， 日期为本期间的第一天，并自动审核， 如图 -3所示 。 图 -3 调整后的期初余额在下次 进 入期初余额调整功能时，金额会回复到调整前，再次调整出单时，会删除上一次生成的同仓库同物料的成本调整单。 2. 期初仓存异常余额汇报表 期初仓存异常余额汇报表反映本期期初仓存余额中存在的物料数量结存为 0， 但金额不为 0的异常余额信息 。 这部分数据是期初仓存余额中的异常数据，是由于上期的不正常操作或者业务导致
7、的， 一般需要进行调整，如图 -4所示 。 图 -4 该界面点击【出单】生成成本调整单，系统将成本调整单单据号显示在汇报表中，或者在期初 余额 调整界面修改结存金额为 0，出单产生成本调整单，二者效果一样，如图 -5所示 。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 5 页 共 7 页 图 -5 在期初仓存 异常余额汇报表中生成成本调整单与在期初余额调整中生成成本调整单功能是无缝连接的，即两者只需要在一个地方生成成本调整单即可，如果一方已经对本物料生成了成本调整单，再对另一方生成成本调整单时，系统会自动删除前一张成本调整单，而保存最新的这张成本调整单；同时不论哪边生成了成本调
8、整单，在汇报表的相同信息行中都会显示出对应的成本调整单号。 2.2 出库核算异常余额汇报表调整 成本调整单可以调整出库核算异常余额汇报表的数据， 出库核算异常余额汇报表反映本期出库核算（材料出库核算、产品出库核算）后存在的物料数量结存为 0但金额 不为 0的、出现负单价等异常余额信息，这部分数据是核算过程中无法进行差额调整的异常数据，一般需要进行成本调整。 如图 -6和图 -7所示 。 图 -6 图 -7 对于 只有结存金额的异常情况， 用户可以选中需要生成成本调整单的明细行 单击 【 出单 】按钮，系统将自动生成对应的成 本调整单，生成成本调整单之后，系统刷新，对应明细行也将不再显示；生成的
9、成本调整单类型与备注和期初余额调整生成的成本调整单一致。 如果用户在对出库核算后出现的异常余额已经生成成本调整单，此时又新发生业务需要重新进行出库核算，那么建议用户先删除对应物料的成本调整单再进行对应的出库核算。 注意： 出库核算 异常余额汇报表的数据依赖于每次出库核算保存的结果数据 ； 而期初仓金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 6 页 共 7 页 存异常余额汇报表的数据则是根据期初仓存余额表取得的，故在调整余额时前者是根据核算方式自动确定调整的仓库信息，而后者则会根据调整对象数据中的仓库信息生成准确的成本调整单；如果用户 存在导致无法结账或不期望出现在期末余额表中的
10、异常余额时，可以到【 出库核算 异常余额汇报表】 中查看并出单，而 如果想要准确针对仓库进行金额调整，建议在每期 【 期初仓存异常余额汇报表 】 中进行调整。 目前， 有 两 种方式的异常余额不能采用此方式进行调整： 1）物料使用了辅助属性，则系统不支持【出单】 操作，目前版本中对于辅助属性支持到业务和仓库管理，核算系统中不明细到辅助属性，所以在此表中没有按照辅助属性进行区分，也就不能明细到具体的单据分录中，从而保证数据的完整性，对于已经进行辅助属性管理的物料，请查询报表后直接手工维护成本调整单。 2） 如果账套中出现数量为正、金额为负的情况，即系统中可能出现了负单价， 如图 -7所示， 这种
11、数据 也不能进行【出单】 调整，由于考虑到数量存在，所以不能直接将金额调整为 0（否则就会出现账上有数量没有金额的情况，这种情况对于单据来讲也是不允许的），可以调整为其他的金额，依据可能是最近采购价或者计划价等，所以如果出现报表中此类异常情况，建议先进行单价的更新，然后再进行进一步的调整 ，需要手工录入成本调整单 。 2.3 采购费用发票跨期到达调整成本 采购业务时，采购费用发票和购货发票经常不在同一期间到达企业，计入成本的费用发票如果晚于购货发票且成本需要记入到存货成本时，就需要将采购费用发票和购货发票进行补充钩稽。 补充钩稽后， 需要 在 【供应链】 【存 货核算 】 【入 库核算 】 【
12、 外购入库核算 】 中过滤出 该 购货发票再次进行分配与核算 ， 核算成功后 系统会自动生成一张 入库 成本调整单，如图 -8所示 。 图 -8 该成本调整单日期默认为本期第一天，备注内容为“外购入库费用发票补充钩稽自动生成”，成本调整单将参与到本期的出库核算当中。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 7 页 共 7 页 2.4 成本调整单的账务处理 成本调整单调整库存成本之后也要向其他库存单据一样，需要生成凭证，传递到总账，否则会导致对账不平。 不同类型的成本调整单生成的凭证有所区别： 1）出库成本调整单，根据出库类型不同生成不同的凭证 ，其会计分录请参考 ： 出库类
13、型选择【销售出库】 ： 借： 主营业务成本 贷：库存商品、原材料（存货科目） 出库类型选择【生产领料】或 【委外加工出库】： 借： 生产成本 贷：库存商品、原材料（存货科目） 出库类型选择【其他出库】： 借： 管理费用 /营业外支出 /其他应收款 贷：库存商品、原材料（存货科目） 2）入库成本调整单： 如果是费用发票补充钩稽产生，则： 借：库存商品、原材料（存货科目） 贷： 应付账款 如果是调整之前 期间 暂估不准确，进行出库核算产生的异常，则： 借：库存商品、原材料（存货科目） 贷： 主营业务成本 3.总结 以上是 K/3系统成本调整单在不同情况下的应用及作用，客户可以根据实际情况不同进行变通处理，调整科目根据实际业务进行选择，希望对成本调整单的学习有所帮助。
