1、1全面预算计算题：某公司计划年度产销 A 产品，有关材料如下：1、 本年末的简明资产负债表如下：项目 金额 项目 金额现金应收账款原材料产成品固定资产累计折旧102741500009560082026639000（225000）短期借款应付账款应付税金实收资本未分配利润50000800002690052800067000资产合计 751900 权益合计 7519002、 计划年度销售及存货结余情况：项目 甲产成品（件） 甲材料（千克） 乙材料（千克）计划期初存量预计一季度销售量预计二季度销售量预计三季度销售量预计四季度销售量预计一季度末存量预计二季度末存量预计三季度末存量预计四季度末存量930
2、3000350036003200950960100090090009800100009000850045204000450042003800甲产品每件售价 130 元，每季的商品销售在当季收到货款的占 70%，其余部分在下季收讫；甲材料每千克采购价 5.6 元，乙材料每千克采购价 10 元，每季的购料款当季支付 60%，其余在下季度支付。3、 费用情况：项目 甲产品单耗甲材料乙材料人工小时6 千克4.2 千克2 小时另外：（1）直接人工每小时工资率 5 元；（2）全年预计折旧费 120000 元，管理、保险、维护等其他固定制造费用 116700 元，变动制造费用分配率为 1.3 元/小时；（3
3、）全年预计发生固定期间费用 84700 元，单位变动期间费用为 1 元/件。4、 公司其他现金收支情况：（1） 一季度末支付上年应付所得税 26900 元，计划年度各季度末均预付当季所得税25000 元；（2） 年末资产负债表上的银行借款 50000 元，期限为 6 个月，与计划年度的第一季度末到期，利率 5%，本息一次性偿还。5、 公司要求的现金最低存量为 10000 元，不足可向银行借款，借款利率按 5%计算，在还款时付息（假定所有借款都发生在每季初，而还款均发生在每季末）。要求：根据上述资料，编制该公司计划年度的全面预算。21.销售预算 单位：元摘要 一季度 二季度 三季度 四季度 合计
4、预计销售量（件）销售单价（元/件）300013035001303600130320013013300130预计销售额（元） 390000 455000 468000 416000 1729000期初应收账款余额 150000 150000一季度销售收入 273000 117000 390000二季度销售收入 318500 136500 455000三季度销售收入 327600 140400 468000四季度销售收入 291200 291200合计 423000 435500 464100 431600 1754200预计现金收入期末应收账款余额 1248002.生产预算 单位：件项目 一季度
5、 二季度 三季度 四季度 合计预计销售量 3000 3500 3600 3200 13300加：期末存货 950 960 1000 900 900减：期初存货 930 950 960 1000 930预计生产量 3020 3510 3640 3100 132703.甲材料采购预算项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计甲产品产量（件） 3020 3510 3640 3100 13270甲产品单耗（千克/件） 6 6 6 6 6甲产品材料耗用量（千克） 18120 21060 21840 18600 79620加：期末存货（千克） 9800 10000 9000 8500 8500减：期初存货
6、（千克） 9000 9800 10000 9000 9000预计购料量（千克） 18920 21260 20840 18100 79120计划单价（元/千克） 5.6 5.6 5.6 5.6 5.6预计采购金额（元） 105952 119056 116704 101360 4430724.乙材料采购预算项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计甲产品产量（件） 3020 3510 3640 3100 13270甲产品单耗（千克/件） 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2甲产品材料耗用量（千克） 12684 14742 15288 13020 55734加：期末存货（千克） 4000 4500
7、 4200 3800 3800减：期初存货（千克） 4520 4000 4500 4200 4520预计购料量（千克） 12164 15242 14988 12620 55014计划单价（元/千克） 10 10 10 10 10预计采购金额（元） 121640 152420 149880 126200 5501403甲乙采购金额合计（元） 227592 271476 266584 227560 9932125.应付账款预算 单位：元项目 金额及发生额 一季度 二季度 三季度 四季度应付账款期初余额 80000 80000第一季度采购额 227592 136555.2 91036.8第二季度采购
8、额 271476 162885.6 108590.4第三季度采购额 266584 159950.4 106633.6第四季度采购额 227560 136536合计 1073212 216555.2 253922.4 268540.8 243169.6应付账款期末余额 910246.直接人工预算摘要 合计甲产品 一季度 二季度 三季度 四季度预计生产量（件）标准工时（小时/件）13270230202351023640231002预计工时（小时）标准工资率（元/小时）26540560405702057280562005直接人工成本总额（元） 132700 30200 35100 36400 310
9、007.制造费用预算 单位：元项目 甲产品预计工时（小时） 26540标准分配率（元/小时） 1.3变动费用 小计 34502固定费用合计116700151202减：折旧费付现费用12000031202制造费用预计每季现金支出总额 31202/4=7800.58.甲产品成本预算及期末存货预算成本项目 单耗 单价（元） 单位成本（元） 生产成本（元）甲材料 6 千克 5.6 33.6 (18120)608832直接材料 乙材料 4.2 千克 10 42 (12684)532728直接人工 2 小时 5 10 (13270)132700变动制造费用 2 小时 1.3 2.6 (13270)3450
10、2合计 - - 88.2 (13270)1308762摘要 甲产品期末存货预算期末存货数量（件） 9004标准成本（元/件） 88.2期末存货金额（元） 793809.销售及管理费用预算摘要 甲产品预计销售量（件） 13300单位变动费用（元） 1预计变动费用（元） 13300预计固定费用（元） 84700合计（元） 98000预计每季现金支出总额（元） 98000/4=2450010.专门决策预算 单位：元项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计支付所得税 (26900+25000)5190025000 25000 25000 126900偿还借款 50000 50000支付利息 1250
11、 125011.年度现金预算 单位：元项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计期初现金余额加：现金收入可动用现金合计1027442300043327440031.5435500475531.5111655464100575755215470.5431600647070.51027417542001764474减：现金支出采购材料支付工资制造费用销售及管理费用支付所得税现金支出合计216555.2302007800.52450051900341992.5253922.4351007800.52450025000363876.5268540.8364007800.5245002500036028
12、4.5243169.6310007800.52450025000315860.598218813270031202980001269001382014收支相抵融通资金：向银行借款归还借款支付利息融通资金合计5000012505125050000125051250期末现金余额512.年度预计利润表 单位：元项目 金额销售收入(130*13300) 1729000减：变动成本变动生产成本(88.2*13300)变动销售及管理费用117306013300贡献边际总额 542640减：固定成本固定制造成本固定销售及管理费用11670084700息税前利润 341240减：利息费用 1250税前利润 339990减：所得税 10000税后利润 23999013.年度预计资产负债表 单位：元资产项目 金额 权益项目 金额现金应收账款原材料产成品固定资产累计折旧*1248008560079380639000(345000)短期借款应付账款应付税金实收资本未分配利润91024528000239990资产合计 权益合计
