1、项目六 企业所得税会计业务操作一、判断题1企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。 （ ）2企业所得税法也适用于个人独资企业、合伙企业。 （ ）3在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。（）4外国企业在中国境内未设有机构、场所，但有来源于中国境内的所得时，应按我国税法规定缴纳所得税。 （）5企业所得税法中的居民纳税义务人负有全面纳税义务，应就其来源于境内、境外所得申报缴纳企业所得税。 （ ）6企业取得的所有技术服务收入均可暂免征企业所得税。 （）7企业所得税的减免税优惠，必须由省、自治区、直辖市税务机关作出决定。 （）8综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符
2、合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额。9利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。 （）10企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，无论是否退回均应计征增值税和消费税，同时也要计征企业所得税。 （）11在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 20%的企业所得税税率。（ ）12捐赠支出可以在计算企业所得税前予以扣除。（ ）13居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，应由其营业机构计算并缴纳该营业机构的企业所得税。（ ）14非居民企业在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所
3、得，以机构、场所所在地为企业所得税纳税地点。（ ）15.企业从事蔬菜种植的所得免征企业所得税。（ ）16.居民企业取得 800 万元的技术转让所得免征企业所得税。（ ）17.企业所得税法规定，对民族自治地方内的企业，可以减征或者免征企业所得税。（ ）18.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（ ）19.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资 100%加计扣除。（ ）20.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按 90%计入收入总额，缴纳企业所得税。（ ）21纳税
4、人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，担按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。 （）22纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。 （）23企业发生的年度亏损，可用以后五个盈利年度的利润弥补。 （）24某企业当年应纳税所得额为 50 万元，但上一年度利润表上亏损 48 万元，则当年应缴纳企业所得税 5000 元。 （）25确定应纳税所得额时，对企业生产、经营期间，向经人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构的借款利息支出，可按照实际发生额从税前扣除。 （）26纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税
5、时从其应纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。 （）27因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。 （）28企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。 （）29纳税人有应提未提折旧、应计未计费用，导致年度应纳税额减少的，应于下年发现时补扣，相应调减应纳税所得额。 （）30在计征企业所得税时，非广告性质的赞助费不允许税前扣除，广告宣传费可以在税前正常列支。 （）31提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。 （）3
6、2某企业为另一企业的银行贷款提供担保，其贷款到期未还，由该企业代其支付本息并在税前进行了扣除。 （）33投资方从联营企业分回利润的已纳税款，可以从投资方应纳所得税税额中全部扣除。 （）34纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，但按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。 （）35年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17 万元，因此，当年不需缴纳企业所得税。 （）36企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。 （）37因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。 （）38企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产需要租入固定资
7、产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。 （） 39纳税人有应提未提折旧、应计未计费用，导致年度应纳税额减少的，应于下年发现时补扣，相应调减应纳税所得额。 （） 40某纳税人在甲、乙两国的分支机构有盈有亏，本年在中国境内无盈利，有甲、乙两国所得分别为 120 万元、-50 万元，则该纳税人本年的应纳税所得额为 70 万元。 （）41在中国境内设立机构、场所的外国企业，向其机构支付的与机构、场所有关的管理费，计算应税所得额时准予扣除。 （） 42纳税人以实物和无形资产对外投资，在途中到期转让、收回时，应按转让或收回该项投资与投出时原账面价值的差额计征企业所得税。 （ ）43企业销售货物给购货方
8、的折扣，当销售额与折扣额在同一发票上注明的，应按折扣后销售额计征增值税、消费税和企业所得税。44对于企业收取的包装物押金，凡超过一年未返还的，无论合同如何规定，均应确认为期满之日所属年度的收入，计征企业所得税。 （ ）45某企业上年应税项目有所得 30 万元，免税项目有亏损 45 万元；本年度应税项目有所得 20 万元，免税项目有所得 25 万元，则该企业上年和本年均不缴纳企业所得税。 （ ）46企业在计算应税所得额时，如出现会计制度与税收法规相抵触的情况，应由税务机关根据企业情况核定应税所得额。 （）47企业所得税应当分国、分项计算企业来源于境外的所得在我国的扣除限额。 （）48对企业减免或
9、返还的流转税，除国家规定有指定用途的项目不征税外，都应照章征收所得税。 （ ）49.企业计算应纳所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算缴纳企业所得税。（ ）50资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。 （ ）51确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 （ ）52负债的计税基础是指负债的账面价值中按照税法规定可予抵扣的金额。 （ ）53可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生应税金额的暂时性差异。 （ ）54递延所得税负债
10、应以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定的适用税率计量。 （ ）55在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，应将由于暂时性差额和永久性差额产生的对未来所得税的影响金额，作为一项递延所得税资产或负债。 （ ）56采用应付税款法进行所得税会计处理时，即使在永久性和时间性差异同时存在的情况下，当期的所得税费用也等于当期应缴所得税的数额。 （ ）57 “递延所得税资产”科目用来核算企业由于可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产及按规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。 （ ）58我国企业所得税法规定，企业缴纳所得税，按年计算，分月或分季预缴。纳税人应于月份或季度终了后 15
11、天内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。 （）59纳税人在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，经其实际经营期为一个纳税年度。 （ ）60企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （ ）61扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，应当自代扣之日起 15 日内缴纳入库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 （ ）62对于企业收取的包装物押金，凡超过一年未返还的，无论合同如何规定，均应确认为期满之日所属年度的收入，计征企业所得税。 （ ）63居民企业以企业登记注册
12、地为纳税地点，但登记注册地点在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 （ ）64非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的所得以及发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，应当以机构、场所所在地为纳税地点。 （ ）65企业的成本费用核算和收入总额核算两项中，凡其中一项不合格者，就要采用定额征收企业所得税。 （ ）二、单项选择题1根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。AA股份有限公司 B个人C合伙企业 D个人独资企业2下列所得中不属于企业所得税征税范围的是（ ）BA居民企业来源于境外的所得 B非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得C
13、非居民企业来源于中国境内的所得D在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得3根据企业所得税法的规定，以下适用 25%税率的是（ ）CA在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业C在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业D高新技术的生产企业4企业所得税法中所称的小型微利工业企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过（ ）万元：DA30，80，3000； B30，80，1000；C20，100，3000 D30，100，30005在一个纳税年度内，
14、居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税，超过部分，减半征收企业所得税。DA5 万元 B10 万元 C20 万元 D500 万元6符合固定资产加速折旧条件，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。CA40% B50% C60% D80%7下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是：（ ） 。C企业债券利息 外单位欠款付给的利息收入购买国库券的利息收入 银行存款利息收入8企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是：（ ） 。A增值税 消费税营业税 土地增值税9下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中
15、扣除的项目是：（） 。B资本性支出 无形资产开发未形成资产的部分违法经营的罚款支出 各项税收滞纳金、罚金、罚款支出10纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12%以内的部分准予扣除。B收入总额 利润总额纳税调整后所得 应纳税所得额11企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一至三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。CA获利年度 B盈利年度C项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D领取营业执照年度12销售符合国家规定标准的综合利用资源所生产的产品所取得的收入，减按（ ）计入收入总额。DA10% B70% C80% D
16、90%13根据企业所得税法的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（ ）的税率征收企业所得税。CA10% B15%C20% D25%14除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业所得税法等规定：固定资产计算折旧的最低年限为：CA房屋、建筑物，为 25 年；B与生产经营活动有关的器具、工具、家具、电子设备等，为 5 年；C飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；D飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 6 年；15企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过部分的处理方法是：（） 。C列为当年费用支出从
17、本年的应纳所得税额中扣除用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过年从以后年度境外所得中扣除16某外商投资企业某年实现利润 200 万元，通过境内民政局向灾区捐赠 20 万元，若无其他调整项目，该企业的应税所得额为（ ）万元。C180 176 200 22017一个纳税人同时交叉适用两个或两个以上减免税优惠政策的，在执行时应（ ）DA各项优惠政策累加执行 B各项优惠政策顺序执行C由税务机关确定 D选择其中一项最优惠政策18纳税人计算应税所得额时准予扣除的税金包括（ ）BA增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、资源税B消费税、营业税、城建税、教育费附加、关税C增值税、消费税、营业税
18、、城建税、教育费附加A 消费税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税19企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是（ ）DA欠税滞纳金 B修缮职工浴室支出C火灾保险赔款 D逾期还贷罚息支出20企业所得税法规定，纳税人收取包装物押金，从收取之日起，超过 1 年（指 12 个月）仍未返还的，原则上应确认为（ ）之日所属年度的收入，计征企业所得税。CA收到 B返还C期满 D年末21下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是（ ） 。AA建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出C房地产开企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的
19、利息支出D纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50%的，超过部分的利息支出22某企业 2008 年销售收入 1 000 万元，广告费支出 160 万元，2009 年销售收入 2 000 万元，广告费支出 130 万元，则 2009 年准予税前扣除的广告费为（ ） 。CA100 万元 B200 万元C140 万元 D130 万元23某企业全年营业收入 5 000 万元，全年实际发生业务招待费 30 万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（ ） 。BA20 万元 B18 万元C19 万元 D25 万元24企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最
20、长不得超过（ ） 。CA1 年 B3 年C5 年 D10 年25下列收入项目中不需征收企业所得税的是（ ） 。AA财政拨款收入 B特许权使用费收入C财产租赁收入 D股息收入26根据企业所得税法的规定，下我项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）BA罚金 B银行按规定加收的罚息C税收滞纳金 D罚款和被没收的损失27根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）CA国债利息收入 B符合条件的非营利组织的收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D因债权人缘故确实无法支付的应付款项28根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性
21、捐赠是（ ）。DA纳税人直接向某学校的捐赠 B纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠29根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予按照一定比例在税前扣除，该比例是（ ）。CA应纳税所得额的 30% B应纳税所得额的 12%C利润总额的 12% D利润总额的 30%30根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ） 。BA采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额C采用售后回购方式
22、销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额31某国有企业 2009 年实现主营业务收入 1600 万元，本年度发生广告费 144 万元，业务宣传费 36 万元，下列选项中，关于广告费和业务宣传费在税前扣除的说法，正确的是（ ）。A广告费可在税前扣除 128 万元B业务宣传费可在税前扣除 36 万元C广告、业务宣传费合计可在税前扣除 180 万元D广告、业务宣传费合计可在税前扣除 240 万元32在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目不准扣除的是（ ）。BA企业自行开发无形资产未形
23、成资产的部分B非公益、救济性捐赠C纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入有关的贷款提保，因被担保方不能还清贷款而由担保人承担的本息D发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分。33某国有企业 2005 年度发生亏损，根据企业所得税法的相关规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。DA2007 年 B2008 年 C2009 年 D2010 年34根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，符合企业所得税弥补亏损的是（ ）。CA被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的
24、所得弥补D投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补35根据企业所得税法的相关规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除，该一定的比例是（ ）。CA2%、2.5%、14% B14%、2%、2.5%C2%、14%、2.5% D2.5%、2%、14%36根据企业所得税法的相关规定，企业支付的广告宣传费，所得税前扣除的一般办法是（ ）。CA据实扣除 B不得扣除C按销售（营业）收入的 15%限额扣除 D按销售（营业）收入的 12%限额扣除37法国企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得应按（ ）的税率征收企业所得
25、税。AA10% B20%C15% D25%38企业所得税法所称的企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。BA账面价值 B公允价值C成本价格 D公允价值+税费39根据企业所得税法的相关规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。DA财产保险费用 B特殊工种职工的法定人身安全保险费C运输保险费用 D自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分40外购商誉的支出，（ ）准予扣除。BA只能在清算时 B在企业整体转让或者清算时C按直线法计算的摊销费用 D只能在企业整体转让时41下列（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免或应税所得额中扣除，当年不足抵免或扣除的，可以在以后 5
26、个纳税年度结转抵免或扣除。AA安全生产专用设备的投资额的 10%B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资C技术开发费 60%的加计扣除D资源综合利用企业的投资额42下列关于资产计税基础的说法错误的是（ ）DA资产的计税基础是指资产在未来期间计税时按税法规定可以税前扣除的金额B资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应税经济利益中抵扣的金额C资产的计税基础=未来可税前扣除的金额D资产的计税基础=资产的账面价值未来可税前扣除的金额43下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ） 。DA固定资产会计折旧小于税法折旧B税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C
27、对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分44下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（ ） 。DA短期借款 B应付票据C应付账款 D预计负债45 甲股份有限公司 2006 年 12 月购入一台设备，原价为 3010 万元，预计净残值为10 万元，税法规定的折旧年限为 5 年，按直线法计提折旧，公司按照 3 年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008 年 1 月 1 日起，公司所得税税率由 33%降为 25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20
28、08 年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。C186.67 400 200 32046资料同 45 题，2008 年初“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。C140 120 132 15247资料同 45 题，如果甲公司 2008 年税前会计利润为 500 万元，则当年的所得税费用为（ ）万元。C145 162 157 14748乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，2007 年年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为 330 万元，适用的所得税税率为 33%，2008 年年初所得税税率由原来的 33%改为 25%，本期新增应纳税暂时性差异 350 万元，乙公司 200
29、8 年“递延所得税负债”的本期发生额为（ ） 。C借记 7.5 万元 借记 6 万元 贷记 7.5 万元 贷记 6 万元49乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，2007 年年末“递延所得税资产”账户的借方余额为 660 万元，适用的所得税税率为 33%，2008 年年初所得税税率由原来的 33%改为 25%，本期转回可抵扣暂时性差异 300 万元，乙公司 2008 年“递延所得税资产”的本期发生额为（ ）B借记 300 万元 贷记 235 万元 借记 235 万元 贷记 300 万元50境内居民企业注册地与实际经营管理地不一致时，其纳税地点按税法规定应该是（ ）D注册地 实际经营管理地由税务
30、机关决定 由纳税人自行决定51非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以（ ）为企业所得税纳税地点。CA收入发生地 B业务发生地C扣缴义务人所在地 D机构、场所所在地52缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是：（ ） 。C7 日、45 日 15 日、45 日15 日、5 个月 15 日、4 个月53企业进行清算时，应当在（ ） ，向当地主管税务机关办理所得税申报，并就其清算终了后的清算所得，缴纳企业所得税。C清算终结之日 办理工商注销登记的同时办理工商注销登记之前 办理工商注销登记之后54纳税人进行破产清算时，
31、应当以（ ）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。D当年 1 月 1 日至清算开始日期 当年 1 月 1 日至清算结束日期当年 1 月 1 日至 12 月 31 日 清算期间55纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后（） ，向其所在地主管税务机关报送年度会计报表和所得税申报表。CA15 日 B45 日 C5 个月 D60 日三、多项选择题1以下适用我国现行企业所得税法的企业有（ ） 。CDA合伙企业 B个人独资企业C中外合资企业 D内资企业2. 以下属于非居民企业的有（ ） 。CDA. 依中国法律在中国境内成立的企业B依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.
32、 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业3企业从事（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。BCA中药材的种植；B花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；C海水养殖、内陆养殖。牲畜、家禽的饲养；4下列所得应缴纳企业所得税的有（ ）ABCDA城市公用事业的生产经营所得B交通运输企业的营业外收益C企业终了后的清算所得D来源于境外的所得5下列各项中，属于企业所得税法所称视同销售的有（ ）。CDA将自产产品用于在建工程 B将自产产品用于管理机构C将自产产品用于抵偿债务 D将自产产品用于职工福利6依据企
33、业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） 。ADA登记注册地标准B所得来源地标准C经营行为实际发生地标准D实际管理机构所在地标准7依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ）ABDA常年处于强震动状态的固定资产B常年处于高腐蚀状态的固定资产C单独估价作为固定资产入账的土地D由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产8下列项目可以享有加计扣除的有（ ）ACA企业安置残疾人员所支付的工资B企业购置节水专用设备的投资C开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用D购进的环境保护专用设备的投资9在下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额时从收入总额中直接扣除的有：（） 。BC企
34、业缴纳的增值税转让固定资产发生的费用以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费10下列项目中，属于纳税调整增加额的项目有：（） 。ABC职工教育经费支出超标准 利息费用支出超标准公益救济性捐赠超标准 查补的营业税11下列项目中，属于纳税调整减少额的项目有：（） 。AC查补的消费税 多提的职工福利费国库券利息收入 多列的无形资产摊销费12企业下列收入应计入收入总额计算缴纳所得税的有（ ）ABCDA在建工程发生的试运行收入 B接受的捐赠收入C外单位欠款收到的利息 D固定资产盘盈收入13企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入额中扣除的有（）AC
35、DA筹办期间发生的借款利息支出B在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出C开发无形资产发生的借款利息支出D以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出14下列准予扣除的项目中，如果当年不足抵扣或当年未抵扣，不得结转以后年度抵扣的是（ ）BCA技术开发费加扣的 50%部分 B业务招待费用支出C应提未提折旧 D创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业 2 年以上投资额的70%部分15按照我国税法规定，企业的下列各项支出中，不准税前扣除的是（ ）ADA销售白酒给予买方的回扣 B赞助支出C逾期还贷支付银行加收的罚息 D卖给职工的住房折旧费和维修费16下列各项中，不属于企业所
36、得税工资、薪金支出范围的有（ ）BCDA为雇员年终加薪的支出 B为离休雇员提供待遇的支出C为雇员缴纳社会保险的支出 D为雇员提供的劳动保护费支出17确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有：（） 。ABCA确定性原则 B配比原则C权责发生制原则 D收付实现制原则18纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是：（） 。ACDA分期收款方式销售商品B代销方式销售商品C建筑、安装工程持续时间超过一年D为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年19对接受捐赠的资产的会计处理和税务处理的说法中，正确的是（）ACA按照会计制度，对接受捐赠的资产不确认收入，不计入企业接受捐赠
37、当期的利润总额；B按照会计制度，对接受捐赠的资产应确认收入，计入企业接受捐赠当期的利润总额；C按照税法规定，企业接受捐赠的资产，应计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。D按照税法规定，企业接受捐赠的资产，不计入当期应纳税所得额20企业发生的下列费用可不受比例限制，计入管理费用扣除的是（ ）ABCA自行研究开发新产品、新技术、新工艺发生的各项费用B资助非关联科研机构研究开发新产品、新技术、新工艺的资助支出C委托其他单位进行科研试制的费用D投资境内符合国家产业政策的技改造项目所需国产设备购置费的 40%21下列固定资产不得计提折旧的是（ ）BDA季节性停用的机器设备B不需用机器设备C以融资租赁
38、方式租入的固定资产D以经营租赁方式租入的固定资产22企业发生的下列开支中，需要在缴纳企业所得税时作纳税调整增加处理的是（ ）ACDA离退休人员增加的工资支出B无法得到赔偿的境外事故损失C非广告性赞助支出D违反税法的罚款支出23. 企业的下列收入中免征企业所得税的有（ ） 。ABA.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.接受捐赠收入D.销售货物收入24在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ） 。ABCDA向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B未经核定的准备金支出C税收滞纳金D罚金、罚款和被没收财物的损失25下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧
39、的有（ ） 。ABCDA房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C单独估价作为固定资产入账的土地D与经营活动无关的固定资产26根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）ABCDA转让固定资产取得的收入 B外单位欠款付给的利息收入C出租固定资产取得的租金收入 D固定资产盘盈收入27根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）ABCDA出租包装物收入 B包装物押金收入C逾期 1 年以上、未返还买方的包装物押金 D因债权人缘故确实无法支付的应付款项28根据企业所得税法的规定，下列各项中，应计入收入
40、总额的有（ ）BCDA纳税人按照国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B纳税人接受捐赠的非货币性资产C纳税人接受捐赠的货币性资产 D纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益29根据企业所得税法的规定，下列各项中，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）ACDA啤酒企业的广告费 B化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C房地产企业支付的银行罚息 D商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失30根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）BCDA缴纳的消费税 B缴纳的税收滞纳金C存货跌价准备金 D短期投资跌价准备金31根据企业所得税法的规定，下列收
41、入中，应计入应纳税所得额的是（ ）ABCA财产转让收入 B因债权人缘故确实无法支付的应付款项C现金溢余收入 D事业单位财政拨款32根据企业所得税的相关规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（ ）ABDA自创商誉 B与经营活动无关的无形资产C与经营活动有关的无形资产 D自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产33根据企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）ABDA开发新工艺发生的研究开发费用 B安置残疾人员所支付的工资C业务招待费 D开发新产品发生的研究开发费用34根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣
42、除的有（ ）。ABCA税收滞纳金 B被没收财物的损失C向投资者支付的股息 D缴纳的教育费附加35根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。ABA生产性生物资产B以经营租赁方式租出的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产36下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（） 。ABCA能正确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的B收入和费用均不能正确核算的C没有按规定保存有关账簿、凭证资料的D不按税法规定的期限办理纳税申报的37对接受捐赠资产的会计处理和税务处理的说法中，正确的是（）ACA按照会计制度，对接
43、受捐赠的资产不确认收入，不计入企业接受捐赠当期的利润总额；B按照会计制度，对接受捐赠的资产应确认收入，计入企业接受捐赠当期的利润总额；C按照税法规定，企业接受捐赠的资产，应计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。D按照税法规定，企业接受捐赠的资产，不计入当期应纳税所得额38在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有（ ）ABCDA时间性差异产生的递延税款借项 B时间性差异产生的递延税款贷项C税率变动对递延税款余额的调整金额 D计提存货跌价准备39下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（） 。ABCA能正确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的B收入和费用均不能正确核算的C没有按规定保存有关账簿、凭证资料的D不按税法规定的期限办理纳税申报的40关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的是（ ）ACDA非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点B非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，应分别申报缴纳企业所得税C居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。D居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点41关于所得税纳税申报正确说法有（ ）。ADA企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预
