1、1 高新技术企业认定管理 政策问答 科技部政策法规司 火炬中心 编 二一三年十月2 前言 为鼓励高新技术企业增强创新能力，促进高新技术产业发 展， 中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定 “国 家 需要重点扶持的高新技术企业，减按 1 5 %的税率征收企业所得 税” 。 2008 年， 经国务院批准， 科技部、 财政部、 国家税务总局 共同发布了新的高新技术企业认定管理办法 ，明确了认定标 准和程序。 为进一步规范认定工作， 同时发布了 国家重点支持 的高新技术领域和高新技术企业认定管理工作指引 。 为方便广大企业更好地了解和运用此项政策， 科技部政策法 规司和火炬中心编写了本问答， 为政
2、策实施提供参考。 政策的具 体执行以职能部门的解释为准。 北京中关村国家自主创新示范区的高新技术企业认定同时 执行 关于完善中关村国家自主创新示范区高新技术企业认定管 理试点工作的通知 （国科发火201190 号） 。3 目录 1.什么样的企业能够被认定为高新技术企业？3 2.高新技术企业资格的有效期是多久？什么情况下会被取消资格？ 5 3.高新技术企业认定对企业知识产权有什么要求？5 4.什么是科技人员和研究开发人员？6 5.什么是研究开发活动 ？ . 6 6.什么是高新技术产品（服务 ） ？7 7.什么是高新技术产品（服务）收入？7 8.对企业研究开发组织管理水平 、 科技成果转化能力 、
3、 自主知识产权 数量、销售与总资产成长性如何进行评价？8 9.如何申请认定高新技术企业？ . 8 10.认定高新技术企业有哪些基本程序？9 11.企业申请高新技术企业应提供哪些材料 ？9 12.高新技术企业认定申请书包括哪些内容 ？10 13.企业需要提供什么样的审计 报告？10 14.企业基本信息表的内容和作用是什么 ？10 15 .企业研究开发项目情况表包括哪些内容，企业在填表时需要 注意什么问题 ？ . 11 16 .上年度高新技术产品（服务）情况表包括哪些内容，企业在 填表时需要注意什么问题 ？ . 11 17. 近 3 年内获得的自主知识产权数汇总表 在认定时起什么作用 ？ . 12
4、 18.如何填报企业年度研究开发费用结构明细表 ？12 19.研究开发费用包括哪些内容？12 20.认定机构及其职责是什么 ？如何联系认定机构？13 21.专家在高新技术企业认定 中主要承担什么工作？13 22.参与高新技术企业认定 的中介机构需具备什么条件 ？134 1.什么样的企业能够被认定为高新技术企业？ 答： 按照现行 高新技术企业认定管理办法 （以下简称 认 定办法 ）的规定，高新技术企业是 在国家重点支持的高新技术 领域内， 持续进行研究开发与技术成果转化， 形成企业核心自主 知识产权， 并以此为基础开展生产经营活动， 在中国境内 （不包 括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
5、 除对注册地、 注册时间和居民企业的基本要求外， 企业必须 同时满足以下六个条件，才能被认定为高新技术企业: （一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业， 近 三年内通过自主研发、 受让、 受赠、 并购等方式， 或通过 5 年 以 上的独占许可方式， 对其主要产品 （服务） 的核心技术拥有自主 知识产权。 （二） 企业的产品 （服务） 应属于 国家重点支持的高新技 术领域规定的范围。 （三） 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总 数的 30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的 10%以上。 （四） 企业持续进行了研究开发活动， 近三个会计年度的研 究开发费用总额占销售收入总
6、额的比例不低于如下要求： 最近一 年销售收入小于 5,000 万 元的企业，比例不低于 6 %；最近一年 销售收入在 5,000 万元至 20,000 万元的企业，比例不低于 4%； 最近一年销售收入在 20,000 万元以上的企业，比例不低于 3%。 其中， 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发 费用总额的比例不低于 60%。企业注册成立时间不足三年的， 按 实际经营年限计算。 （五） 高新技术产品 （服务） 收入占企业当年总收入的 60% 以上。5 （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、 自 主知识产权数量、 销售与总资产成长性等指标符合 高新技术企 业认定管理工
7、作指引 （以下简称 工作指引 ） 的要求。 评价时 采用百分制打分，其中：知识产权占 3 0 分，科技成果转化能力 占 3 0 分，研究开发的组织管理水平占 2 0 分，企业成长性占 2 0 分。四项指标合计得分须达到 70 分以上。 上述条件包括了三层含义， 一是企业所从事的研究开发和生 产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向， 属于 国家 重点支持的高新技术领域 （以下简称 重点领域 ） 规定的范围； 二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权； 三 是企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动 密切相关。 符合以上特征并达到相应认定指标的企业才能被认定 为高新技
8、术企业。 没有开展研究开发活动， 单纯从事高新技术产 品生产加工的企业，不能被认定为高新技术企业。 2 . 高新技术企业资格的有效期是多久？什么情况下会被取 消资格？ 答：高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。 企 业应在期满前三个月内提出复审申请， 不提出复审申请或复审不 合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。 已认定的高新技术企业被发现在申请认定过程中提供虚假 信息的，或有偷、骗税行为的，或发生重大安全、质量事故的， 或有环境等违法、 违规行为受到有关部门处罚的， 会被取消高新 技术企业资格，且认定机构在 5 年内不再受理该企业认定申请。 3.高新技术企业认定对企业知识产权有什么
9、要求？ 答： 高新技术企业必须对企业主要产品 （服务） 的核心技术 拥有自主知识产权， 包括在中国法律有效保护期内的发明、 实用6 新型、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种， 以 及非简单改变产品图案和形状的外观设计 （即运用科学和工程技 术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计） 。 以上自主知识产权须由企业依法拥有、 可以独立地行使知识 产权的各项权能， 或虽然不拥有所有权， 但在一个较长的时期内 可以独立行使知识产权各项权能， 能不受他人制约地进行集成创 新和引进消化吸收再创新。 自主知识产权的来源方式主要包括： 自主研发或设计； 受让 或受赠；企业并购或重组；获得 5 年
10、以上的独占许可 。 认定办 法 所说的 5 年以上独占许可是指在全球范围内技术接受方对协 议约定的知识产权享有五年以上排他的使用权， 在此期间内技术 供应方和任何第三方都不得使用该项技术。 4.什么是科技人员和研究开发人员？ 答： 认定办法 规定的科技人员是指在企业从事研发活动 和其他技术活动的，累计实际工作时间在 183 天以上的人员。 研 究开发人员主要包括研究人员、 技术人员和辅助人员三类。 研究 人员，是指企业主要参与研究开发项目的专业人员。技术人员， 是指具有工程技术、 自然科学和生命科学中一个或一个以上领域 的技术知识和经验，在研究人员指导下参加研究开发工作的人 员。辅助人员，是指
11、参与研究开发活动的熟练技工。 5.什么是研究开发活动？ 答： 认定办法 规定， 研究开发活动是指企业为获得科学 技术 （不包括人文、 社会科学） 新知识， 创造性运用科学技术新 知识， 或实质性改进技术、 产品和服务而持续进行的具有明确目 标的系统活动。 按照以上定义， 研究开发活动可理解为由科学研究活动与技7 术开发活动两大部分构成。 科学研究活动是指为获得科学技术的 新知识、 创造性地运用科学技术新知识、 探索技术的重大改进而 从事的有计划的调查、 分析和实验活动； 技术开发活动是指为了 实质性改进技术、产品和服务，将科研成果转化为质量可靠、 成 本可行、 具有创新性的产品、 材 料、 装
12、置、 工艺和服务的系统性 活动。 研究开发活动定义中所说的创造性运用科学技术新知识， 或 实质性改进技术、 产品 （服务） ， 是指企业在技术、 产品 （服务） 方面的创新取得了有价值的进步， 对本地区 （省、 自治区、 直辖 市或计划单列市） 相关行业的技术进步具有推动作用， 不包括企 业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动 （如直接 采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等） 。 6.什么是高新技术产品（服务） ？ 答：认定办法规定的高新技术产品（服务） ，是指企 业 通过技术创新、开展研发活动所形成的符合重点领域要求的 产品和服务 。 在具体认定时 ， 专家将根据 以上定义
13、对高新技术产 品（服务）进行界定，原高新技术产品目录不再使用。 7.什么是高新技术产品（服务）收入？ 答： 认定办法 规定的高新技术产品 （服务） 收入， 是指 企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合重点领域要 求的产品（服务）所获得的收入与企业技术性收入的总和。 技术性收入主要包括： （1） 技术转让收入： 指企业的技术创 新成果通过技术贸易、 技术转让所获得的收入； （2） 技术承包收 入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入； （3） 技 术服务收入： 指企业利用自己的人力、 物力和数据系统等为社会 和用户提供技术方案、 数据处理、 测试分析及其他类型的服务所8 获得的收入；
14、 （4） 接受委托科研收入： 指企业承担社会各方面委 托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。 8.对企业研究开发组织管理水平 、 科技成果转化能力、 自主 知识产权数量、销售与总资产成长性如何进行评价？ 答： 对知识产权的评价， 主要考核企业获得知识产权的情况。 企业在申请高新技术企业认定时，需提供知识产权的有效证明。 科技成果转化能力是指企业对技术成果进行应用性开发， 形 成产品、 服务或样品、 样机的能力。 在具体认定时， 主要考核企 业最近 3 年内科技成果转化的年平均数。 对企业研究开发的组织管理水平的评价，主要包括五个方 面：（1）企业在开展研究开发活动时，是否制定了研究开发
15、项 目立项报告; （2） 企业是否建立了研发投入核算体系； （3） 企业 是否开展了产学研合作的研发活动； （4） 企业是否设有研发机构 并具备相应的设施和设备； （5） 企业是否建立了研发人员的绩效 考核奖励制度。 对企业成长性的评价，主要是根据企业近三年的财务数据， 评价企业的销售收入和总资产的增长速率，并得到相应的分值。 9.如何申请认定高新技术企业？ 答： 企业在申请认定高新技术企业之前， 需要认真阅读和理 解 认定办法 、 重点领域 和 工作指引 的有关要求， 对照 认定标准， 客观进行自我评价， 认为自身符合条件并决定申请认 定后， 进行网上注册登记， 着手准备认定材料。 企业需登
16、录 “高 新技术企业认定管理工作网”（网址： ）， 填好注册登记表， 发至认定机构。 待认定机构完成企业身份确认， 并将用户名和密码通过网络告知企业后， 企业根据自己的用户名 和密码进入网上认定管理系统， 填写 “高新技术企业认定申请书”9 发至认定机构，并将规定的申请材料提交认定机构。 10.认定高新技术企业有哪些基本程序？ 答： 认定机构定期组织专家审查企业的申请材料， 提出认定 意见，确定认定企业名单， 在 “高新技术企业认定管理工作网 ” 上公示 15 个 工作日。 公示有异议的，由认定机构对有关问题进 行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格 。公示无异议的， 报领导小组办公室备案
17、， 并由认定机构颁发 “高新技术企业证书 ” 。 11.企业申请高新技术企业应提供哪些材料？ 答： 按照 工作指引 的要求， 企业在申请认定高新技术企 业时，要向认定机构提交以下认定材料： （一）高新技术企业认定申请书 企业需在 “高新技术企业认定管理工作网” 在线填写并打印 高新技术企业认定申请书 。 申请书的内容和格式请参见 工 作指引的附件 2 。 （二）企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）。 认定办法 规定， 注册时间一年以上的企业才能申请认定 高新技术企业， 如果注册时间不到一年， 则不能申请认定高新技 术企业。 （三） 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研 究开发费用
18、、 近一个会计年度高新技术产品 （服务） 收入专项审 计报告。 （四） 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的 财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表， 实 际年限不足三年的按实际经营年限）。 企业财务报表主要用于评价企业的成长性，必须通过审计 。 已经通过年审的企业， 可直接提供企业近三个会计年度的财务报10 表，无需再选择新的中介机构重新进行审计。 （五） 技术创新活动证明材料， 包括知识产权证书、 独占许 可协议、 生产批文， 新产品或新技术证明 （查新） 材料、 产品质 量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明， 以 及其他相关证明材料。 以上五方面的
19、材料， 是认定高新技术企业的重要依据。 企业 上报的认定材料必须客观、准确、真实，如发现存在虚假行为， 将取消其高新技术企业认定资格。 12.高新技术企业认定申请书包括哪些内容？ 答：高新技术企业认定申请书 主要包括 5 个表格：（1 ）企 业基本信息表。 （2） 企业研究开发项目情况表。 （3） 上年度高新 技术产品（服务）情况表。 （4）近 3 年内获得的自主知识产权 数汇总表。 （5）企业年度研究开发费用结构明细表。 13.企业需要提供什么样的审计报告？ 答： 企业在进行专项审计前， 应按照 高新技术企业认定申 请书 中的格式， 准备好企业研究开发项目情况表、 上年度高新 技术产品 （服
20、务） 情况表、 企业年度研究开发费用结构明细表以 及相关财务资料。 然后选择符合条件的中介机构， 对企业近三个 会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务） 收入进行专项审计。中介机构应客观、公正地进行审计工作， 出 具相应的专项审计报告。 14.企业基本信息表的内容和作用是什么？ 答： 该表主要用于了解企业的整体情况 ， 内容包括： 企业主 营业务所属技术领域、 企业近 3 年获得的知识产权数量、 企业人 力资源情况、 企业近 3 年的销售收入和总资产情况、 企业近 3 年 的研发投入情况、 企业近 1 年高新技术产品 （服务） 收入情况等。11 同时， 要求企业对自身的管理人员
21、与研究开发人员情况、 科技成 果转化及研究开发管理情况进行简要说明。 在具体认定时， 评审专家将参考该表提供的信息， 对企业研 究开发组织管理水平和科技成果转化能力等情况进行评价。 15.企业研究开发项目情况表包括哪些内容，企业在填 表时需要注意什么问题？ 答：该表主要用于了解企业近 3 年开展研究开发活动的情 况， 要求企业将近 3 年所执行的研究开发项目， 按照单个项目逐 一填报。 内容包括： 研发项目的名称、 项目起始时间、 项目所属 技术领域、 参加研发项目的人员数、 研发项目的技术来源、 研 发 项目经费预算、 近 3 年该项目研发经费总支出等。 同 时， 要求企 业对研发项目的立项
22、目的与组织实施方式、 研发项目的核心技术 及创新点、研发项目取得的阶段性成果等情况进行简要说明。 在填表时， 企业应按照 工作指引 对研究开发活动 （项目） 的定义和 重点领域 的相关要求进行填报。 企业从事的常规性 升级或对某项科研成果直接应用等活动 ， 如直接采用新的工艺 、 材料、装置、产品、服务或知识等，不应作为 研发项目填报。 在具体认定时， 评审专家将根据该表提供的信息， 对企业申 报的研究开发项目逐一进行评价， 对符合 工作指引 和 重点 领域 要求的研发项目予以确认， 对不符合要求的研发项目予以 扣除。 16. 上年度高新技术产品 （服务） 情况表 包括哪些内容 ， 企业在填表
23、时需要注意什么问题？ 答：该表主要用于了解企业近 1 年高新技术产品（服务） 的 情况，要求企业按照单个产品（服务）逐一填报。内容包括： 高 新技术产品 （服务） 名称、 所属技术领域、 形成高新技术产品 （服12 务）的技术来源、上年度高新技术产品（服务）的销售收入等。 同时， 要求企业对高新技术产品 （服务） 的关键技术及主要技术 指标、与同类产品（服务）相比较的竞争优势、产品（服务） 获 得的知识产权等情况进行简要说明。 填表时， 企业应按照 工作 指引 对高新技术产品 （服务） 及其收入的定义和要求进行填报。 在具体认定时， 评审专家将根据该表提供的信息， 按 照 工 作指引 对高新技
24、术产品 （服务） 的规定， 对企业申报的高新技 术产品 （服务） 逐一进行评价， 对符合要求的高新技术产品 （服 务） 予以确认， 对不符合要求的高新技术产品 （服务） 予以扣除。 17.近 3 年内获得的自主知识产权数汇总表在认定时起 什么作用？ 答： 该表主要用于了解企业近 3 年所获得的自主知识产权情 况。 在具体认定时， 评审专家将通过考察企业拥有的知识产权与 企业研究开发项目、高新技术产品（服务）之间的对应关系， 结 合其他报表信息， 来确认企业对其主营产品 （服务） 是否拥有自 主知识产权。 18.如何填报企业年度研究开发费用结构明细表 ？ 答：该表主要用于了解企业近 3 年研究开
25、发经费的支出情 况， 要求企业按财政年度将每个研究开发项目的费用逐一列示并 加计汇总。在具体认定时，评审专家将根据该表提供的信息， 结 合对企业研发项目的确认情况，对企业的研发投入强度进行评 价。 19.研究开发费用包括哪些内容？ 答： 研究开发费用包括： 研发人员人工、 研究开发直接费用、 研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、 研 发活动无形资产摊销、 其他研究开发费用、 委托外部研究开发费13 用支出等。 企业应按照新会计准则， 完善财务制度， 建立研究开 发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记， 并 以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。 20.认定
26、机构及其职责是什么？如何联系认定机构？ 答： 认定机构由各省、 自治区、 直辖市、 计划单列市科技行 政管理部门同本级财政、 税务部门组成， 其主要职责是： 负责本 行政区域内的高新技术企业认定 （复审） 工作； 接受企业或主管 税务机关提出的高新技术企业资格复核申请， 并进行复核； 负责 对已认定的高新技术企业进行监督检查， 受理、 核实并处理有关 举报； 选择参与高新技术企业认定工作的专家； 通过会商制度及 时解决高新技术企业认定及税收政策落实中出现的有关问题。 各省、 自治区、 直辖市、 计划单列市的认定机构联系人及电 话可从 “高新技术企业认定管理工作网” 首页的左下方点击 “各 地方
27、联系电话-查询”查看。 21.专家在高新技术企业认定中主要承担什么工作？ 答：专家在高新技术企业认定中根据 重点领域和工作 指引 的要求， 运用专业知识和经验， 对企业申报的研究开发项 目、 高新技术产品 （服务） 和自主知识产权情况进行审查， 提出 评价意见， 作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。 认定 机构按照政策规定对专家采取聘任制，实行动态管理。 22.参与高新技术企业认定的中介机构需具备什么条件？ 答 ： （1） 具备独立执业资格 ， 成立 3 年以上， 近 3 年内无不 良 记 录 ; （2） 财务中介机构承担认定工作当年的注册会计师占职 工总人数的比例不低于 20%， 年平均职工人数在 20 人以上; （3） 熟悉高新技术企业认定工作相关政策。 具体承担高新技术企业认 定的中介机构名单可向当地认定机构查询。
