1、关于做好财务整改工作的通知各直属学校（单位） ，各镇乡（街道）中心学校：根据局财务管理专项检查和省厅专项审计调查的实际情况，结合财务内部控制规范，对学校（单位）财务管理有关工作作进一步强调，请认真对照整改落实。1、会计基础工作方面1.修订学校（单位）财务内控制度。按照行政事业单位内部控制规范，以及近期出台的相关财务政策、法规、制度，结合本校（单位）实际，对现有财务制度作修订完善，制度讨论稿于 6 月底前报局计财科。2.完善财会岗位设置。按照不相容岗位相互分离的控制要求设置财会岗位，出纳、会计和审批三者必须相互分离，形成相互制约、相互监督的工作机制。要明确划分财会人员的职责权限，在职责权限内规范
2、进行业务操作，要切实加强对网银的管理，严禁一人操作网银业务全过程。3.加强财会人员培养。对未取得上岗证的主办会计，要自觉在今年六月份报名参加培训考证。同时学校要重视后备财务人员培养，局将建立财会人员后备库（报名表格附后） ，对入选的后备财会人员加强培训和应用。4.规范收入备查账、现金银行日记账登账。按照统一口径、统一格式、统一要求规范收入备查账和现金银行日记账登账，会计与出纳须定期核对账目，双方确认的对账凭据作为财务附件资料保存。2、收入管理方面1.规范收入核算。按照“单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账”内控规范，梳理学校（单位）各项收入项目，明确执收责任人和操
3、作流程，凡属单位行为的各项收入一经发生，均须按“收支两条线”制度进行会计核算，严禁收费专户资金划转规定以外账户。2.严格以票管收。学校（单位）票据主要为财政收入票据、财政往来票据、食堂专用票据及财税代开票据等，严禁使用自制或外购收款收据；出纳要根据收入款项性质，规范对应开票，缴款人、缴款内容、缴款金额须票实相符，对部分汇总开票款项，须附明细清册，涉及学生收费的，须及时予以公示；会计要加强收入稽核和监督，及时督促收缴到位，并收集必要凭证凭据规范登记收入备查账，所有收费票据根据款项到位时间纳入对应账户对应月份原始凭证管理，所有作废银行票据须附于对应月份原始凭证。3.及时解缴经费。进入银行收费专户的
4、所有款项，必须在一个月以内解缴到规定账户，年末清零，有特殊情况须延缓解缴的款项，须有书面说明附于备查账，银行提供的月度对账明细应完整保存，对于已达银行账户确实无法查找来源的款项，应作为往来款项核算。3、食堂财务管理1.严格控制食堂结余。实行包餐制的学校食堂，期初收取伙食费作预收款核算，每月末依据当月供应就餐次数、就餐人数、伙食标准，在预收款中结转确认当月伙食收入。食堂物资的入库、验收、保管、出库手续需进一步完善，米、油等主要库存物资价值在每月末盘点后需报学校财务并反映于食堂账上。食堂的收支结余须按月度控制并合理调节，学年度结余必须控制在收入总额的 4%以内，超过 4%的部分应退还给学生。2.加
5、强营养餐费管理。局拨付营养餐补助经费，实行包餐制学校由行政拨入食堂作行政补助收入核算，食堂按规定标准免费提供每天一餐膳食，对期初已缴伙食费的营养餐享受对象，应作伙食费退款处理，退款时须核对缴款票据，据实编制伙食费退款清单，退款信息及时告知学生家长；实行买菜制学校，学校按营养餐费的 1.3 倍由行政拨入食堂作往来款核算，全额充入营养餐享受对象食堂 IC 卡，上拨营养餐补助差额部分，由行政公用经费予以贴补；未建学生食堂的学校，应通过教师食堂搭伙等形式保证每天一餐的伙食供给，营养餐补助经费拨付相应账户。营养餐享受对象原则上须在学校食堂就餐，对个别特殊原因确需采用现金发放形式的，由家长提出申请经学校同
6、意后在食堂账列支，对应冲减行政补助收入或往来科目，经学校审核同意的家长申请报告复印一份报局备案。对应中途转学等原因导致营养餐费无法补助到认定对象的，学校不得使用相应专项经费，须报局业务科室并按局意见规范处置。3.严肃代办招待纪律。食堂代办的公务接待餐，须凭招待审批单实施，并一事一结，食堂财务凭招待审批单和食堂结算清单作应收款-代办招待费核算，月度末向行政结算经费，收到行政费用后冲减应收款-代办招待费，严禁食堂购入酒水、高档菜蔬用于代办招待。各校对 2015 年以来食堂招待作一次全面清查规范。4.落实票据审核职责。财务人员要按照食堂财务管理的相关规定，严格审核各类食堂支出原始凭证，保证会计资料合
7、法、真实、准确、完整，确保审批程序到位。要严格控制白条支付和大额现金支付事项，细致审查附件资料是否准确、是否完整、是否合理。5.强化卡机收支管理。探索建立便捷、高效、精准的管理平台，进一步严密卡机收支的流程管理，明确各相关管理岗位的职责权限，食堂财会人员要定期核对卡机收支明细，确保月度余额与财务账目核对一致，正确处理毕业生退款和盘盈、盘亏的会计核算，以 2015 年 7 月底为界，对卡机余额和账户余额作一次清理核准。四、经济合同管理方面。按照合同控制规范要求，加强对合同订立、履行、登记归档等环节的管理，主动防范各种风险，所有涉及经济活动的各类合同，须统一交学校财会部分登记并归档管理。各校对尚未履行完毕的各类经济合同作清理规范，落实履行责任人，统一保管部门。诸暨市教育局2015 年 5 月 25 日
