1、施工项目财务管理 第 1 页 共 13 页施工项目财务管理7.1 一般规定7.1.1 项目财务管理应包括成本、费用、资金的预测、计划、实施、核算、分析、考核，整理会计资料与编制财务及会计报表。7.1.2 7.1.3 项目经理部财务人员必须严格执行国家的各种法律、法规及有关财务制度。7.1.4 项目经理部应统一建立临时帐户，统一结算工程款，根据要求监督资金的分配和使用，实行财务报账制。7.1.5 7.1.6 项目经理部应严格按照规定执行现金、支票审批制度，先计划、后审批，做到每笔费用都经领导审批，方可给予报销。审批程序为：经手人项目经理财务主管出纳。7.2 项目资金管理7.2.1 7.2.2 项
2、目经理部财务负责项目资金的收取。根据施工合同规定，及时向业主（总包方）收取工程备料款、工程预付款等款项；根据月度工程进度计量资料，及时收取工程进度款。按月编制项目经理部资金计划与实际使用情况对比表。7.2.3 7.2.4 项目经理部应严格报帐制度，项目经理不能自已签字自已报销。项目经理本人报帐时应由项目经理部其他领导签字方可报帐。7.2.5 项目经理部不得擅自超出建设公司规定进行固定资产购置活动；无权进行对外施工项目财务管理 第 2 页 共 13 页投资、对外融资、对外担保和抵押。7.2.6 7.2.7 项目经理部拨付工程款时应填写项目经理部货币资金拨付单 ，严格按计量支付，计量核定单是财务作
3、为工程款支付的唯一依据。月底应填写（ ）月份作业队工程计量及付款明细表 ，财务及时清理当月资金拨付情况向项目经理通报。7.2.8 7.2.9 项目经理部应建立财务对帐制度，定期与业主、作业队进行工作量核定、工程款支付和债权债务方面的清理、对帐，按月填写（ ）月份项目经理部资金收支明细表 。7.2.10 7.2.11 项目经理部备用金管理应严格按照规定用途使用，及时报销或归还。7.2.12 项目经理是项目工程尾款收取的第一责任人。工程结算完成、财务移交后，项目经理应及时配合建设公司财务部门进行工程尾款的收取。7.2.13 现金管理（1） 项目经理部各专业公司的经济往来，不得使用现金，一律进行转账
4、结算。对外经济往来，除在规定的范围内可以使用现金外，都应当通过银行进行结算。（2） 办理现金业务应履行审批程序，必须有项目经理、财务主管的签字。（3） （4） 严格遵守经银行核定的库存现金限额，超过限额的现金，应及时送存银行。（5） 严格执行现金存取手续，不得坐支现金。（6） （7） 不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准以任何借口、任何方式假造用途套取现金；不准利用本单位银行账户为其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款(小金库 )；不准签发空头现金支票。施工项目财务管理 第 3 页 共 13 页（8） （9） 项
5、目经理部必须做好财务办公室的保卫工作。财务人员有权拒绝任何部门和个人未经领导批准，以不正当的理由在保险柜内保管现金和它物。7.3 项目经理部管理费用使用管理7.3.1 项目经理部管理费的使用必须按照建设公司规定计提比例进行计提使用，严禁超支。每月应填报（ ）月项目经理部管理费收支明细表 。7.3.2 7.3.3 工资管理（1） 项目经理部工资组成项目经理部工作人员实行“基本工资特殊津贴绩效工资” 的工资及奖励分配制度。所有支付的工资、奖励及津贴均从项目经理部管理费用中支付并计入工程成本。项目开工前准备阶段、竣工投产后三个月至项目经理部解体阶段，工资标准应按岗薪工资固定部分标准执行，不得计发浮动
6、部分工资。a. b. 岗薪工资划分为二部分：固定部分+浮动部分。固定工资指按考勤的考核工资，浮动工资为对工作能力和工作态度考核的工资。浮动工资的考核发放由项目经理部自行制定考核办法，项目经理根据管理工作人员每月的考核结果发放浮动工资。对扣发余留下的浮动部分工资，项目经理有权奖励表现好的其他工作人员。c. d. 特殊津贴指施工特殊环境条件下国家政策规定享受的补贴。项目经理部特殊津贴的发放必须经建设公司批准后，除此以外的任何生活补贴、施工津贴及其它补贴性费用均不得另行发放。e. 绩效工资是项目经理及项目承包班子履行合同，实现项目合同目标后的奖励性施工项目财务管理 第 4 页 共 13 页工资分配。
7、绩效工资的额度按项目合同工程量的大小、项目管理的复杂程度，以基本工资总额为基数，按核定的基本工资总额的 1.0-2.0 倍下达。绩效工资系数难易程度由发包方组织专业人员综合测评确定，绩效工资系数=绩效工资项目岗薪工资。项目岗薪工资标准表岗薪工资(元)序号 岗位固定部分 浮动部分备注1 项目经理 1900 600 1 人2 项目经理部班子成员 1650 550 2-3 人3 部长（副部长） 1500 500 3-4 人4 一般工作人员 1250 4505 服务人员 1050 3506 聘用工程技术人员 1500-20007 聘用一般工作人员 500 200绩效工资系数表绩效工资系数序号 项目类别
8、难 一般 易备 注1 A 2.0 1.8 1.6 合同价 1.5 亿元以上2 B 1.8 1.6 1.4 合同价 1.0-1.5 亿元3 C 1.6 1.4 1.2 合同价 0.5-1.0 亿元4 D 1.5 1.3 1.1 合同价 3000-5000 万元5 E 1.4 1.2 1.0 合同价 1000-3000 万元6 F 1.2 1.0 0.9 合同价 1000 万元以下f. 绩效工资的考核及兑现，应在项目竣工结算后，根据项目审计结论，与项目合同目标中成本、质量、安全、工期等指标挂钩考核后按核定的应付绩效工资兑现。但项目合同价超过 3000 万，施工周期超过一年的工程项目，经中期审计、考
9、核后，确认经营及工程款支付情况良好的，管理费的使用未超标的，绩效工资可以部分预兑现。施工项目财务管理 第 5 页 共 13 页实际兑现绩效工资总额绩效工资基数合同履约及管理考核实际得分/100 管理奖罚。其中：绩效工资基数=合同工期内核定的岗薪工资总额按工程类别核定的绩效工资系数。（2） 项目经理部取得合同外的专项奖励：a. b. 由于项目管理得力，在工程质量、工期、协作配合及其它工作中获得业主的好评，并由业主给予奖励的，由项目经理部提交分配方案，经建设公司审批，其奖金的30%-50%由项目经理部自主分配( 由业主指定奖励个人的除外)。c. 由于工程存在造价方面原因，由业主（总包方）对工程成本
10、补贴性质的奖励，视其情况由项目经理部书面报告，经建设公司审批，对项目经理部给予一定的奖励。7.3.4 7.3.5 项目经理部必须严格控制管理费的使用，绩效工资的资金来源是从核定的项目管理费用中开支，如核定的管理费无节余，又无超交费用弥补造成兑现绩效工资无资金来源时，绩效工资考核后将不予以兑现。7.3.6 7.3.7 项目经理部应按建设公司相关规定控制使用工作人员的手机、电话及其它通讯费用。7.3.8 项目经理部应严格按照建设公司规定的差旅费报销办法进行报帐。7.3.9 7.3.10 各分公司项目经理部、专业公司项目经理部可参照同类项目工资标准执行，施工项目财务管理 第 6 页 共 13 页但不
11、得高于建设公司项目经理部岗薪工资标准。7.4 印鉴、票据、报表管理7.4.1 财务印鉴管理要实行内部牵制制度，一个人不得同时保管全套印鉴。财务专用章、名章应由两人以上分别保管，如果管理印鉴的人员因事离岗，应将印鉴交由项目经理代管。7.4.2 7.4.3 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证；项目经理部所属各类发票个人不得转借、转让、代开发票，发票应由专人管理。7.4.4 项目经理部应负责会计档案保管，对帐簿、凭证、报表妥善保管，不得遗失，更不得私自销毁，保证档案的完整性，并在工程结束后交由建设公司档案科归档。7.4.5 7.4.7 项目经理部解体时，项目经理应按要求及时将财务印鉴章交建设公司
12、办公室封存并办理手续。7.5 项目经理部会计核算处理办法7.5.1 资产类核算处理办法会计科目。设：现金、银行存款、应收帐款、物资采购、库存物资、其它应收款等科目。7.5.2 7.5.3 成本损益类核算处理办法会计科目。设：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、工程施工、间接费用、管理费用、财务费用、本年利润等科目。7.5.4 相关部份科目（1） 收到业主（总包方）支付的工程预付款：借：银行存款施工项目财务管理 第 7 页 共 13 页贷：预收帐款-业主（总包方）业主（总包方）抵扣预付款时：借：预付帐款-XXX 业主（总包方）贷：应收帐款-XXX 业主（总包方）（2） 收到业主（总包
13、方）支付的工程款和转入的材料：借：银行存款库存物资 (甲供材料)贷：应收帐款-业主（总包方）（3） 收到业主（总包方）确认的月度工程结算量：借：应收帐款-业主（总包方）贷：工程结算-XXX 合同借：工程结算-XXX 合同贷：内部往来-XXX 公司 (专业公司完成产值)应付帐款-分包单位工程施工-合同成本 -XXX 合同-合同毛利 -XXX 合同发生成本时借：工程施工-合同成本 -XXX 合同 贷：应付工资原材料确认收入和成本时：借：主营业务成本工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入（项目经理部自行完成的产值）（4） （5） 材料验收入库：借：库存材料-XXX 材料施工项目财务管理 第 8 页 共
14、 13 页贷：物资采购-XXX 材料（6） 各单位领用材料时：借：内部往来-XXX 公司 (专业公司领料时)应付帐款-分包单位 (分包单位领料时 )合同成本-XXX 合同一材料费 (项目经理部自行施工工程领料时)贷：库存材料-XXX 材料 (由项目经理部管理材料时)（7） （8） 发放工资：借：应付工资（应发数入账）贷：现金其他应付款-个人养老金个人失业金个人医保金 个人公积金 结转工资时：借：管理费用-工作人员工资贷：应付工资（9） 计提工资附加费：借：管理费用-职工福利费-工会经费贷：其他应付款-工会经费应付福利费-计提数（10） （11） 上交社保基金、医保基金（含单位、个人部分）：借：
15、其它应付款-单位缴纳养老金-单位缴纳失业金-工伤保险费施工项目财务管理 第 9 页 共 13 页-个人缴纳养老金-个人缴纳失业金-个人缴纳医保金应付福利费-单位医保金贷：银行存款-XXX 银行-XXX 账号（12） 项目经理部管理费用支出：借：管理费用贷：银行存款现金（13） （14） 月未结转主营业务收入借：主营业务收入-自行完成贷：本年利润（15） 月末结转主营业务成本：借：本年利润贷：主营业务成本-自行完成（16） （17） 月末结转工程税金： 借：本年利润贷：主营业务税金及附加（18） 月末结转管理费用：借：本年利润贷：管理费用（19） 施工项目财务管理 第 10 页 共 13 页附表
16、三项目经理部资金收支明细表（样表）年 月 日 单位：元项 目 行次 本月金额 累计金额 备注1、现金收入小计： 1主体工程收到的现金 2收到十九冶内部的现金 3零星工程收到的现金 4其它收入2、现金支出小计： 5付分承包商的现金 6支付十九冶内部单位的现金 7支付给职工及为职工支付的现金 8支付的各种税费 9支付的其它与工程有关的现金 10其它支出3、现金收支净额 114、资金余额： 12（1）现金 13（2）银行存款 14施工项目财务管理 第 11 页 共 13 页附表四项目经理部货币资金拨付表（样表）年 月 日作业队名称：一 、项目经理部核定作业队计量额 本月 累计二、项目经理部资金支付情
17、况 本月 累计（一）已支付款项其中：1、材料 2、水电费3、税金4、质保金5、应扣作业队各项管理费6、其它（二）剩余可支付的计量情况项目经理（签字）：备注：附录 第 1 页 共 13 页附表五 项目经理部（ ）月份管理费用收支明细表（表样）年 月 日 科 目 本 月实际数累计数 备 注一、管理费当月实提数（以业主（总承包方）当月实付计量款为基数计提）二、管理费支出数其中：工作人员工资职工福利费工会经费职工教育经费办公费差旅交通费固定资产使用费其中：修理费折旧费工具用具使用费劳动保护费劳动保险费失业保险费财产保险费税金业务招待费坏帐损失其它合 计附录 第 2 页 共 13 页详细资料 请见 更多资料请见
