1、风险管理（二）,主讲：怀荣章,第四章 企业风险分析,企业是社会经济活动的基础单位，是社会财富的主要创造者，同时也面临各种风险的威胁。企业受损，社会总体经济水平下降，员工个人家庭会遭受打击。 第一节 企业财富风险分析 一、企业财产与权益企业财产（广义上）：有形财产、无形财产。有形财产又分：动产、不动产。按其价值转移方式可分为：固定资产和流动资产。,第四章 企业风险分析,提问1：企业的财产权利主要有哪几种？ （一） 抵押权：企业可能因贷款或赊销等原因产生债权，企业如果就某一债权和债务人签订了抵押合同，那么它就拥有因抵押合同产生的抵押权，企业有权依法因该抵押物折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿
2、。 （二） 质权：动产质押中，债务人获第三人将其动产移交企业占有，将该动产作为债权的担保，债务人不履行债务时，企业有权依法以该动产折价或以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。,企业的财产权利,（三） 留置权：我国担保法规定，因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债券，债务人不履行债务的，债权人有留置权。 另外，还可：1、作为承租人：财产租赁合同。2、作为受托人：委托是一种劳动合同。,二、财产损失形态,财产损失形态,提问2：财产损失的形式有哪些？ （一） 按财产性质分：不动产损失、动产损失。 （二） 按损失原因分：火灾损失、爆炸损失、飓风损失。 （三） 按是直接的还是间接的分：直接损失、间接损失（
3、间接财产损失、收入损失、费用损失、责任损失 （四） 按财产权益分：所有权权益损失、抵押权权益损失、质权权益损失。 （五） 按是否通过保险得到补偿：可保损失、不可保损失。,财产损失原因分析,三、财产损失原因分析 （一） 火灾：由于失去控制的异常性燃烧而造成财产损失或人身伤亡的意外事故。异常燃烧必须符合下列特征：,财产损失原因,火灾风险因素分析,火灾风险因素分析,火灾风险因素分析,（1）实质风险因素：主要指可燃物和点火源。 （2）道德风险因素：纵火骗取保险赔偿的企业极为少见。 （3）心理风险因素：,财产损失原因分析,（二）爆炸：物体在瞬间发生分解或燃烧时排出大量气体，对其周围环境或容器造成强大压力
4、所发生的爆破现象。 1、物理性爆炸 2、化学性爆炸 （三）雷电：是指发生在积云中的放电、雷鸣现象。 （四）洪水：指大量的降雨在短时间内汇集河槽而形成的特大径流。,核弹爆炸,财产损失原因分析,（五） 地震：由于地壳变动引起的灾难。 （六） 盗窃：分为内盗和外盗两种。 1. 外盗：指企业外部人员对企业财产的盗窃。可以通过提高警惕，加强防范措施来减少。 2. 内盗：指企业内部雇员或与外部人人内外勾结进行的盗窃。,2008年5月12日14时28分04秒，四川汶川、北川，8级强震猝然袭来,财产损失原因分析,提问3：造成财产损失的原因有哪些？一） 火灾：由于失去控制的异常性燃烧而造成财产损失或人身伤亡的意
5、外事故。二） 爆炸：物体在瞬间发生分解或燃烧时排出大量气体，对其周围环境或容器造成强大压力所发生的爆破现象。三） 雷电：是指发生在积云中的放电、雷鸣现象。四） 洪水：指大量的降雨在短时间内汇集河槽而形成的特大径流。,财产损失原因分析,五） 地震：由于地壳变动引起的灾难。 六） 盗窃：分为内盗和外盗两种。 1. 外盗：指企业外部人员对企业财产的盗窃。可以通过提高警惕，加强防范措施来减少。 2. 内盗：指企业内部雇员或与外部人人内外勾结进行的盗窃。,四、财产直接损失评估,（一） 财产直接损失评估： 1. 重置成本法：是指按被评估财产现时重置全价扣除损耗或贬值来确定倍评估财产价值的一种方法。企业财产
6、的重置成本评估程序如图：,重置成本法,重置有两种情况：一是购买现成相同的财产。另一种是买材料重新建筑相同的财产。 损耗主要有两种：1、有形损耗：运转磨损、金属生锈。2、无形损耗：贬值、社会必要劳动时间减少其价值减少、新技术新产品使原有机器贬值。,重置成本法,重置成本法,重置成本法,重置成本法,重置成本法,重置成本法,重置成本法,重置成本法,重置成本法,（二）现行市价法,现行市价法：通过调查市场上与被评估财产相同或类似的财产价格，据以确定财产评估价值的方法。 1、直接法 2、类比法,（三）收益现值法,收益现值法：企业的某些财产，能在未来相当长的时期内获取收益，因此这些财产的价值，可以用他们未来收
7、益的现值表示。 一般程序为：,收益现值法,根据被评估财产的收益情况的现值计算方法：,收益现值法,收益现值法,五、财产间接损失评估,分析两种间接损失： （一）收益减少：企业财产受损失后，企业部分的或全部的损失了对财产的使用，使收益减少。 1、营业中断损失 指企业财产遭受直接损失后不能继续正常生产经营，在恢复正产之前所蒙受的收入损失。1） 假如企业生产经营没有中断，本可以获得的净利润。2） 营业中断后，仍然继续发生的费用。如：员工的工资、贷款利息等。,财产间接损失评估,2、连带营业中断损失:如果企业的生产经营过分依赖于一个或若干个原料供应商或客户，那么一旦这些原料供应商或客户发生某些意外，导致正常
8、的生产经营受阻，竟会连带影响企业等生产或销售。,财产间接损失评估,3、产成品利润损失：如果企业的产成品在风险事故中遭受损失，直接损失是产品的成本，间接损失是企业销售掉这些产成品可以获得的利润，商业企业与生产企业不同，期待售商品受损而导致的利润损失，已包括在经营中断损失中，其可能的间接损失是由于在营业中断期间，资金周转受阻，实际损失中超过商品成本加一次销售的利润的那部分损失。,财产间接损失评估,4、应收账款减少损失企业意外事故的发生，可能使一些应收账款的会计记录与重要凭证损毁，导致企业收债困难，甚至根本收不回贷款。 包括：1） 债务人拒绝偿还的贷款。2） 应收账款延迟收回情况下企业的贷款利息。3
9、） 重建记录费用与增加的收账费用。,财产间接损失评估,5、租金收入企业出租的房屋因损毁而无法继续出租时，企业承受租金收入损失，即使在租约中规定预付租金，只也只能减少有限租期内的部分损失。 （二）额外费用增加：企业财产损毁后，为恢复正常的生产经营，必定要发生一些额外费用或支出。,（二）额外费用增加,1. 租赁价值损失：企业在房屋受损后，在重建期间要另租房屋，所付租金为租赁价值，其损失金额内还需减去租赁期间所不必开支的费用。 2. 租权利益损失：承租人因租赁期间租赁价值的上涨，对超出租金的那部分价值的利益，如果房屋发生损毁，这部分利益就丧失了。,（二）额外费用增加,（二）额外费用增加,3. 超额费
10、用：某些特殊企业如报业、储蓄所等，一旦发生意外事故，使生产经营中断，会使客户纷纷转向他处，及时恢复了生产经营，也难以达到损失前的水平，导致此营业中断更大的损失，或者企业出于维护自身形象或保持良好信誉的考虑，都会不惜一切代价保持继续营业，因此会产生一些超额费用。,提问4：风险损失评估的方法有哪些？,（一） 财产直接损失评估： 1. 重置成本法：是指按被评估财产现时重置全价扣除损耗或贬值来确定倍评估财产价值的一种方法。 2. 现行市价法：通过调查市场上与被评估财产相同或类似的财产价格，据以确定财产评估价值的方法。 3. 收益现值法：企业的某些财产，能在未来相当长的时期内获取收益，因此这些财产的价值
11、，可以用他们未来收益的现值 （二） 财产间接损失评估 1. 收益减少：企业财产受损失后，企业部分的或全部的损失了对财产的使用，使收益减少。 2. 额外费用增加：企业财产损毁后，为恢复正常的生产经营，必定要发生一些额外费用或支出。,提问5：财产间接损失评估,（一） 收益减少：企业财产受损失后，企业部分的或全部的损失了对财产的使用，使收益减少。 1. 营业中断损失：指企业财产遭受直接损失后不能继续正常的生产经营，在恢复正产之前所蒙受的收入损失。1） 假如企业的生产经营没有中断，本可以获得的净利润。2） 营业中断后，仍然继续发生的费用。如：员工的工资、贷款利息等。 2. 连带营业中断损失：如果企业的
12、生产经营过分依赖于一个或若干个原料供应商或客户，那么一旦这些原料供应商或客户发生某些意外，导致正常的生产经营受阻，竟会连带影响企业等产或销售。,3. 产成品利润损失：如果企业的产成品在风险事故中遭受损失，直接损失是产品的成本，间接损失是企业销售掉这些产成品可以获得的利润，商业企业与生产企业不同，期待售商品受损而导致的利润损失，已包括在经营中断损失中，其可能的间接损失是由于在营业中断期间，资金周转受阻，实际损失中超过商品成本加一次销售的利润的那部分损失。 4. 应收账款减少损失：企业意外事故的发生，可能使一些应收账款的会计记录与重要凭证损毁，导致企业收债困难，甚至根本收不回贷款。包括：1） 债务
13、人拒绝偿还的贷款。2） 应收账款延迟收回情况下企业的贷款利息。3） 重建记录费用与增加的收账费用。 5. 租金收入：企业出租的房屋因损毁而无法继续出租时，企业承受租金收入损失，即使在租约中规定预付租金，只也只能减少有限租期内的部分损失。,提问5：财产间接损失评估,（二） 额外费用增加：1. 租赁价值损失：企业在房屋受损后，在重建期间要另租房屋，所付租金为租赁价值，其损失金额内还需减去租赁期间所不必开支的费用。2. 租权利益损失：承租人因租赁期间租赁价值的上涨，对超出租金的那部分价值的利益，如果房屋发生损毁，这部分利益就丧失了。3. 超额费用：某些特殊企业如报业、储蓄所等，一旦发生意外事故，使生
14、产经营中断，会使客户纷纷转向他处，及时恢复了生产经营，也难以达到损失前的水平，导致此营业中断更大的损失，或者企业出于维护自身形象或保持良好信誉的考虑，都会不惜一切代价保持继续营业，因此会产生一些超额费用。,第二节 企业责任风险分析,一、企业民事责任 （一）违约责任：企业对由于自身过失、故意的行为而造成他人财产损失、人身伤害而应付法律责任。 违约责任分为：刑事责任和民事责任两种。 民事责任分为：违约责任和侵权责任。 索赔，补偿损失。,（二）侵权责任,侵权：指因侵害他人合法或自然的财产权利和人身权利而可能受到受害人起诉并承担民事赔偿责任的违法行为。 1、故意侵权指行为人能够预见自己的违法行为会对他
15、人造成伤害，而故意放任这种结果的发生。排污水等。 2、过失侵权指行为人应该预见或可以预见自己的违法行为可能会对他人造成伤害，而没有预见但轻信可以避免，以致结果的发生。3、无过失侵权：指即使没有过失也必须承担赔偿责任。,（二）侵权责任,每一侵权行为的产生，必须包括以下三个条件： 1、行为的违法性 2、损害事实的发生 3、违约行为与损害事实之间的因果关系,（三）企业责任诉讼中抗辩理由,（一） 根本没有责任企业必须证明自己有受害方所受损失无关，但这往往比较困难。 （二） 自担风险企业若能证明受害方已经认识到某项活动所包含的风险却仍然参与此项活动，因之造成的损失，企业可以免责。 （三） 受害方有过失企
16、业以此理由进行辩护，如果成功，则可以避免赔偿或至少可以减少赔偿金额，这种情况较多地出现在交通事故中。,（三）企业责任诉讼中抗辩理由,（四） 最后明显机会原则指的是原告虽然有过失，但只要它能证明企业方有最后的明显机会去避免事故的发生，但却没有利用这一机会，那么可从企业处获得赔偿。,提问6：企业在责任诉讼案中可以运用哪些理由进行抗辩？,（一） 根本没有责任。企业必须证明自己有受害方所受损失无关，但这往往比较困难。 （二） 自担风险。企业若能证明受害方已经认识到某项活动所包含的风险却仍然参与此项活动，因之造成的损失，企业可以免责。 （三） 受害方有过失。企业以此理由进行辩护，如果成功，则可以避免赔偿
17、或至少可以减少赔偿金额，这种情况较多地出现在交通事故中。 （四） 最后明显机会原则。指的是原告虽然有过失，但只要它能证明企业方有最后的明显机会去避免事故的发生，但却没有利用这一机会，那么可从企业处获得赔偿。,二、企业主要责任风险,（一） 雇主风险：减少雇主风险的方法： 1. 保证工作环境的安全。 2. 提供合格的机械设备与工具。 3. 提供安全防护的设施，制定安全操作制度。 4. 保证员工具备相应的上岗能力。,二、企业主要责任风险,（二） 产品责任风险：一方面，企业因过失或无过失而侵犯了顾客正当的财产权与人身权，应负民事赔偿责任。另一方面，如果顾客因购买使用企业的产品而遭受人身、财产损害的，企
18、业就违反了关于产品安全的暗示保证。 （三） 企业责任风险：专业人员为顾客提供劳务也要做到不损害它们的正当权益。 （四） 汽车责任风险：多采用保险方法处理汽车责任风,提问7：企业主要的责任风险有哪些？,（一） 雇主风险：减少雇主风险的方法： 1. 保证工作环境的安全。2. 提供合格的机械设备与工具。 3. 提供安全防护的设施，制定安全操作制度。 4. 保证员工具备相应的上岗能力。 （二） 产品责任风险：一方面，企业因过失或无过失而侵犯了顾客正当的财产权与人身权，应负民事赔偿责任。另一方面，如果顾客因购买使用企业的产品而遭受人身、财产损害的，企业就违反了关于产品安全的暗示保证。 （三） 企业责任风
19、险：专业人员为顾客提供劳务也要做到不损害它们的正当权益。 （四） 汽车责任风险：多采用保险方法处理汽车责任风险。,三、企业责任损失金额评估,三、企业责任损失金额评估,三、企业责任损失金额评估,三、企业责任损失金额评估,三、企业责任损失金额评估,第三节 企业人身风险分析,一、企业人身风险管理的重要性： 一） 稳定员工队伍，吸引高素质人才，增强企业凝聚力。 二） 鼓舞士气，其高工作效率。 三） 执行了有关企业安全生产与福利保障的法律法规，并享受了员工福利计划中的税收优惠。 四） 形成企业良好的公众形象。,第三节 企业人身风险分析,二、企业人身风险损失形态： （一） 死亡： （二） 疾病： （三） 工伤：员工在工作时间内引发生各种意外或因职业病造成的人员伤亡事故的总称。1. 人为因素 2. 物的因素 3. 环境因素 4. 管理因素 （四） 年老：主要指的是养老的问题、员工老龄化的问题。,三、人身风险损失金额评估,一）直接损失金额评估 1、收入能力损失,1.06,比较 比较,比较 比较,比较 比较,额外费用损失,2、额外费用损失 二）间接损失评估 1、重要人物损失 2、信用损失 3、业务损失,
