1、工 作 底 稿单位名称：西安外国语大学 查验人员： 日期： 索引号：查验项目： 复核人员： 日期： 页 次：所属日期或截止日期：2009 年度或 2009 年 12 月 31 日查 验 过 程 记 录应收账款审计说明一、对账：获取明细表，并与总账、 财务报表核对一致。详见后附明细表。二、主要业务流程及核算程序三、应收账款管理四、往来函证五、应收账款明细分析（一）内部往来款工 作 底 稿单位名称：西安外国语大学 查验人员： 日期： 索引号：查验项目： 复核人员： 日期： 页 次：所属日期或截止日期：2009 年度或 2009 年 12 月 31 日查 验 过 程 记 录无。（二）账龄分析（三）六
2、、抽查会计凭证七、审计结论其他应收款审计说明一、对账：获取明细表，并与总账、 财务报表核对一致。详见后附明细表。二、其他应收款管理三、往来函证发函金额 60 万元，发函率 94.34%，回函金额 60 万元，回函率100%。发函明细详见后附明细表。四、其他应收款明细分析工 作 底 稿单位名称：西安外国语大学 查验人员： 日期： 索引号：查验项目： 复核人员： 日期： 页 次：所属日期或截止日期：2009 年度或 2009 年 12 月 31 日查 验 过 程 记 录（二）账龄分析（三）五、抽查会计凭证（包括替代程序）（一）其他应收款西技公司：2007 年期初余额为 505 万元，2007年收西
3、技公司款 1055 万元、支西技公司款 550 万元，期末余额为0；2008 年-2009 年无往来发生。经核对，应付 账款西技公司期末余额为 340 万元。（二）其他应收款综合：系支付广交会保证金及 TS2009-152 出口预交办理费，经抽查会计凭证，核算手续完善，未见异常现象。建议按借款人搭明细账进行明细核算。六、审计结论（一）经审计，该公司其他应收款期末余额可确认。（二）该公司对部分业务借款未按经办人搭往来账进行明细核算，建议对业务借款按经办人搭往来账进行明细核算（是否建立备查薄）。存货审计说明工 作 底 稿单位名称：西安外国语大学 查验人员： 日期： 索引号：查验项目： 复核人员：
4、日期： 页 次：所属日期或截止日期：2009 年度或 2009 年 12 月 31 日查 验 过 程 记 录一、对账：获取明细表，并与总账、 财务报表核对一致。详见后附明细表。二、公司业务特点及业务流程三、存货实物流转程序及核算程序四、实物盘点五、内部控制程序六、凭证抽查七、审计结论长期股权投资审计说明工 作 底 稿单位名称：西安外国语大学 查验人员： 日期： 索引号：查验项目： 复核人员： 日期： 页 次：所属日期或截止日期：2009 年度或 2009 年 12 月 31 日查 验 过 程 记 录一、对账：获取明细表，并与总账、 财务报表核对一致。详见后附明细表。二、投资决策程序三、内部控制
5、制度四、母公司与所属的子公司股权投资关系五、投资分析经审计，各子公司经营状况如下及最近三年分红情况如下：六、凭证抽查（一）2007 年 5 月 44#凭证：2008 年 2 月 27 日，西南技术进出口公司经股东会决议，同意将繁盛机电技术进出口公司持有重庆武隆仙女天铁矿石色素有限公司股权 28%、账面投 资成本 311。8 万元转让给西南技术进出口公司。2007 年 3 月 28 日，西南技术进出口公司与繁盛机电技术进出口公司签订股权转让协议。（二）2008 年 6 月 39#凭证：2008 年 6 月，该公司根据渝外贸控股2008 42 号、 43 号、44 号、45 号、渝国资200848
6、 号、49 号、50 号、51 号、渝国 资产200685 号、股东会决议、股权转让协议将重庆市外贸畜产肠衣厂有限公司（净资产 21506801。46 元）、重庆市外贸畜产制裘厂有限公司（净资产 6008888。29 元）、重庆市外贸畜产皮毛厂有限公司（净资产 6739044。85 元）、重庆市外贸畜产猪鬃厂有限公司工 作 底 稿单位名称：西安外国语大学 查验人员： 日期： 索引号：查验项目： 复核人员： 日期： 页 次：所属日期或截止日期：2009 年度或 2009 年 12 月 31 日查 验 过 程 记 录（净资产 7533388。21 元）四家公司净资产共计 41788122。81 元
7、无偿划转作为重庆繁盛机电技术进出口有限公司的国有全资子公司。（三）2008 年 10 月 145#凭证：2008 年 10 月，该公司渝轻纺资发200854 号批复、股权转让协议，将重庆外贸控股（集团）有限公司持有的全资子公司重庆畜产恒利进出口有限公司注册资本 500 万元股权无偿划转作为重庆繁盛机电技术进出口有限公司的全资子公司。七、审计结论（一）经审计，该公司长期股权投资核算手续完善，未见异常现象，期末余额可确认。（二）是否存在减值状况？工 作 底 稿单位名称：西安外国语大学 查验人员： 日期： 索引号：查验项目： 复核人员： 日期： 页 次：所属日期或截止日期：2009 年度或 2009
8、 年 12 月 31 日查 验 过 程 记 录固定资产及累计折旧审计说明一、对账：获取明细表，并与总账、 财务报表核对一致。详见后附明细表。二、固定资产实物管理制度是否建立固定资产备查登记薄由专人负责管理（为何账面上无空调、 电脑、单位价值较 大的大班桌、小班桌等实物）。三、2007 年至 2009 年固定资产折旧复核经复核，该公司 2007 年至 2009 年固定资产折旧差异很小，详见后附折旧验算表。四、获取产权证， 查看原件留复印件。复印件详见后附资料。五、抽查会计凭证对 2007 年至 2009 年新增的大额固定资产及资产进行了抽查。经抽查会计凭证，核算手续完善，未见异常现象。六、现场盘点经现场盘点，该公司房屋主要为商业用房，据会计人员介绍，其中：（一）沙坪坝区天陈路 44 号附 19、20 号系以前抵债取得，不临街，暂出租作仓库使用。（二）渝中区上清寺路 1 号系 2008 年购入拟用于老鸭服饰公司作仓库使用，后因面积不足空置，现暂时出租。工 作 底 稿单位名称：西安外国语大学 查验人员： 日期： 索引号：查验项目： 复核人员： 日期： 页 次：所属日期或截止日期：2009 年度或 2009 年 12 月 31 日查 验 过 程 记 录七、审计结论（一）经审计，该公司固定资产期末余额可确认。
