1、财务审计处二 00 四年工作总结2004 年财务审计处在省局及市局的正确领导下,以十六大及十六届三中全会精神为指针，认真贯彻“ 三个代表” 重要思想，全面落实省局、市局国税工作会议精神，以 ISO为抓手，依托信息化，规 范基础管理，强化经费监督，深化服务内涵，在巩固、完善、提高上狠下功夫，与时俱进，开拓创新，取得了较好成绩。一、完善财务管理制度，规范财务管理行为。今年财务管理工作以抓制度建设和基础管理为重点,进一步完善以市地为单位集中统一核算的财务管理模式。结合省局出台的财务管理办法及固定资产管理补充规定，制订全市财务管理程序文件。为加强国家税务局系统内部财务审计工作，完善自我监督和自我约束机
2、制，保障税收工作顺利开展并促进党风廉政建设，按照省局财务审计有关规定出台了绍兴市国家税务局系统财务审计办法，并对固定资产管理补充规定提出实施意见。财务管理程序明确财务管理的目的、界定财务管理的职责、整合财务管理的程序、统一财务管理的表单，是全市国税系统财务管理必须遵守的工作规范，也是制订、执行财务管理及相关的工作规程的依据。制订财务管理程序，对规范全市国税系统财务管理行为，促进以全市为单位的贯标工作顺利开展意义重大。以此为标准，本级和各县（市）局都对工作规程进行修改，进一步完善了财务管理制度，规范了财务管理行为。二、贯彻落实省局财务会议精神，制订 04 年度经费预算方案。由于中央财政安排我省国
3、税系统的经费连续三年零增长，04年省局对我市的经费安排没有较大增长，只对去年基数经费没有达到分档标准的嵊州、上虞市适当增加，本级和其他县（市）局均没有调整。因此，财务工作要根据税收工作总体要求，依法理财，科学管理，服务和服从税收中心工作，继续树立过紧日子的思想。要眼睛向内，牢固树立精打细算的观念，合理安排、量力而行。为此，市局根据上年实绩及当年事业发展的需要，在多次测算、核实资金使用情况的基础上根据省局经费分配方案，制定了 04 年度本级及各县（市）局经费预算分配方案，并在全市财务工作会议公布，做到心中有数。在执行过程中各单位严格按预算执行，不办无预算支出。三、制订工作目标考核办法，量化、细化
4、考核内容。为了努力提高财务管理水平和会计核算质量，按照市局规定，本处继续实行工作目标考核到人，将岗位工作目标考核分解到处室内每一干部，进一步消除个人收入分配中的平均主义现象。在对县（市）局的考核中具体体现五性：（一）、报表的及时性， （二）、数据的真实性， （三）、资料的完整性， （四）、分析的针对性， （五）、财务的规范性，以进一步提高工作质量，通过考核来促进基础管理。四、做好经费收支分析工作，加大对资金使用的监督力度。针对今年省局专项经费滞后带来经费紧张的局面，为确保基层各项国税工作经费使用的需要，及时做好领导的参谋工作，我处本着“面向基 层、面向 业务、面向大多数人 ”的经费使用原则，进
5、一步加强了对本级和各县（市）局财务收支分析工作，加大了对经费预算执行情况的分析力度。分析内容做到全面、详实，在抓重点的基础上，细化日常公用支出等的分析，对支出较快项目提出合理化建议。本级一、二两季度分析分别就服装费、车辆费的现状、构成进行了详细分析、三季度本级及全市分析针对今年专项经费滞后、省局两证经费结算不及时带来的困难进行分析，引起了领导和上级部门的重视。在增收方面，广开思路，出谋划策，及时和市财政局沟通并上报稽查查补税款相关资料，积极争取财政补助资金，累计争取资金 470 余万元。对因市地集中征收引起小型机维修费用大幅度增加、市局市管县经费不足这一情况向省局财务工作会议做了反映，得到省局
6、领导的理解，引起了兄弟市局的共鸣。五、做好 03 年度年终总结考评工作，制订全年工作计划。年初，按照市局的统一部署，做好了 03 年度本处室及对各县（市）局财务审计工作的考评总结工作。并根据省局财务工作要点和全市国税工作重点，及时确定了 04 年度市局财务审计工作的重点：以 ISO 为抓手，依托信息化，规范基 础管理，强化经费监督，深化服务内涵。扎扎实实地把财务管理各项工作落实到实处。六、做好相关报表的编报工作。（一）、做好 2003 年度市局本级及全市税务经费年报、基建年报编报工作、组织对县市局的审核及参加省局互审工作，对需要调整的内容以备忘录形式存查。并及时、准确汇总、报送季度财务报表、固
7、定资产报表。（二）、按时上报总局 04 年国税系统预算改革试点调查报表。按照总局布置，我省作为改革试点四省之一。在时间紧，任务重的情况下，我处组织财务人员加班加点，寻找依据、资料，四次填报、修改表格四大类 29 张，保质保量完成了有关报表的编报工作，为总 局向财政部争取定员定额经费提供了可靠的依据。（三）、按时上报税务机关拖欠基建工程款报表，做好基建业务用房、培训中心清理情况上报工作。我局有两个竣工项目、三个在建项目未发现拖欠基建工程款和违规违纪现象。（四）、做好有关预算报表的编报工作。为适应经费预算改革的需要，增强工作的预见性和计划性，本着与国税系统履行的行政职能及事业发展计划相一致，坚持从
8、严从紧编制各项支出预算，有保有压，保证基本支出和重点项目支出需要的原则，及时向省局报送 05 年度全市基本经费收支预算、全市经费项目支出预算和按省局要求补报了全市国税系统基建项目库资料。（五）、组织开展进一步完善国家税务局系统基本建设项目库管理工作。这项工作是在 6 月下旬由总局发起，对我市已列入总局、省局项目库的三个基本建设项目，实行动态管理。填写省局基本建设项目库排序表，由中介机构对项目投资估(概)算进行评审，并附评审报告，新增项目附由第三方出具的可行性研究报告。（六）、做好 04 年经费会计科目设置及调整工作。（七）、按照总局规定，层层签订基建责任状。为加强国税系统基本建设项目管理，就嵊
9、州市国税局综合大楼建设项目与省局、嵊州市局分别签订了基本建设管理责任状，使项目管理获得保障。七、做好 2004 年内部审计工作，认真接受省局审计。年初，我们根据总局 2004 年专项审计的工作要求及省局2004 年财务内部审计工作方案，结合绍兴国税实际，就如何开展 2004 年上半年内部审计自审工作做了专门研究、部署。并专门拟定了绍兴市国税局 2004 年财务内审工作方案，对该项工作作了具体安排、布置。1、审计内容与范围。内容包括财务年度内审、专项审计、固定资产清理检查。重点审计各县（市）局 03 年财务核算、基础工作、内部控制，并结合专项审计要求，对被审单位 2003 年预算编制及执行情况、
10、基建财务核算情况、固定资产管理情况、代征代扣手续费来源及支付情况、政府采购情况等实施审计， 对 2003 年省局、市局对各被审单位下发的各项审计意见及凭证审核意见的落实执行情况进行回头看。2、审计时间。各单位财务审计自查时间为 4 月中旬，自查结束后向市局上报自查报告和报表。市局内审时间为 6 月底前完成，内审面达100%。3、审计方法。做到四个 结合。财务审计与凭证审核结合、与专项审计结合、与固定资产清理检查相结合。4、审计结果。市局本级和各（市）局都进行了认真自查、整改，从总的情况看，我局财务管理和内部审计等方面工作做得较好，措施得力，制度规范，有关财务制度的贯彻执行比较到位。通过检查发现
11、，部分县（市）局在科目处置方面不够规范，部分科目理解不够清楚，一些在内部凭证审核中发现的问题反复出现，会计基础规范化尚需进一步提高。5、整改措施。通过自查自审，我们将继续严格执行各项管理规定，进一步加强财务收支管理和固定资产管理，健全制度。同时按照省局安排，在 9 月份，省局计财处会同监察室对市局本级 2003 年财务情况进行了审计，检查组在对我局的财务制度建设、内部控制、财务审计工作目标考核等方面进行了高度评价，认为我局在这几方面都走在全省先列，在财务规范化方面的做法值得在全省国税系统推广，特别是工会食堂经费纳入电算化核算管理的做法在全省市地局中是唯一一家。同时在检查过程中也发现一些操作性问
12、题，尚需要进一步加强。针对存在的问题我处都一一加以整改落实，并举一反三，进一步加强财务管理，严格遵循会计基础化管理的有关规定，及时查漏补缺，加强与服务中心沟通，并以此次检查为契机，进一步推动我局财务管理的规范化和制度化建设。 八、做好专项清理相关工作。（一）、做好党政领导干部拖欠公款清理和预算拨款项目拖欠工程款清理的相关工作。根据浙江省国家税务局转发国家税务总局关于对党政领导干部拖欠公款进行清理的通知（浙国税计2004107 号）精神，我局结合我市国税系统实际，对本系统领导干部拖欠公款情况进行了全面清理，各单位的自查清理面达 100%。从全市汇总情况看，没有发现税务干部利用职权将公款借给亲友经
13、商牟利的问题，也没有发现税务干部从其他单位借入公款的现象。通过此次欠款清理，虽然没有发现违纪违规现象，但我们发现了管理中存在的一些薄弱环节，如一些单位在备用金的管理上不够规范，收回或者结报不够及时；对“暂 付款” 科目核算管理也有一定欠缺，如没有按规定要求按付款对象设置明细科目，进行明细核算等。（二）、做好税务着装清理整顿自查的相关工作。根据浙江省国家税务局关于加强国税系统着装管理的通知（浙国税计200484 号）、 浙江省国家税务局转发国家税务总局关于做好整顿统一着装工作的通知（浙国税计200498 号）精神，结合我市国税系统实际，会同监察室、办公室、服务中心对全系统干部职工着装情况进行了全
14、面清理，并严格按照上级文件要求进行自查，自查面达 100%。同时 下发了绍兴市国家税务局关于做好整顿统一着装工作的补充通知（绍市国税办2004449 号），对统一着装工作提出具体工作要求。各县（市）局认真抓好整改，并按总局、省局文件精神，结合 ISO900 贯标工作，修 订完善了相关制度及着装管理工作规程，详细规定着装范围、着装要求和标准等。具统计，通过这次清理活动，全市整顿前着装人数 1258 人，整顿后着装人数 1004 人，共清理出不符合着装的人数 254 人。目前已按文件要求整改到位。（三）、做好代征代扣手续费清理、复查工作。1、领导重视、全面清理、突出重点，各单位根据本次清理范围和重
15、点，进行了认真自查。在此基础上，市局再组织人员进行抽复查，抽查面达 40%。2、查纠并举、措施到位。通过自查清理，在“ 双代”手续费管理方面没有发现违规情况，但也发现了在管理过程中存在的一些薄弱环节，如一些单位在与代征单位签订协议时代征范围表述不够准确、存在着凭证使用欠规范、科目处置错误等情况。对发现的问题都一一加以指出，并发出整改通知书，限期整改。3、严肃整改，通过抽查。4 月初，省局对市局本级及上虞市局 2001 年 1 月至 2003 年 12 月以来的“双代 ”手续费情理情况进行了检查，检查组认为我局能严格执行国家税务总局、省局的有关规定， 对外能加强代征代扣单位的日常管理和监督，对内
16、能规范代征代扣手续费财务管理和财务核算。（四）、做好党政机关及事业单位用公款为个人购买商业保险清理工作。根据浙江省国家税务局转发国家税务总局关于党政机关及事业单位用公款为个人购买商业保险若干问题的通知（浙国税计 2004）185 号）精神，结合我市国税系统实际，我局对近年来本系统用公款以各种名义为干部职工个人购买商业保险进行全面清理，各单位清理面达 100%，在清理过程中没有发现单位用公款为个人购买商业保险的问题。九、做好县（市）局经费凭证审核工作。为适应市地为单位集中征收要求，我处按照在市局建立总帐，集中统一核算，并通过县(市) 局凭证审核工作日常化模式，来加强对县（市）局经费的监管力度。在
17、时间上采用按月审核，在内容上采用全审，形式上以送上来为主，以提高效率。将经费凭证审核日常化，对审核重点、时间及操作规范进行具体规定。及时纠正发现问题。凭证审核发现存在三类问题，一是会计科目处理错误。二是固定资产核算管理问题。三是其他操作性问题，如凭证的规范性、手续齐全性、资料完整性问题。存在问题主要由于财务信息变化复杂，有些文件制度规定比较原则，缺乏操作性，财务人员对此理解不全面、不到位，对科目的处理把握不准。十、认真组织体系文件学习，健全财务管理岗责体系。通过周一例会，认真组织学习 ISO 质量管理体系文件 、ISO简易读本，根据处室工作实际对工作规程进行修订和梳理，目前已有工作规程 9 只
18、，做到体系文件全覆盖。对存在问题或潜在问题，及 时提出预防措施 4 条，并一一落实解决。严格执行工作规程，全面提升工作质量，明确各个岗位责职，使财务管理的各项制度进一步得到落实。全市已建立了以 “财务管理制度、ISO 财务管理程序及工作规程+岗位职责+目标考核及行政管理责任追究” 为模式的 财务管理 岗责体系。在运行取得良好效果基 础上，进一步落实、完善。由于本处认真做好 ISO 内审前的自查工作，责职明确，各项措施扎实、有效，在市局组织的 ISO 内审中，连续二年取得无不合格项、无差错项的记录，在接受第三方认证过程中，也无差错项和不合格项。十一、开展专题教育活动，积极参加讨论学习，提高认识，
19、推动事业发展。按照市局的统一部署，在处室召开了机关效能建设专题动员会，并利用晚上学习，开展热烈讨论。认为加强机关效能建设是弘扬求真务实精神，实践“三个代表”重要思想的需要；是提高工作效率，规范工作程序，使办事程序流畅，干部队伍进一步优化的需要；是职能方面进一步理顺，公共管理，社会管理切实加强，从而形成行为规范，运转协调，公正透明，廉洁高效的机关运行机制的需要。对处室工作中存在的 3 个问题和个人工作中尚待提高的几个问题提出具体意见并落实了责任人，在工作中逐一予以解决。积极参加以“聚财为国，执法为民” 为主题 的廉洁从政教育活动，认 真听取市纪委副书记、市监察局局长孟文荣同志为市局全体干部职工作了加强党风廉政建设辅导报告和省委党校胡层愧教授关于党内两个条例辅导报告，赴监狱接受反面教育。通过组织行政许可法、 中国共产党纪律处分条例、 中国共产党党内监督条例的学习，牢固树立“立党为公、 执政为民” 的思想，进一步增强规范执法和廉洁自律的意识，工作作风进一步改进，工作
