1、- 1 -从管理资源投入的边际效用探索海关监管的优化新 塘 海 关 陈 继 耿【内容提要】本文通过运用经济学理论，分析海关管理资源投入的边际效用，论证边际效用递减法则在海关监管资源优化配置、整合监管力量中所起的作用，探索海关运用风险式管理进行大监管体系建设的途径。【关键词】边际效用 海关监管 优化业务量日益增长与管理资源相对不足是海关工作面对的基本矛盾。这个矛盾集中表现在现场监管环节上，业务量较大的海关业务现场监管资源均比较缺乏。因此，如何合理分配海关有限的管理资源，发挥资源的最大效用，成为当前海关亟待解决的课题。边际效用递减法则是经济学和社会学上的一个基本规律，运用好这一规律，有助于解决海关
2、业务量大与管理资源匮乏之间的矛盾。一、边际效用与边际效用递减法则（一）概念与意义。边际效用（Marginal utility），是指为完成特定预期任务而逐次增加投入的过程中，在一定时间内增加一个单位投入所获得的新增效用，即总效用的增量。边际效用递减法则（The law of diminishing marginal utility），是指 虽然随着投入的增加，其产出的总效用在增加，但增长速度不断变慢，也就是说逐次增加投入一个单位的时候，增加的效用是递减的。通- 2 -俗 地 说 ，向 往 某 事 物 时 ，情 绪 投 入 越 多 ，第 一 次 接 触 到 此 事物 时 情 感 体 验 也 越
3、强 烈 ，第 二 次 接 触 时 ，感 觉 就 淡 一 些 ，第三 次 更 淡 以 此 发 展 ，我 们 接 触 该 事 物 的 次 数 越 多 ，我们 的 情 感 体 验 也 越 淡 漠 ，一 步 步 趋 向 乏 味 甚 至 转 为 负 效 用 。i从数理角度分析，设定投入和效用都是可量化的，设 U为效用，定义投入 g 为影响 U 的唯一因素，则投入-效用函数 U（g）为增函数，其一阶导数 U（g）0，但其二阶导数U（g）为负数，这使 得 其 增 长 速 度 不 断 变 慢 ，最 终 趋 于 峰 值 ，并 有 可 能 衰 退 。（二）边际效用中的两个临界点。事 实 上 ，边 际 效 用 并
4、非 都 是 递 减 。在 某 些 情 况 下 ，增 加投 入 与 效 用 成 正 比 ，到 了 一 定 程 度 后 ，其 效 用 增 长 才 趋 于水 平 ，甚 至 下 滑 。比 如 天 冷 的 时 候 穿 衣 服 ，穿 一 件 、两 件 、三 件 直 到 感 觉 不 冷 为 止 ，这 时 候 衣 服 的 件 数 与 身 体 舒适 度 大 致 成 正 比 。假 如 继 续 穿 衣 服 ，在 身 体 还 没 感 到 热 之前 ，增 加 的 衣 服 也 还 能 产 生 正 的 效 用 ，只 是 效 用 甚 微 而 已 。如 果 身 体 已 经 感 到 热 了 ，还 继 续 加 衣 服 ，那 么 显
5、 然 只 能 产生 负 效 用 了 。因 此 ，在 运 用 边际效用递减法则的时候，有两个度必须加以关注，一个就是“ 不冷” ，另一个则 是“ 不热”。前者表示投入满足基本需求的临界点，这里定义为第一临界点；后者则表示投入即将产生零效用或者负效用的临界点，这里定义为第二临界点。找出这两个临界点具有重要的作用，后者避免- 3 -资源浪费，前者则可以充分发挥资源的效用。（三）海关监管工作中的边际效用递减法则。边 际 效 用 递 减 法 则 ，在 海 关 工 作 中 同 样 存 在 。当 前 ，海关 工 作 面 临 着 业 务 量 日 益 增 长 与 管 理 资 源 相 对 不 足 的 矛 盾 。特
6、 别 是 很 多 业 务 量 大 的 基 层 海 关 ，人 力 资 源 尤 其 缺 乏 。可以 设 想 ，当 我 们 在 这 些 现 场 增 加 人 手 的 时 候 ，最 初 能 较 大程 度 提 高 海 关 的 监 管 水 平 ，但 是 随 着 人 手 的 增 加 ，受 边 际效 用 递 减 法 则 的 影 响 ，其 增 加 的 作 用 越 来 越 小 ，最 后 甚 至接 近 于 零 。典 型 的 例 子 如 查 验 现 场 ，查 验 量 与 查 获 量 就 是 边 际 效用 递 减 法 则 的 关 系 。由 于 海 关 人 手 有 限 ，不 能 对 所 有 的 进出 口 货 物 进 行 查
7、 验 ，只 能 抽 查 ，假 设 某 海 关 的 查 验 率 为5%，如 10000 票 货 物 中 ，查 验 的 货 物 为 500 票 ，查 获 率 约为 14%，也 就 是 查 出 有 问 题 的 货 物 为 70 票 。在 没 有 查 验 的9500 票 货 物 中 ，肯 定 有 一 些 货 物 有 问 题 。即 在 这 10000 票- 4 -货 物 中 ，有 问 题 的 货 物 一 定 超 过 70 票 。但 因 为 查 什 么 货 物不 查 什 么 货 物 都 是 经 过 风 险 分 析 进 行 布 控 的 ，所 以 在 未 查验 的 9500 票 货 物 中 ，有 问 题 的
8、比 例 不 会 大 于 查 获 率 14%。增 加 查 验 人 员 以 提 高 查 验 率 ，比 如 从 5%提 高 到 10%（即 查验 1000 票 ），那 么 查 获 的 总 票 数 必 然 会 增 加 ，比 如 为 105票 ，查 获 率 降 低 为 10.5%。这 就 是 说 ，增 加 了 一 倍 的 人 力 ，但 其 效 用 仅 为 原 来 的 50%！ 如 果 不 断 增 加 查 验 人 员 以 提 高查 验 率 ，我 们 发 现 查 获 总 量 不 断 增 加 ，但 增 加 的 趋 势 越 来越 小 。当 查 验 率 达 到 100%，对 所 有 货 物 都 进 行 彻 查 的
9、 时 候 ，再 增 加 人 员 也 不 可 能 增 加 查 获 总 量 了 。实 际 上 ，今 年 海 关 总 署 对 各 海 关 查 验 率 的 要 求 是 5%以上 ，可 以 认 为 ，5%就 是 查 验 率 的 第 一 临 界 点 。而 海 关 的 管理 资 源 是 一 定 的 ，并 不 能 无 休 止 地 增 加 。同 时 ，查 验 率 过 高势 必 影 响 通 关 速 度 ，对 合 法 企 业 进 出 口 是 不 利 的 。如 果 将可 增 加 的 人 力 资 源 放 在 情 报 收 集 、商 品 调 查 和 风 险 分 析 等岗 位 ，效 果 会 好 得 多 。二、边际效用递减法则
10、对海关监管工作的启示边 际 效 用 体 现 在 海 关 监 管 工 作 中 ，就 是 风 险 管 理 （risk management），即 在 降 低 风 险 的 收 益 与 成 本 之 间 进 行 权 衡并 决 定 采 取 何 种 措 施 的 过 程 ，包 括 确 定 减 少 的 成 本 收 益 权衡 方 案 （trade-off）和 决 定 采 取 或 不 采 取 的 行 动 计 划 的 过 程 。风 险 管 理 在 海 关 工 作 中 的 实 质 是 要 实 现 监 管 资 源 配 置的 最 优 化 ，花 小 成 本 办 大 事 ，确 保 力 气 都 用 在 刀 刃 上 ，从 而- 5
11、 -把 握 “管 得 住 ”与 “通 得 快 ”的 平 衡 。而 关 于 边 际 效 用 的 学 问正 是 处 理 资 源 配 置 的 一 种 对 策 ，因 而 认 识 并 正 视 海 关 管 理资 源 的 边 际 效 用 ，避 免 陷 入 边 际 效 用 递 减 的 泥 淖 ，有 助 于提 高 风 险 管 理 工 作 的 实 效 性 和 针 对 性 。（一）边际效用递减法则有助于正确掌握监管与服务的平衡点。随 着 我 国 对 外 经 济 贸 易 的 迅 猛 发 展 ，海 关 业 务 连 年 大幅 增 长 。与 此 同 时 ，海 关 监 管 资 源 发 展 却 相 对 停 滞 不 前 ，海关
12、队 伍 人 数 年 均 增 长 不 足 4%。这 就 造 成 了 海 关 工 作 的 主要 矛 盾 持 续 增 长 的 海 关 监 管 业 务 与 相 对 短 缺 的 海 关 管理 资 源 之 间 的 矛 盾 。以 2011 年 为 例 ，全 国 海 关 系 统 约 有5.8 万 人 ，平 均 每 名 海 关 工 作 人 员 一 年 需 要 监 管 5.8 万 吨 货物 ，价 值 超 过 6000 万 美 元 ，征 税 近 3000 万 元 ，这 在 国 内 政府 机 构 乃 至 世 界 范 围 内 的 政 府 机 构 都 是 罕 见 的 ，中 国 海 关执 法 人 员 面 临 着 巨 大 的
13、 工 作 压 力 。为 了 提 高 通 关 效 率 ，海 关 采 取 了 多 种 措 施 ，包 括 通 关业 务 改 革 ，运 用 科 技 手 段 ，推 进 分 类 监 管 ，甚 至 采 用 5+2和 24 小 时 通 关 制 度 等 等 ，通 关 压 力 得 到 一 定 程 度 地 缓 解 。但 是 ，随 着 我 国 对 外 贸 易 的 快 速 增 长 ，海 关 系 统 尤 其 是 业务 量 集 中 的 现 场 海 关 ，监 管 压 力 必 将 进 一 步 增 大 。大 负 荷的 通 关 压 力 与 相 对 短 缺 的 海 关 人 力 资 源 ，不 仅 制 约 了 海 关的 有 效 监 管
14、，而 且 限 制 了 海 关 的 通 关 效 率 和 服 务 水 平 ，因此 也 就 形 成 了 当 前 海 关 工 作 面 临 的 另 一 困 难 有 效 监 管与 高 效 运 作 之 间 的 矛 盾 。- 6 -加 强 监 管 则 影 响 通 关 速 度 ，提 高 服 务 则 可 能 削 弱 有 效监 管 。片 面 强 调 某 一 方 面 都 是 不 可 取 的 。所 以 海 关 工 作 必须 以 科 学 发 展 观 为 指 导 ，从 海 关 改 革 和 发 展 的 大 局 出 发 ，结 合 实 际 ，合 理 配 置 资 源 ，通 过 风 险 管 理 ，把 握 监 管 与 服 务的 平 衡
15、 点 ，努 力 提 高 管 理 的 综 合 效 用 。从 边 际 效 用 递 减 法 则 可 以 看 出 ，随 着 海 关 监 管 方 面 的资 源 投 入 ，监 管 效 用 递 增 ，但 并 非 直 线 增 长 ，而 是 逐 渐 趋 于平 缓 ，后 面 部 分 增 长 甚 微 。同 时 ，加 大 监 管 方 面 的 资 源 投 入 ，势 必 意 味 着 服 务 方 面 资 源 投 入 的 减 少 。服 务 曲 线 与 监 管 曲线 类 似 ，但 由 于 投 入 方 面 与 监 管 函 数 相 逆 ，所 以 服 务 函 数单 调 递 减 ，由 开 始 平 缓 递 减 ，倾 斜 度 （切 线 斜
16、 率 的 绝 对 值 ）逐 渐 变 大 。服 务 曲 线 和 监 管 曲 线 成 轴 对 称 关 系 ，两 条 曲 线有 一 个 交 点 ，在 交 点 处 监 管 效 用 与 服 务 效 用 之 和 为 最 大 值 ，也 就 是 说 ，在 此 处 海 关 工 作 可 以 发 挥 最 大 的 监 管 与 服 务 的总 效 用 ，这 就 是 监 管 与 服 务 的 平 衡 点 。（二）边际效用递减法则有助于选择资源分配的最优点。- 7 -优 化 资 源 配 置 的 目 的 是 为 了 将 海 关 有 限 的 管 理 资 源 发挥 出 最 大 效 用 。由 边 际 效 用 递 减 法 则 可 知 ，
17、在 海 关 某 一 业务 领 域 上 ，随 着 管 理 资 源 的 投 入 ，其 增 加 的 效 用 是 递 减 的 。风 险 管 理 恰 好 可 以 用 来 选 择 管 理 资 源 分 配 的 最 优 点 。比 如 在 上 面 所 说 的 查 验 现 场 例 子 里 面 ，如 果 一 味 地 加大 查 验 资 源 的 投 入 ，并 不 能 很 好 地 提 高 查 验 的 监 管 效 能 。相 反 ，如 果 减 少 一 部 分 查 验 资 源 ，投 入 到 风 险 分 析 、情 报 收集 、企 业 管 理 以 及 市 场 调 研 等 方 面 上 ，则 可 以 取 得 事 半 功倍 的 成 效
18、。优 化 资 源 配 置 就 是 要 追 求 总 效 用 的 最 大 化 。首 先 要 保证 各 领 域 的 资 源 投 入 大 于 第 一 临 界 点 ，满 足 工 作 的 基 本 需求 ；其 次 控 制 任 何 领 域 均 不 能 超 过 第 二 临 界 点 ，避 免 无 谓地 浪 费 资 源 ；在 这 两 者 的 基 础 上 ，协 调 分 配 剩 余 的 资 源 ，这样 才 能 最 大 程 度 发 挥 资 源 的 总 效 用 。在 实 际 操 作 中 ，必 须 充 分 借 助 风 险 管 理 对 资 源 优 化 配置 的 内 在 动 力 ，以 决 策 、执 行 、监 督 三 个 层 级
19、的 管 理 分 工 ，合 理 设 定 和 落 实 各 层 级 、各 部 门 、各 环 节 在 风 险 防 控 中 的职 责 定 位 ，使 管 理 资 源 的 战 略 统 筹 与 具 体 措 施 的 组 织 实 施有 效 衔 接 。以 集 中 优 势 ，重 点 防 范 为 原 则 ，进 一 步 整 合 优 化前 期 预 警 、现 场 作 业 、后 续 调 查 和 执 法 监 督 等 各 种 管 理 资源 和 机 构 ，逐 步 建 立 集 约 化 、专 业 化 的 管 理 模 式 ，充 分 发 挥海 关 有 限 管 理 资 源 的 最 大 潜 力 ，实 现 资 源 开 发 和 利 用 的 最大 化
20、 、最 优 化 。（三）边际效用递减法则有助于认准海关监管的着重点。- 8 -以 有 限 的 管 理 资 源 防 控 无 法 明 确 预 计 的 风 险 ，必 然 需要 有 所 取 舍 。风 险 管 理 理 念 ，能 正 视 海 关 管 理 资 源 有 限 性与 业 务 量 不 断 增 长 之 间 的 矛 盾 ，在 接 受 和 承 担 一 定 的 风 险的 基 础 上 ，以 提 高 海 关 管 理 效 率 和 效 能 为 核 心 ，抓 住 海 关各 项 业 务 工 作 中 的 主 要 矛 盾 和 矛 盾 主 要 方 面 ，让 有 限 的 管理 资 源 发 挥 出 最 大 的 管 理 效 能 。
21、从 国 际 上 看 ，风 险 管 理 已成 为 衡 量 一 个 国 家 海 关 现 代 化 程 度 的 重 要 标 志 之 一 。风 险管 理 水 平 的 高 低 直 接 影 响 着 海 关 管 理 的 效 率 与 效 能 ，在 现代 海 关 管 理 中 发 挥 着 十 分 重 要 的 灵 魂 和 中 枢 作 用 。风 险 管 理 工 作 的 关 键 之 处 就 是 要 抓 住 监 管 重 点 。从 边际 效 用 递 减 法 则 上 知 道 ，在 第 一 临 界 点 之 前 ，边 际 效 用 是迅 速 增 长 的 ，所 以 找 准 海 关 监 管 的 薄 弱 环 节 ，加 大 投 入 ，把好
22、钢 用 在 刀 刃 上 ，有 利 于 大 幅 度 提 高 海 关 监 管 效 用 ，这 也就 是 风 险 管 理 所 要 认 准 的 监 管 重 点 。三、运用边际效用递减法则促进海关风险管理工作通过应用边际效用递减法则提高海关风险管理工作水平，就是既要实事求是地承认风险普遍存在，又要找出有利于克服风险的最佳途径，避免无限制投入监管资源、不加区分“ 深耕易耨” 的做法，合理区分 监管时 效、风险处置和执法质量等各个重点，集中有限的管理资源投入到最需要的地方，发挥单位资源的最大效能。这才能回归海关风险式管理的本义。（一）创新风险管理思路，集中力量挖掘新的分析和监控重点。- 9 -风险监控和分析是
23、风险管理的主要手段。目前的风险管理工作主要应用在价格水平、归类差异、手册核销、查验资源配置、企业运行状况等方面的监控分析，为此，海关在这方面的风险监控上投入了很大的人力物力。在海关管理资源十分不足的条件下，如果再加大这些项目的投入，根据边际效用递减法则，这么做很难有明显的效果，既浪费了宝贵的资源，还容易造成执行部门的多头处置，甚至会因多个监控载体不相吻合而带来执行困难，扰乱正常的海关监管秩序，导致负面作用。合理的做法是综合各直属海关、各部门的成功经验，通过科技手段固化成熟的风险监控项目，并选择具有共性的项目在全国海关中进行推广。集中人力物力投入到新的项目创新上，增加对走私违规新手法、口岸商品异
24、动情况、企业异地进出口、报关企业的监控、政策调整前后的异常情况等项目的分析。充分利用有限的监管资源，从整体上完善风险监控分析的内容，使监控分析更加全面准确，提高识别和发现风险的能力。（二）加强海关信息化建设，实现资源共享。海关工作已经进入信息化管理时代，运用先进的科学手段，加强信息化建设，合理配置信息资源，实现资源共享，有利于解决海关管理资源短缺的问题。海关的电子平台分为三大块：业务运行的“电子海关” 、跨部门数据连接的“ 电子口岸” 、监控分析和 辅助决策的“电子总署”。目前 “电子海关 ”和“电子口岸 ”已十分先进和成熟，- 10 -但“ 电 子总 署” 却相对 滞后。原因有多方面，其中之
25、一就是各部门多头为政，系统不兼容，平台不统一，从而导致上级管理混乱，基层不堪重负，疲于应付，使本来就有限的管理资源更加短缺。基层业务部门经常使用的系统包括：海关廉政风险预警处置系统（HL2008）、直属海关风险管理平台、执法评估系统、业务分析预警监控系统、保税业务监控系统、关税监控系统等，这还不包括各直属海关自己开发的系统。系统过多，既浪费信息资源，也降低工作效率，加剧人力紧张，甚至导致执法不统一。因此，在大监管体系的框架下，以现有风险管理平台为基础，整合各分析系统的资源，建立一个各部门共同参与、职责明确、优势互补、高效运作的一体化风险管理大系统，满足各业务领域信息收集、风险分析、领导决策支持
26、、职能管理、现场预警与指导、处置反馈、绩效评估等功能，是当前迫切需要的一项工作。（三）提高风险参数提炼水平，解放人力资源和行政资源。风险参数是海关风险管理的一项重要工作，是实现海关风险控制的有效技术途径。风险参数是将各项海关业务工作，数据化之后，融合进海关信息系统中，为业务现场提供全面的信息支持和预警指导作用，辅助现场监管人员做出风险处置判断。参数选择的准确性和科学性，直接决定各海关信息系统的应用水平。有效的风险参数，可以使较少的监管资源，发挥极大的效用，从而实现高效服务和严密监管。- 11 -当前，海关的风险参数提炼水平发展迅速，但仍然具有巨大的潜力。因此，加大风险参数工作的投入，将各部门、
27、各领域中零散的风险要素，通过趋势分析、结果预测、以及归纳总结等手段，整合提炼为具有实际指导意义的风险参数，既能迅速提高海关监管水平，还能解放海关的人力资源和行政资源。（四）推进分类通关改革，将监管资源着眼于重点企业。风险级别分类通关管理是以全面掌握企业生产、经营和进出口的实际状况为基础，以风险管理为中心，通过建库管理，详细记录企业的厂房、资金、仓库、设备、人员、生产能力、生产工艺与流程、单损耗、管理类别等资料，以风险信息收集、识别、处置和反馈作业为主体，对企业、行业和商品划分风险级别，再根据风险程度和性质的不同，实施差别化、个性化和统筹化相结合的分类管理，在风险防控职责、监管方式、方法手段及资
28、源配置等进行合理布局。近年来的海关分类通关改革就是基于这一理念，正视管理资源的不足，通过分类通关，对诚信度较高的企业降低查验率和稽查率，实行快速验放，把监管力量集中在高风险企业、重点商品等上面，实现有效监管和高效运作的统一，应对业务量激增和管理资源短缺的矛盾，促进经济利益与社会利益的协调统一，体现公平、公正、诚信等市场经济的本质要求，推动“ 和谐共 赢” 海关管理新格局。- 12 -【注 释 】i 关于边际效用递减的体验，有一则经典故事。1944 年 3 月 25 日，当富兰克林罗斯福第四次连任美国总统的时候， 先锋论坛报的一位记者采访这位美国第 32 任总统，就他连任总统之事发表感想。罗斯福
29、笑而不答，请记者吃一片三明治，记者受宠若惊，觉得这是殊荣，很快就吃下去了；接着罗斯福又拿了一片三明治继续请他吃，记者虽然有些诧异，但还是高兴地吃掉；罗斯福又请他吃第三片，记者虽然肚子已不需要了，但毕竟是总统给的食物，他还是硬撑着吃下去。罗斯福又给了他一个面包，记者实在忍受不了，只好推辞。这时，罗斯福微笑着说：“现在已经不用回答您的提问了，因为您已经有了亲身的感受。 ”【 参 考 材 料 】 1 Michel Crouhy, Dan Galai, Robert Mark.风 险 管 理 （ Risk Management） M .中 国 财 政 经 济 出 版 社 . 2005. 2 周 三 多
30、 等 编 著 . 管 理 学 原 理 与 方 法 M . 上 海 ： 复 旦大 学 出 版 社 . 1999. 3 杨 国 勋 .海 关 科 技 M.中 国 海 关 出 版 社 . 2007. 4 樊 勇 明 、 杜 莉 等 编 著 . 公 共 经 济 学 M . 复 旦 大 学 出 版 社 . 2010. 5 郭 延 安 . 风 险 管 理 M . 清 华 大 学 出 版 社 . 2010. 6 白 雪 燕 . 中 国 海 关 概 论 M . 中 国 海 关 出 版 社 ， 2008. 7 魏 宏 森 、 曾 国 屏 . 系 统 论 系 统 科 学 哲 学 M. 中 国 出 版 集团 世 界 图 书 出 版 公 司 . 2009.
