1、银行各类计算公式一、存款准备金存款准备金，分为法定存款准备金和超额存款准备金（主要构成是存放央行及现金，不包括存放同业资金）。下表为目前最新的各类银行业金融机构存款准备金水平。法定存款准备金率是指中央银行规定的，存款性金融机构必须保有的存款准备金对其存款负债总额的比率。在其他情况不变的条件下，中央银行可通过提高或降低法定准备金率直接地改变货币乘数，从而达到控制货币供给量的目的。所以，在货币乘数的各个决定因素中，法定存款准备金比率基本是一个可由中央银行直接操作的外生变量。目前央行实施的是平均法考核存款准备金水平。超额备付金是银行短期流动性管理工具，是日常清算必要头寸，具有一定刚性。目前银行业超额
2、备付金率平均在 2%左右，总体来看，大行超额备付金率较低，而城商行相对较高，最高在 4% 左右。银监会 2016 年披露的季报显示，商业银行人民币超额备付金率为 2.07%。二、资本充足率根据巴塞尔协议的要求，银行资本划分为核心一级资本、其他一级资本以及二级资本三个部分。三类资本的共同特点是，在危机发生时可用来弥补银行损失，即便二级资本也可核销或转化为普通股。根据以上三类资本，可将资本充足率的要求划分为核心一级资本充足率（核心一级资本-扣减项/风险加权资产）、一级资本充足率（一级资本-扣减项）/风险加权资产）与资本充足率（总资本-扣减项）/风险加权资产）。银监会对商业银行的资本充足性要求，分别
3、为 5%，6%和 8%。三、信用风险指标信用风险是指商业银行面临的违约风险，资本充足率部分已对信用风险加权资产的计量进行了简单概述，此部分将介绍信用风险的监管指标，包括不良资产率、单一客户授信集中度和全部关联度。1.不良资产率与不良贷款率不良资产率顾名思义，即为不良资产占总资产的比例，由不良资产与之资产总额比计算得出，依据 商业银行风险监管核心指标（试行）的要求，该指标不应高于 4%，不良资产率有一个非常重要的二级指标，即不良贷款率。不良贷款率由不良贷款与贷款总额之比计算得出，依据商业银行风险监管核心指标（试行）的要求，不良贷款率不应高于 5% 。2.单一集团客户授信集中度与单一客户贷款集中度
4、单一客户风险授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，银监会要求该比例不应高于 15%，即：（扣除保证金、银行存单和国债后的授信余额）/资本净额100% =25%，该指标需按照本币和外币分别计算。当前国内商业银行的流动性较为充足，依据银监会发布的 2016 年第一季度报，一季度商业银行流动性比例为 48.08%。2.流动性覆盖率流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在银监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少 30 天的流动性需求，商业银行的流动性覆盖率应当不低于 100%，即：合格优质流动性资产/未来 30 天现金净流出量100%=100%。
5、改流动性指标在未来银行监管体系中越来越重要，主要在于其衡量商业银行流动性风险相对更加敏感。考虑到了银行自身的现金流流入和流出的部分敏感性假设。对上述流动性覆盖率 LCR 的信息解读大致可以为：银监会需要区别银行用自身造血功能可以维持银行失血 30 天，这也是监管层或股东讨论救助方案所需要的宝贵时间。分子就是银行自身造血能力，分子就是失血的速度。3.存贷比流动性覆盖率是去年银监会新引入的流动性监管指标，同时将存贷比由监管指标改为监测指标。4.月末存款偏离度为加强存款稳定性管理，约束月末存款“冲时点”的行为，2014 年国务院颁布关于缓解企业融资成本高问题的指导意见，首次提及“存款偏离度指标，研究
6、将其纳入银行业金融机构绩效评价体系扣分项，随后银监会发布关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知，规定月末存款偏离度不得超过 3%，同时，为防止商业银行在季末通过冲高月日均存款、规避存款偏离率约束，附加限制季末月日均存款的可计入金额。月末存款偏离度=（月末最后一日各项存款-本月日均存款）/本月日均存款100%。5.净稳定资金比率净稳定资金比率是计算银行一年以内可用的稳定资金与业务所需的稳定资金之比，它主要衡量一家机构在特定压力情景下，可用的长期稳定资金支持业务发展的能力，由于巴塞尔委员会正在修订净稳定资金比例相关标准，2014 年初发布的流动性风险管理办法（以下简称办法）并没有正式引入该比
7、例。6.流动性缺口流动性缺口是指以合同到期日为基础，按特定方法测算未来各个时间段到期的表内外资产和负债，并将到期资产与到期负债相减获得的差额。计算公式为：未来各个时间段的流动性缺口=未来各个时间段到期的表内外资产-未来各个时间段到期的表内外负债。7流动性缺口率流动性缺口率是指未来各个时间段的流动性缺口与相应时间段到期的表内外资产的比例。计算公式为：流动性缺口率=未来各个时间段的流动性缺口/相应时间段到期的表内外资产100%。8.核心负债比例核心负债比例是指中长期较为稳定的负债占总负债的比例。计算公式为：核心负债比例=核心负债/总负债100%9.同业市场负债比例同业市场负债比例是指商业银行从同业
8、机构交易对手获得的资金占总负债的比例。计算公式为：同业市场负债比例=(同业拆借+同业存放+卖出回购款项)/总负债100%。10.最大十户存款比例最大十户存款比例是指前十大存款客户存款合计占各项存款的比例。计算公式为：最大十户存款比例=最大十家存款客户存款合计/各项存款100%。11最大十家同业融入比例最大十家同业融入比例是指商业银行通过同业拆借、同业存放和卖出回购款项等业务从最大十家同业机构交易对手获得的资金占总负债的比例。计算公式为：最大十家同业融入比例=(最大十家同业机构交易对手同业拆借+同业存放+卖出回购款项)/总负债100%。12、超额备付金率超额备付金率是指商业银行的超额备付金与各项
9、存款的比例。计算公式为：超额备付金=商业银行在中央银行的超额准备金存款+库存现金超额备付金率=超额备付金/各项存款100%13重要币种的流动性覆盖率重要币种的流动性覆盖率是指对某种重要币种单独计算的流动性覆盖率。八、风险抵补类指标风险抵补类指标衡量商业银行抵补风险损失的能力，包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度三个方面。资本充足率已在第二部分阐述，此处不再赘述。1.准备金充足率银行经营过程中出现的风险损失一般分为预期损失、非预期损失和极端损失。银行在经营过程中，针对预期损失要计提减值准备，也就是准备金，充分抵御这种损失。假如银行有成熟的高级内评法，那么违约概率（PD）违约风险暴露（EAD
10、）违约损失率（LED）就是预期损失。非预期损失部分则由资本金来覆盖，资本金又分为监管资本和经济资本，篇幅有限，此部分不展开讨论，监管资本即为第二部分的讨论的资本。（1）贷款损失准备银监会 2012 年 7 月发布的商业银行贷款损失准备管理办法指出贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。商业银行贷款损失准备不得低于银行业监管机构设定的监管标准。贷款损失准备的监管标准即为贷款拨备率和拨备覆盖率两项标准中的较高者。（2）贷款拨备率贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比，其计算公式为：贷款拨备率=（贷款损失准备金余额/各项贷款余额） 1
11、00%，监管要求该指标不能小于 2.5%（3）拨备覆盖率拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比，其计算公式为：拨备覆盖率=（贷款损失准备金余额/不良贷款余额） 100%，监管要求该指标不能小于 150%。（4）不良率与贷款拨备率和拨备覆盖率贷款质量分类为后三类的贷款，即不良贷款，会面临企业还款困难而转核销的情况。不良率=不良贷款余额/贷款余额，将其与贷款拨备率和拨备覆盖率的计算公式联系，可知，贷款拨备率/不良率= 拨备覆盖率。2.盈利性指标盈利能力指标是除资本充足性和准备金充足性后另一类风险抵补类指标，衡量商业银行的盈利能力及相应的抵抗风险的能力，银监会规定的监管指标包括成本收入比、资产利
12、润率和资本利润率。（1）成本收入比成本收入比为营业费用加折旧与营业收入之比，不应高于 35%；营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营业费用。营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营业收入之和。（2）资产利润率资产利润率为税后净利润与平均资产总额之比，不应低于 0.6%；净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产总计余额。（3）资本利润率资本利润率为税后净利润与平均净资产之比，不应低于 11%，所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中所有者权益余额。净利润定义与资产利润率指标中定义一致
13、。银监会发布的 2016 年一季度监管指标数据显示，一季度末，商业银行当年累计实现净利润 4716 亿元，同比增长 6.32%。一季度，商业银行平均资产利润率为 1.19%，比上季末上升 0.09 个百分点；平均资本利润率 15.93%，比上季末上升 0.95 个百分点。九、额度管理银行的监管额度，是指监管机构定期审核并分配给银行的监管指标，主要有短期外债、中长期外债、综合结售汇头寸、信贷发放新增额度（即合意贷款，但今年开始将过渡到 MPA，目前尚未正式实施）。1.短期外债管理额度2016 年之前每年度外管局对中资银行和外资银行分别核定一个总额度，比如 2014 年度，中资银行短期外债额度 1
14、39 亿美元；外资法人银行和外资银行分行总额度为 165.4 亿美元；然后再根据总额度对每家银行进行细分（5000 万到10 亿美金不等）。但关于在全国范围内实施全口径跨境融资宏观审慎管理的通知 （银发2016132 号，2016-04-29）：将全口径外债的概念推广到全国。废除了短期外债额度的概念。央行全口径跨境融资控制主要指：跨境融资风险加权余额跨境融资风险加权余额上限。（1）跨境融资风险加权余额= 本外币跨境融资余额* 期限风险转换因子*类别风险转换因子+ 外币跨境融资余额*汇率风险折算因子。期限风险转换因子：还款期限在 1 年（不含）以上的中长期跨境融资的期限风险转换因子为 1，还款期
15、限在 1 年（含）以下的短期跨境融资的期限风险转换因子为 1.5。类别风险转换因子：表内融资的类别风险转换因子设定为 1，表外融资（或有负债）的类别风险转换因子暂定为 1。汇率风险折算因子：0.5。（2）跨境融资风险加权余额上限的计算：跨境融资风险加权余额上限=资本或净资产*跨境融资杠杆率*宏观审慎调节参数。资本或净资产：企业按净资产计，银行类金融机构（包括政策性银行、商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用合作社、外资银行）按一级资本计，非银行金融机构按资本（实收资本或股本+资本公积）计，以最近一期经审计的财务报告为准。跨境融资杠杆率：企业和非银行金融机构为 1，银行类金融机构为 0
16、.8。宏观审慎调节参数：1 。2.中长期外债额度管理外资银行目前中长期外债是发改委的发生额的额度审批和央行的全口径外债管理仍选一种。一经选定不得更改。对于中资银行笔者理解是需要同时满足两种额度控制。发改委的中长期外债实行发生额管理，即银行每年新签的从境外借款超过1 年以上的外债发生额，即便明年未到期也不会继续占用明年的额度。该额度由国家发展和改革委员会外资司银行处根据银行每上一年使用情况和新一年的潜在业务发展情况核定，银行借用这些中长期外债必须用于支持“实体经济”，也就意味着用途必须是发放 1 年期以上的贷款。央行和外管局的全口径跨境融资管理参见上面短期外债部分的介绍内容。一旦纳入“全口径”就
17、不区分中长期和短期。3.综合结售汇头寸额度管理和前面提及的 “美元敞口头寸比例”有点类似的概念，但不同之处在于这里的综合结售汇头寸包括衍生品部分，比如远期，期权（用 delta 系数折扣后合并计入综合结售汇头寸）综合计算多头和空头之后得出差额。4、4银行间同业拆借最高拆入限额和最高拆出限额管理（1）政策性银行的均不超过其上年末待偿还金融债券余额的 8%；（2）中资商业银行不超过其各项存款余额的 8%；（3）外商独资银行、中外合资银行不超过其实收资本的 2 倍；（4）外国银行分行不超过其人民币营运资金的 2 倍。2016 年 7 月份交易中心进一步简化了银行拆借额度的调整，但只是调整起来更便捷，
18、总的额度控制并没有改变。5.代客境外理财投资额度目前代客境外理财在外管局审批相对比较宽松，银行按照实际产品发行计划向外管局申请，只按照资金流入流出差额计算额度占用情况。比如流出 1 亿美金，但 1 年后全部亏损，则这 1 亿美金永久占用 QDII 额度，因为不可能再回流了。6.央行信贷额度管理（1）2016 年之前的合意新增贷款合意贷款起始于 2011 年初，差别化存款准备金起始于 2011 年 2 月初，都是因为当时全国银行业金融机构在 1 月份信贷规模突飞猛进，尤其是元旦后的一周内。（2）合意贷款和差别化存款准备金率的关系合意贷款是指不用缴纳差别化存款准备金的新增贷款规模，也就是一般而言如
19、果突破了央行的合意贷款规模则需要向央行申请增加，如果没有获得央行同意或未申请额外增加合意贷款规模，商业银行需要额外缴纳差别化存款准备金。（3）从 2016 年开始央行不再考核合意贷款，而是改为 MPA 宏观审慎考核；广义信贷这个概念在整个 MPA 考核中处于最核心的地位。此前笔者大致做过测算，MPA 考核 7 大体系指标中，最容易让银行落入 C 档的就是宏观审慎资本充足率不达标，而宏观审慎资本充足率最主要的变量就是“逆周期资本”，逆周期资本要求和“广义信贷”增幅呈线性关系。所以广义信贷同比增幅是决定了大多数银行在季度 MPA 考核中是否达标的核心要素。从 2017 年开始，央行将表外银行理财也
20、纳入到广义信贷计算公式中。旨在限制表外理财扩张冲动太大的部分农商行和城商行。防止通过表外理财的扩张绕开央行的 MPA 广义信贷考核指标。7.并购贷款集中度比例：在全部并购贷款余额占同期本行一级资本净额不超过 50%，并购交易价款中并购贷款所占比例不应高于 60%，对单一借款人的并购贷款余额占一级资本净额不超过 5%。实际交易过程中银行如果对整个收购标的和交易结构认可，可能会通过其他融资方式对融资人的资本金进行融资，加大杠杆。8.同业业务集中度比例：单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额/银行一级资50%单家商业银行同业融入资金余额/银行负债总额 1/
21、3；仍然少数激进中小银行通过转存形式绕开 1/3 指标限制快速扩张资产负债规模。9.银行理财业务集中度比例（1）代客境外理财产品，投资于资产支持证券及抵押贷款支持证券的资金总额不得超过单只产品总资产净值的 10%。（2）理财资金投资非标准化债权资产的余额= Min35%理财产品余额,4%商业银行上一年度审计报告披露总资产（3）理财资金用于投资单一借款人及其关联企业银行贷款,或者用于向单一借款人及其关联企业发放信托贷款的总额不得超过发售银行资本净额的10%。（4）信托公司融资类银信合作业务余额占银信理财合作业务余额的比例不得高于 30%。10.银行自营资金投资集中度比例（1）单个银行业金融机构购买持有单支资产支持证券的比例，原则上不得超过该单资产支持证券发行规模的 40%。（2）发起人持有其发起的资产证券化产品比例不低于该单证券化产品的 5%，按比例持有各层级发行额的 5%。十.其他业务监管比例暂略
