1、1财务报表分析的主要内容1、资产负债表分析资产负债表分析是商业银行会计报表分析的基础，主要是结合资产、负债和权益项目，从安全性、流动性、盈利性等方面对商业银行的运营情况进行分析。（1）安全性分析商业银行在运营过程中应遵循安全性的原则。对安全性进行分析主要是通过一些财务指标的计算，对商业银行资产负债的配比情况、资产保全能力及程度进行考察。衡量商业银行安全性的指标主要有：负债比率= 资 产 总 额负 债 总 额反映商业银行债权的保障程度，该指标越低，说明债权人得到的保障程度越高，同时也说明商业银行的清偿能力越强。权益资本比率= 总 资 本所 有 者 权 益反映商业银行总资本中所有者权益的贡献率，权
2、益资本比率越高，说明商业银行资本成本越低，发展安全性较高。 资本对风险资产的比率= 风 险 资 产总 资 本动态反映银行防范资本风险的能力的高低。不良资产率= 资 产 总 额不 良 资 产 总 额表示资产安全程度，不良资产比重越高，说明金融机构面临的风险越大。资本充足率=（核心资本+ 附属资本-扣减项目） 加权风险资产总额反映商业银行安全性具有代表性的指标，巴塞尔资本协议规定商业银行资本充足率不应低于 8%。（2）流动性分析流动性风险是商业银行面临的最主要风险之一。流动性与商业银行的支付能力、头寸的余缺等存在密切联系。分析商业银行流动性的指标主要有：2流动比率= 流 动 负 债流 动 资 产表
3、示商业银行资金流动速度，是衡量商业银行流动资产抵偿流动负债能力的通用比率，该比率越高，抵债能力越强。但流动比率过大，也显示商业银行未能使流动资产得到充分利用。按商业银行法规定，商业银行流动比例不得低于 25%。资产周转比率= 总 资 产总 收 入表示商业银行资产的生产能力，生产能力越强，偿付债务的能力也就越强。核心存款占总资产的比率= 总 资 产核 心 存 款反映商业银行最稳定的存款占总资产的比例，说明商业银行资金来源稳定情况。流动性资产占盈利性资产的比率= 短 期 投 资盈 利 性 资 产短 期 投 资反映商业银行盈利性资产中流动性较强的资产的比重，该比率越高流动性越强。一年内到期的证券占总
4、资产的比率= 总 资 产一 年 内 到 期 的 证 券预测未来一年内现金流情况，该比率越高，说明未来现金流入量越多。（3）盈利能力分析盈利能力分析主要是评价商业银行通过运营获取收益的能力。商业银行盈利能力的强弱直接影响到企业的偿债能力、资本结构的变化和企业现金流量。衡量商业银行盈利能力水平的指标主要有： 资产收益率= 总 资 产净 利 润表示商业银行资产的回报能力，是衡量金融机构盈利状况的最重要指标。该比率越高，说明金融机构在增收节支方面的效果越好。3资本收益率= 资 本 总 额净 利 润反映了单位资本所能所得的净利润，该指标不但反映了从盈利中增加资本的潜力以及资本运用效率的大小，而且决定了股
5、东收益的多少。盈利能力= 总 资 产盈 利 性 资 产盈利性资产在总资产中的比重，盈利性资产占总资产的比重越高，说明该金融机构越有发展潜力。总资金成本率= 所 有 者 权 益总 负 债 利 息 支 出反映了银行所有资金来源的成本情况，该比率越高，说明商业银行运营所需资金成本越高。资产利用率= 总 资 产总 收 入表示金融机构资产的利用效率，是既能直接反映金融机构资产收入水平，又能间接反映金融机构收益率的指标。（4）综合发展能力分析主要是分析商业银行未来的增长能力，这是商业银行的所有者、债权人以及其他利益相关者最为关注的问题之一。关系商业银行发展能力的指标主要有资本积累率、资产增长率、营业利润增
6、长率以及员工素质提升情况等。总资产增长率= 上 年 总 资 产本 期 总 资 产 增 长 额反映商业银行资产增长能力，资产增长速度直接决定商业银行规模扩张的情况。资本积累率= 上 年 资 本 总 额本 年 资 本 增 长 额表示本年资本比上年资本的增长幅度，资本增长速度直接决定了商业银行市场占有份额及抗风险能力的强弱。存款增长率= 上 年 存 款 余 额本 期 存 款 增 长 额4反映商业银行资金来源的状况，存款增长越快，说明商业银行可用资金增加越多，后续发展能力越强。2、利润表分析利润表分析主要是结合收益情况，对收入、支出各项目占收支总额比例及增长情况进行分析，对商业银行的财务情况进行评价。
7、资产利息率= 资 产利 息 收 入反映资产的盈利能力，该指标越高说明资产盈利能力越强。成本率= 营 业 收 入总 成 本表明为取得营业收入而耗费成本费用的情况。利润率= 营 业 收 入利 润 总 额反映商业银行取得营业收入中，利润获得情况。营业利润增长额= 上 年 营 业 利 润 总 额本 年 营 业 利 润 增 长 额表示本年营业利润比上年的增长幅度，该比率越高，说明金融机构经营效果越好。3、现金流量表分析现金流量表分析主要针对资金运动状况，了解商业银行现金流量是否充足、效率如何。对现金流量表主要从充分性和效率性两个方面进行分析。现金流量充分性比率= 相 同 期 间 股 利 支 付 额相 同
8、 期 间 的 资 本 支 出额相 同 期 间 长 期 债 务 偿 还 生 的 现 金一 定 期 间 由 营 业 活 动 产 该比率主要用于衡量商业银行能否获得足够的现金以偿还债务、购买资产和支付股利。该指标还可具体分解为长期债务偿还比率、股利支付比率以及再投资比率三个比率，即分别衡量偿还长期债务、股利支付以及再投资在经营活动获得现金中列支的比例。每股现金流量= 发 行 在 外 的 普 通 股 股 息优 先 股 股 息经 营 活 动 获 得 现 金 5该指标反映每股发行在外的普通股票平均占有的现金流量。该指标越高，表明每股盈利现金流入保障越高。现金流量利润率= 商 业 银 行 营 业 收 入经
9、营 活 动 获 得 现 金该指标表示每一元的经营收入中，现金所占百分比。现金流量资产利润率= 总 资 产经 营 活 动 获 得 现 金反映商业银行资产获得现金的能力，该指标越高，表明商业银行资金流动性越强。下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除！教育机构劳动合同范本 为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。一、_ 培训学校聘请_ 籍_ (外文姓名)_ (中文姓名)先6生/女士/小姐为_ 语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。二、合同期自_ 年_ 月_ 日起_ 年_ 月_ 日止。三、受聘方的工作任务(另附件 1 )四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币
10、支付。五、社会保险和福利：1.聘方向受聘方提供意外保险。(另附 2 )2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_ 至_ 的来回机票( 金额不超过人民币_ 元整)或教师凭机票报销 _ 元人民币。六、聘方的义务：1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。2.对受聘方提供必要的工作条件。3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。4.按时支付受聘方的报酬。七、受聘方的义务：1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。3.按期完成工作任
11、务，保证工作质量。4.遵守中国的宗教政策，不从事与专家身份不符的活动。5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。八、合同的变更、解除和终止：1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。72.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同：a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续 30 天不能恢复正常工作的。4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同：a 、聘方未经合同约定提供受聘方必
12、要的工作条件。b 、聘方未按时支付受聘方报酬。九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满 90 天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新合同。受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。十、仲裁：当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。本合同于_ 年_ 月_ 日在_ 签订，一式两份，每份都用中文和_ 文写成，双方各执一份，两种文本同时有效。聘方(签章)_受聘方(签章)_签订时间： 年 月 日二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本卖方：_( 简称甲方)8身份证号码
13、：_买方：_( 简称乙方)身份证号码：_根据中华人民共和国经济合同法 、 中华人民共和国城市房地产管理法及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。第一条 乙方同意购买甲方拥有的座落在_市_区_拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面 )，建筑面积为 _平方米。(详见土地房屋权证第_号)。第二条 上述房产的交易价格为：单价：人民币_元/平方米，总价：人民币_元整(大写：_ 佰_拾_万_仟_佰_拾_元整) 。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币_元整，作为购房定金。第三条 付款时间与办法：1、甲乙双方同意以银行按
14、揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰_ 拾_元整给甲方，剩余房款人民币_元整申请银行按揭(如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在缴交税费当日将差额一并支付给甲方)，并于银行放款当日付给甲方。2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰 _拾_元整给甲方，剩余房款人民币_元整于产权交割完毕当日付给甲方。第四条 甲方应于收到乙方全额房款之日起_天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_等费用结清。第五条 税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳
15、办理房地产过户手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由_方承担，中介费及代办产权过户手续费由_方承担。9第六条 违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在_日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方，但购房定金归甲方所有。若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起_日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。第七条 本合同主体1.甲方是_共_人，委托代理人_即甲方代表人。2.乙方是_，代表人是_。第八条 本合同如需办理公证，经国家公证机关_公证处公证。第九条 本合同一式份。甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,厦门市房地产交易中心一份、_公证处各一份。第十条 本合同发生争议的解决方式：在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。第十一条 本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。第十二条 双方约定的其他事项：出卖方(甲方)：_ 购买方 (乙方)：_身份证号码： _ 身份证号码： _地 址：_ 地 址：_邮 编：_ 邮 编：_电 话：_ 电 话：_代理人(甲方)：_ 代理人 (乙方)： _身份证号码: _ 身份证号码： _鉴证方：10鉴证机关：地 址：邮 编：电 话：法人代表：代 表：经 办 人：日 期： 年 月 日鉴证日期：_年_月_日
